RESOLUCIÓN 620 DE 2015
(noviembre 26)
Diario Oficial No. 49.712 de 30 de noviembre de 2015
CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
<El Catálogo General de Cuentas NO INCLUYE MODIFICACIONES>
Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para entidades de gobierno.
EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN,
en ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto número 143 de 2004, y
CONSIDERANDO:
Que mediante la Resolución 354 de 2007, se adoptó el Régimen de Contabilidad Pública conformado por el plan general de contabilidad pública, el manual de procedimientos y la doctrina contable pública, y se definió su ámbito de aplicación.
Que mediante la Resolución 355 de 2007, se adoptó el plan general de contabilidad pública integrado por el marco conceptual, y la estructura y descripción de las clases.
Que mediante la Resolución 356 de 2007, se adoptó el Manual de Procedimientos, integrado por el Catálogo General de Cuentas, los procedimientos contables y los instructivos contables.
Que la CGN, en el marco de sus competencias constitucionales y legales, viene desarrollando el proyecto de modernización de la regulación contable pública y como parte del debido proceso, en el mes de junio de 2013, publicó para comentarios de los interesados el documento Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad del sector Público (NICSP), el cual contiene la propuesta de política de regulación contable pública.
Que en ejecución de la estrategia referida, la CGN expidió la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, por la cual se incorporó, como parte del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco normativo aplicable a entidades de gobierno, y se anexó a dicho marco normativo, el marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.
Que con el fin de orientar la determinación de los saldos iniciales y la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo el marco normativo aplicable a entidades de gobierno, la CGN expidió el Instructivo número 002 del 8 de octubre de 2015.
Que en relación con la estructuración de planes o catálogos de cuentas, el numeral 3.1.1 de la política de regulación contable pública, contenida en el documento Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), estableció lo siguiente: “La Contaduría General de la Nación realizará los ajustes correspondientes al Catálogo General de Cuentas (CGC), de acuerdo con los criterios definidos en cada uno de los modelos contables aplicables a las entidades de gobierno y a las empresas no emisoras de valores, o que no captan ni administran ahorro del público . Esto, con el fin de que se utilice el CGC para registrar las transacciones, hechos y operaciones realizadas por estas entidades y se facilite el reporte de la información financiera a la Contaduría General de la Nación”.
Que dadas las funciones constitucionales y legales asignadas al Contador General de la Nación y a la Contaduría General de la Nación de “uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el país, conforme a la ley”, se requiere contar con un instrumento que permita registrar, agregar y consolidar la información financiera de las entidades que conforman el sector público colombiano.
Que la CGN publicó, para comentarios de los interesados y del público en general, la propuesta de Catálogo general de cuentas que le será aplicable a las entidades que se encuentran bajo el ámbito de la Resolución 533 de 2015, y que una vez analizados los comentarios recibidos, se efectuaron los ajustes correspondientes.
Que en mérito de lo anteriormente expuesto.
RESUELVE:
ARTÍCULO 1o. Incorporar, en el marco normativo para entidades de gobierno, el Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente resolución, conformado por la estructura y las descripciones y dinámicas, el cual corresponderá a la versión 2015.1 y será publicado en la página web de la Contaduría General de la Nación.
ARTÍCULO 2o. ÁMBITO DE APLICACIÓN. El Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente resolución, será aplicado por entidades que se encuentran bajo el ámbito del Régimen de Contabilidad Pública y que están sujetas a la Resolución 533 de 2015, para el registro de los hechos económicos y el reporte de información financiera a la Contaduría General de la Nación, en las condiciones y plazos que determine este organismo de regulación.
PARÁGRAFO. Cuando las entidades sujetas a la Resolución 533 de 2015 organicen el proceso contable a través de unidades o centros de responsabilidad contable, estos aplicarán, integralmente, el Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente Resolución para el registro de sus operaciones y la entidad definirá un procedimiento interno conducente a la eliminación de la totalidad de las operaciones entre dichas unidades o centros de responsabilidad, cuando deba presentar información como una sola entidad.
ARTÍCULO 3o. VIGENCIA. <Artículo modificado por el artículo 1 de la Resolución 693 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 119 de la Ley 489 de 1998, y tiene vigencia a partir del 1o de enero de 2018.
Publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a 26 de noviembre de 2015.
El Contador General de la Nación,
PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ.
<El Catálogo General de Cuentas NO INCLUYE MODIFICACIONES, consultar normas que lo modifican o adicionan en Resumen de Notas de Vigencia>
Para Entidades de Gobierno (Resolución 620 de 2015)
CONTENIDO
| CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA……………………………………………… CAPÍTULO 2. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS………………………… 2.1. ACTIVOS…………………………………………………………………. 2.2. PASIVOS…………………………………………………………………. 2.3. PATRIMONIO……………………………………………………………. 2.4. INGRESOS………………………………………………………………. 2.5. GASTOS…………………………………………………………………. 2.6. COSTOS DE VENTAS………………………………………………… 2.7. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN …………………………………. 2.8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS………………………………. 2.9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS…………………………… | 2 144 144 227 263 277 302 341 347 414 432 |
El Catálogo General de Cuentas (CGC) de las entidades de gobierno será empleado para efectos de registro y reporte de información financiera a la Contaduría General de la Nación. El CGC aplicable a estas entidades está dividido en dos partes, la estructura de las cuentas y las descripciones y dinámicas.
CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA
La estructura del Catálogo General de Cuentas está conformada por cuatro niveles de clasificación con seis dígitos que conforman el Código Contable, de la siguiente manera:
| CLASE | GRUPO | CUENTA | SUBCUENTA |
| X | X | XX | XX |
El primer dígito del código contable corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dígitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta.
La definición de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas está reservada para la Contaduría General de la Nación. A partir de allí, las entidades podrán habilitar, discrecionalmente, niveles auxiliares en función de sus necesidades específicas, excepto para los casos en los cuales se regule la estructura de este nivel.
1. CLASES
El Catálogo General de Cuentas está integrado por las nueve clases siguientes:
1. ACTIVOS
2. PASIVOS
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. GASTOS
6. COSTOS DE VENTAS
7. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Las clases 1 a 3 representan la situación financiera; las clases 4 a 6 contienen las cuentas de resultados financieros del periodo; la clase 7 representa la acumulación de los costos asociados a la transformación de bienes y prestación de servicios durante el periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control.
2. GRUPOS
Las Clases están compuestas por grupos así:
| CLASE | 1 | ACTIVOS |
| GRUPOS | 11 12 13 14 15 16 17 18 19 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTAS POR COBRAR PRÉSTAMOS POR COBRAR INVENTARIOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES OTROS ACTIVOS |
| CLASE | 2 | PASIVOS |
| GRUPOS | 22 23 24 25 26 27 29 | EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA PRÉSTAMOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS PROVISIONES OTROS PASIVOS |
| CLASE | 3 | PATRIMONIO |
| GRUPOS | 31 | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO |
| CLASE | 4 | INGRESOS |
| GRUPOS | 41 42 43 44 47 48 | INGRESOS FISCALES VENTA DE BIENES VENTA DE SERVICIOS TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES OTROS INGRESOS |
| CLASE | 5 | GASTOS |
| GRUPOS | 51 52 53 54 55 56 57 58 59 | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN DE VENTAS DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES GASTO PÚBLICO SOCIAL DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES OTROS GASTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS |
| CLASE | 6 | COSTOS DE VENTAS |
| GRUPOS | 62 63 | COSTO DE VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS |
| CLASE | 7 | COSTOS DE TRANSFORMACIÓN |
| GRUPOS | 71 72 73 74 75 76 79 | BIENES SERVICIOS EDUCATIVOS SERVICIOS DE SALUD SERVICIOS DE TRANSPORTE SERVICIOS PÚBLICOS SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA OTROS SERVICIOS |
| CLASE | 8 | CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS |
| GRUPOS | 81 82 83 89 | ACTIVOS CONTINGENTES DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL DEUDORAS POR CONTRA (CR) |
| CLASE | 9 | CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS |
| GRUPOS | 91 92 93 99 | PASIVOS CONTINGENTES ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL ACREEDORAS POR CONTRA (DB) |
3. CUENTAS Y SUBCUENTAS
| CÓDIGO | DESCRIPCIÓN | |
| 1 11 1105 110501 110502 1106 110601 110602 110603 110604 110605 110606 110690 1110 111005 111006 111009 111011 111012 111013 111014 111090 1120 112005 112006 112010 112090 1132 113205 113210 113212 113215 113220 1133 113301 113302 113303 113304 113305 113306 113390 1140 114001 12 1211 121101 121139 121140 121141 121142 121143 121144 121145 121146 121147 121190 1216 121601 121602 121603 121604 121606 1220 122015 122016 122017 122018 1221 122101 122102 122103 122104 122105 122106 122107 122108 122109 122111 122112 122113 122114 122115 122116 122117 122119 122190 1222 122201 122202 122204 122205 122206 122207 122208 122209 122210 122211 122212 122213 122214 122215 122216 122217 122290 | ACTIVOS EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO CAJA Caja principal Caja menor CUENTA ÚNICA NACIONAL Cajero Recaudos presupuestales Recaudos afectación específica Recaudos SCUN Cuentas operaciones financieras Otras cuentas corrientes Otras operaciones de Cuenta Única Nacional DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Depósitos simples Depósitos en el exterior Depósitos remunerados Depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida Otros depósitos en instituciones financieras FONDOS EN TRÁNSITO Cuenta corriente Cuenta de ahorro Red bancaria Otros depósitos EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO Caja Depósitos en instituciones financieras Fondos especiales para la administración de liquidez Fondos vendidos con compromiso de reventa Fondos en tránsito EQUIVALENTES AL EFECTIVO Certificados de depósito de ahorro a término Fondos vendidos ordinarios Operaciones overnight Compromisos de reventa de cuentas por cobrar Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez Compromisos de reventa de préstamos por cobrar Otros equivalentes al efectivo CUENTA ÚNICA SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS Sistema General de Regalías INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL (DGCPTN) Títulos de tesorería (TES) Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Otros certificados Aceptaciones Pagarés Otras inversiones en títulos de deuda INVERSIONES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Entidades privadas Entidades del sector solidario DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Inversiones de administración de liquidez al costo INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO Títulos de tesorería (TES) Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Títulos de capitalización Aceptaciones Pagarés Títulos de fomento Acciones ordinarias Acciones preferenciales Cuotas o partes de interés social Carteras colectivas Certificados emitidos por fondos de inversión Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL) Instrumentos de patrimonio - Entidades del sector solidario Instrumentos de patrimonio - Entidades privadas Instrumentos de patrimonio - Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Instrumentos de patrimonio - Sociedades de economía mixta Instrumentos de patrimonio - Sociedades públicas Instrumentos de patrimonio - Aportes en organismos internacionales Títulos de tesorería (TES) Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Títulos de fomento Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) | |
| 1223 | INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A AMORTIZADO | COSTO |
122301 | Títulos de tesorería (TES) | |
| 122302 | Certificados de depósito a término (CDT) | |
| 122303 | Bonos y títulos emitidos por el sector privado | |
| 122304 | Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior | |
| 122305 | Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) | |
| 122306 | Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General | |
| 122307 | Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras | |
| 122308 | Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras | |
| 122310 | Títulos de fomento | |
| 122311 | Otros certificados | |
| 122312 | Pagarés | |
| 122313 | Aceptaciones | |
| 122390 | Otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado | |
| 1224 | INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO | |
| 122401 | Títulos de tesorería (TES) | |
| 122402 | Certificados de depósito a término (CDT) | |
| 122403 | Bonos y títulos emitidos por el sector privado | |
| 122404 | Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior | |
| 122405 | Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) | |
| 122406 | Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General | |
| 122407 | Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras | |
| 122408 | Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras | |
| 122409 | Títulos de capitalización | |
| 122410 | Aceptaciones | |
| 122411 | Pagarés | |
| 122412 | Títulos de fomento | |
| 122413 | Acciones ordinarias | |
| 122414 | Acciones preferenciales | |
| 122415 | Cuotas o partes de interés social | |
| 122416 | Carteras colectivas | |
| 122417 | Certificados emitidos por fondos de inversión | |
| 122418 | Otros certificados | |
| 122419 122490 | Aportes sociales en entidades del sector solidario Otras inversiones de administración de liquidez al costo | |
| 1227 | INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO | DE |
| PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL | ||
| 122701 | Entidades privadas | |
| 122703 | Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias | |
| 122704 | Sociedades de economía mixta | |
| 122705 | Sociedades públicas | |
| 1230 | INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL | DE |
| 123001 | Entidades privadas | |
| 123003 | Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias | |
| 123004 | Sociedades de economía mixta | |
| 123005 | Sociedades públicas | |
| 1233 | INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL | |
| 123301 | Entidades privadas | |
| 123303 | Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias | |
| 123304 | Sociedades de economía mixta | |
| 123305 | Sociedades públicas | |
| 1234 | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN | |
| 123401 | Derechos en contratos forward | |
| 123402 | Obligaciones en contratos forward (Cr) | |
| 123403 | Derechos en contratos futuros | |
| 123404 | Obligaciones en contratos futuros(Cr) | |
| 123405 | Derechos en contratos swaps | |
| 123406 | Obligaciones en contratos swaps(Cr) | |
| 123407 | Derechos en otros derivados | |
| 123408 | Obligaciones en otros derivados (Cr) | |
| 123409 | Prima pagada en opciones | |
| 123410 | Ganancia en la valoración de opciones compradas | |
| 123411 | Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr) | |
| 1235 | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) | |
| 123501 | Derechos en contratos forward | |
| 123502 | Obligaciones en contratos forward (Cr) | |
| 123503 | Derechos en contratos futuros | |
| 123504 | Obligaciones en contratos futuros(Cr) | |
| 123505 | Derechos en contratos swaps | |
| 123506 | Obligaciones en contratos swaps(Cr) | |
| 123507 | Derechos en otros derivados | |
| 123508 | Obligaciones en otros derivados (Cr) | |
| 123509 | Prima pagada en opciones | |
| 123510 | Ganancia en la valoración de opciones compradas | |
| 123511 | Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr) | |
| 1236 | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO | |
| 123601 | Derechos en contratos forward | |
| 123602 | Obligaciones en contratos forward (Cr) | |
| 123603 | Derechos en contratos futuros | |
| 123604 | Obligaciones en contratos futuros(Cr) | |
| 123605 | Derechos en contratos swaps | |
| 123606 | Obligaciones en contratos swaps(Cr) | |
| 123607 | Derechos en otros derivados | |
| 123608 | Obligaciones en otros derivados (Cr) | |
| 123609 | Prima pagada en opciones | |
| 123610 | Ganancia en la valoración de opciones compradas | |
| 123611 | Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr) | |
| 1238 | AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS | |
| 123801 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de | |
| interés asociado con una cartera de activos financieros | ||
| 123802 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de | |
| interés asociado con una cartera de pasivos financieros | ||
| 123803 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de | |
| interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros | ||
| 1239 | GANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS | |
| 123901 | Para adquirir un activo | |
| 123902 | Para asumir un pasivo | |
| 1280 | DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR) | |
| 128040 | Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con | |
| cambios en el patrimonio (otro resultado integral) | ||
| 128041 | Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado | |
| 128042 | Inversiones de administración de liquidez al costo | |
| 128044 | Inversiones en controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial | |
| 128046 | Inversiones en asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial | |
| 128048 | Inversiones en negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial | |
| 13 | CUENTAS POR COBRAR | |
| 1305 | IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL | |
| 130501 | Impuesto sobre la renta y complementarios | |
| 130502 | Impuesto de registro | |
| 130503 | Impuesto sobre aduana y recargos | |
| 130504 | Impuesto al valor agregado (IVA) | |
| 130505 | Retenciones en la fuente | |
| 130507 | Impuesto predial unificado | |
| 130508 | Impuesto de industria y comercio | |
| 130509 | Impuesto a la gasolina y ACPM | |
| 130511 | Impuesto de timbre nacional | |
| 130512 | Timbre sobre consulados en el exterior | |
| 130514 | Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior | |
| 130515 | Impuesto de espectáculos públicos | |
| 130519 | Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos | |
| 130521 | Impuesto de avisos, tableros y vallas | |
| 130522 | Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos | |
| 130523 | Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual | |
| 130524 | Impuesto al consumo de cerveza | |
| 130526 | Impuesto a degüello de ganado mayor | |
| 130527 | Impuesto a degüello de ganado menor | |
| 130528 | Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos | |
| 130533 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 130535 | Sobretasa a la gasolina | |
| 130536 | Sobretasa al ACPM | |
| 130539 | Impuesto a la explotación de oro, plata y platino | |
| 130540 | Impuesto sobre armas y municiones | |
| 130541 | Impuesto a las ventas por el sistema de clubes | |
| 130542 | Impuesto por la ocupación de vías | |
| 130543 | Impuesto por el uso del subsuelo | |
| 130545 | Impuesto sobre el servicio de alumbrado público | |
| 130546 | Impuesto a ganadores sorteos ordinarios | |
| 130547 | Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios | |
| 130548 | Impuesto a loterías foráneas | |
| 130549 | IVA de licores a productores | |
| 130551 | Impuesto a la venta de cerveza 8% | |
| 130552 | Gravamen a los movimientos financieros | |
| 130553 | Impuesto unificado de azar y espectáculos | |
| 130554 | Impuesto para preservar la seguridad democrática | |
| 130555 | Impuesto al patrimonio | |
| 130556 | Impuesto sobre los remates | |
| 130557 | Impuesto con destino al turismo | |
| 130558 | Impuesto a publicidad exterior visual | |
| 130559 | Impuesto de circulación y tránsito | |
| 130560 | Impuesto de transporte de hidrocarburos | |
| 130561 | Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos | |
| 130562 | Sobretasa bomberil | |
| 130563 | Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 130564 | Impuesto nacional al consumo | |
| 130565 | Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM | |
| 130566 | Retención del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 130567 | Impuesto a la riqueza | |
| 130568 | Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza | |
| 130569 | Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 130570 | Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado | |
| 130575 | Otros impuestos nacionales | |
| 130580 | Otros impuestos departamentales | |
| 130585 | Otros impuestos municipales | |
| 130590 | Otros impuestos distritales | |
| 1310 | IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES | |
| 131001 | Impuesto sobre la renta y complementarios | |
| 131002 | Impuesto de registro | |
| 131003 | Impuesto sobre aduana y recargos | |
| 131004 | Impuesto al valor agregado (IVA) | |
| 131005 | Retenciones en la fuente | |
| 131007 | Impuesto predial unificado | |
| 131008 | Impuesto de industria y comercio | |
| 131014 | Impuesto de espectáculos públicos | |
| 131018 | Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos | |
| 131020 | Impuesto de avisos, tableros y vallas | |
| 131021 | Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos | |
| 131022 | Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual | |
| 131023 | Impuesto al consumo de cerveza | |
| 131025 | Impuesto a degüello de ganado mayor | |
| 131026 | Impuesto a degüello de ganado menor | |
| 131028 | Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos | |
| 131033 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 131035 | Sobretasa a la gasolina | |
| 131036 | Sobretasa al ACPM | |
| 131039 | Impuesto sobre armas y municiones | |
| 131040 | Impuesto a las ventas por el sistema de clubes | |
| 131041 | Impuesto por la ocupación de vías | |
| 131042 | Impuesto por el uso del subsuelo | |
| 131044 | Impuesto sobre el servicio de alumbrado público | |
| 131045 | Impuesto a ganadores sorteos ordinarios | |
| 131046 | Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios | |
| 131047 | Impuesto a loterías foráneas | |
| 131048 | IVA de licores a productores | |
| 131050 | Impuesto a la venta de cerveza 8% | |
| 131051 | Impuesto unificado de azar y espectáculos | |
| 131052 | Gravamen a los movimientos financieros | |
| 131054 | Impuesto para preservar la seguridad democrática | |
| 131055 | Impuesto al patrimonio | |
| 131056 | Impuesto a publicidad exterior visual | |
| 131057 | Impuesto de circulación y tránsito | |
| 131059 | Sobretasa bomberil | |
| 131060 | Retención del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 131063 | Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 131064 | Impuesto nacional al consumo | |
| 131065 | Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM | |
| 131067 | Impuesto a la riqueza | |
| 131068 | Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza | |
| 131069 | Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 131070 | Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado | |
| 131075 | Otros impuestos nacionales | |
| 131080 | Otros impuestos departamentales | |
| 131085 | Otros impuestos municipales | |
| 131090 | Otros impuestos distritales | |
| 1311 131101 131102 131103 131104 131105 131106 131107 131108 131109 131110 131111 131112 131113 131114 131115 131116 131117 131118 131119 131120 131121 131122 131123 131124 131125 131126 131127 131128 131129 131130 131131 131132 131133 131134 131135 131136 131137 | INGRESOS NO TRIBUTARIOS Tasas Multas Intereses Sanciones Peajes Tarifa pro desarrollo Inscripciones Formularios y especies valoradas Tarifa pro electrificación rural Ingresos contraprestación ICEL - CORELCA Extensión telefonía celular Participación en el transporte por oleoductos Estampillas Patentes Publicaciones Derechos de tránsito Cuotas de sostenimiento Licencias Registro y salvoconducto Derechos por cobrar al concesionario Matrículas de vehículos Revisión de vehículos Calcomanías de vehículos Placas de vehículos Traspaso de vehículos Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Contribuciones Cuota de fiscalización y auditaje Aporte sobre ingresos brutos de las notarías Cauciones efectivas FOSYGA - Compensación FOSYGA - Solidaridad FOSYGA - Promoción FOSYGA - ECAT Fondo de solidaridad pensional - Solidaridad Fondo de solidaridad pensional - Subsistencia Fondo de riesgos laborales - Riesgos | |
| 131138 | Renta del monopolio de juegos de suerte y azar | |
| 131139 | Prima en contratos de estabilidad jurídica | |
| 131140 | FOSYGA - Garantías para la salud | |
| 131141 | Participación en plusvalía | |
| 131190 | Otras cuentas por cobrar por ingresos no tributarios | |
| 1312 | APORTES SOBRE LA NÓMINA | |
| 131201 | SENA | |
| 131202 | ICBF | |
| 131203 | ESAP | |
| 131204 | Escuelas industriales e institutos técnicos | |
| 1313 | RENTAS PARAFISCALES | |
| 131301 | Cuota de fomento | |
| 131302 | Fondo de promoción turística | |
| 131303 | Fondo de prestaciones sociales del magisterio | |
| 131304 | Contribución parafiscal cultural | |
| 131390 | Otras cuentas por cobrar por rentas parafiscales | |
| 1314 | REGALÍAS | |
| 131401 | Hidrocarburos | |
| 131402 | Minerales | |
| 1316 | VENTA DE BIENES | |
| 131601 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 131603 | Productos alimenticios, bebidas y alcoholes | |
| 131604 | Productos manufacturados | |
| 131605 | Construcciones | |
| 131606 | Bienes comercializados | |
| 1317 | PRESTACIÓN DE SERVICIOS | |
| 131701 | Servicios educativos | |
| 131702 | Servicios de transporte | |
| 131703 | Juegos de suerte y azar | |
| 131704 | Servicios hoteleros y de promoción turística | |
| 131707 | Servicios de documentación e identificación | |
| 131708 | Servicios informáticos | |
| 131710 | Servicios de comunicaciones | |
| 131711 | Servicio de matadero | |
| 131712 | Organización de eventos | |
| 131713 | Servicios de apoyo industrial | |
| 131714 | Transferencia de tecnología | |
| 131715 | Asistencia técnica | |
| 131716 | Servicios informativos | |
| 131717 | Servicios de almacenamiento y pesaje | |
| 131718 | Corporación de abastos | |
| 131719 | Administración de proyectos | |
| 131720 | Servicios de investigación científica y tecnológica | |
| 131722 | Servicios de seguridad y escolta | |
| 131723 | Servicios de lavandería | |
| 131724 | Servicios de parqueadero | |
| 131725 | Publicidad y propaganda | |
| 131726 | Recreativos, culturales, y deportivos | |
| 131728 | Servicios de diagnóstico técnico mecánico | |
| 131790 | Otros servicios | |
| 1318 | PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS | |
| 131801 | Servicio de energía | |
| 131802 | Servicio de acueducto | |
| 131803 | Servicio de alcantarillado | |
| 131804 | Servicio de aseo | |
| 131805 | Servicio de gas combustible | |
| 131806 | Servicio de telecomunicaciones | |
| 131807 | Subsidio servicio de energía | |
| 131808 | Subsidio servicio de acueducto | |
| 131809 | Subsidio servicio de alcantarillado | |
| 131810 | Subsidio servicio de aseo | |
| 131811 | Subsidio servicio de gas combustible | |
| 131812 | Subsidio servicio de telecomunicaciones | |
| 1319 | PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD | |
| 131901 | Plan obligatorio de salud (POS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de | |
| Radicar | ||
| 131902 | Plan obligatorio de salud (POS) por EPS - con facturación radicada | |
| 131903 | Plan subsidiado de salud (POSS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de | |
| Radicar | ||
| 131904 | Plan subsidiado de salud (POSS) por EPS - con facturación radicada | |
| 131905 | Empresas de medicina prepagada (EMP) - sin facturar o con facturación pendiente de | |
| Radicar | ||
| 131906 131907 131908 131909 131910 131911 131912 131913 131914 131915 131916 131917 131918 131919 131920 131921 131922 131923 131924 131925 131926 131927 131928 131929 131930 131980 131981 131990 1322 132201 132202 | Empresas de medicina prepagada (EMP) - con facturación radicada Planes complementarios de EPS Servicios de salud por IPS privadas - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de salud por IPS privadas - con facturación radicada Servicios de salud por IPS públicas - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de salud por IPS públicas - con facturación radicada Servicios de salud por compañías aseguradoras - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de salud por compañías aseguradoras - con facturación radicada Servicios de Salud por entidades con régimen especial - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de Salud por entidades con régimen especial - con facturación radicada Servicios de salud por particulares Atención accidentes de tránsito SOAT por compañías de seguros - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Atención accidentes de tránsito SOAT por compañías de seguros - con facturación radicada Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública - con facturación radicada Atención con cargo al subsidio a la oferta - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Atención con cargo al subsidio a la oferta - con facturación radicada Riesgos laborales (ARL) - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Riesgos laborales (ARL) - con facturación radicada Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - con facturación radicada Reclamaciones Fosyga ECAT - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Reclamaciones Fosyga ECAT - con facturación radicada Cuota de recuperación Ministerio de salud - Recursos del IVA social Giro directo por abono a la cartera del régimen subsidiado (Cr) Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr) Otras cuentas por cobrar servicios de salud ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Unidad de pago por capitación (UPC) régimen contributivo Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo | |
| 132203 | Cuota moderadora régimen contributivo | |
| 132204 | Copagos régimen contributivo | |
| 132205 | Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo | |
| 132206 | Unidad de pago por capitación (UPC) régimen subsidiado | |
| 132207 | Copagos régimen subsidiado | |
| 132208 | Comisiones administradoras de riesgos laborales | |
| 132209 | Prestación del servicio a personas fuera del sistema | |
| 132210 | Recobros SOAT | |
| 132211 | Recobros ARL | |
| 132212 | Recobro de enfermedades alto costo | |
| 132213 | Recobro a empleadores | |
| 132214 | Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios | |
| 132215 | Cuentas por cobrar Fosyga pendientes de radicar | |
| 132216 | Cuentas por cobrar Fosyga radicadas | |
| 132217 | Cuentas por cobrar entidades territoriales pendientes de radicar | |
| 132218 | Cuentas por cobrar entidades territoriales radicadas | |
| 132219 | Licencias de maternidad y paternidad | |
| 132220 | Incapacidades | |
| 132221 | Saldo a favor por compensación - FOSYGA | |
| 132281 | Giro previo Fosyga sobre los recobros no POS (Cr) | |
| 132290 | Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud | |
| 1323 | DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN | |
| 132301 | Derechos de explotación | |
| 1325 | RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES | |
| 132501 | Cuotas partes de pensiones | |
| 132502 | Cuotas partes de bonos pensionales | |
| 132503 | Aportes estatales | |
| 132504 | Títulos pensionales | |
| 132505 | Recursos por conmutación pensional | |
| 132506 | Recursos por convalidación pensional | |
| 132507 | Reintegros pensionales | |
| 132508 | Devolución de cotizaciones | |
| 1332 | FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIÓN PETROLERA | |
| 133201 | Departamentos | |
| 133202 | Municipios | |
| 1333 | DERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR | |
| 133301 | Cuentas por cobrar | |
| 1335 | CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES | |
| 133501 | Títulos pensionales | |
| 133502 | Cuotas partes de bonos pensionales | |
| 1336 | SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN | |
| 133601 | Reintegros de tesorería | |
| 133602 | Derechos fiduciarios cedidos | |
| 1337 | TRANSFERENCIAS POR COBRAR | |
| 133701 | Sistema General de Seguridad Social en Salud | |
| 133702 | Sistema General de Regalías | |
| 133703 | Sistema General de Participaciones - Participación para salud | |
| 133704 | Sistema General de Participaciones - Participación para educación | |
| 133705 | Sistema General de Participaciones - Participación para propósito general | |
| 133706 | Sistema General de Participaciones - Participación para pensiones - Fondo Nacional | |
| de Pensiones de las Entidades Territoriales | ||
| 133707 | Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación escolar | |
| 133708 | Sistema General de Participaciones - Municipios y distritos con ribera sobre el Río | |
| Grande de la Magdalena | ||
| 133709 | Sistema General de Participaciones - Resguardos indígenas | |
| 133710 | Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento | |
| Básico | ||
| 133711 | Sistema General de Participaciones - Atención integral a la primera infancia | |
| 133790 | Otras transferencias | |
| 1384 | OTRAS CUENTAS POR COBRAR | |
| 138401 | Aportes de capital por cobrar | |
| 138402 | Aportes pensionales | |
| 138403 | Apoyo del fondo empresarial | |
| 138404 | Cartera improductiva adquirida | |
| 138405 | Comisiones | |
| 138406 | Contratos para la gestión de servicios públicos | |
| 138407 | Derechos a favor en operaciones conjuntas | |
| 138408 | Cuotas partes de pensiones | |
| 138409 | Depósitos en entidades intervenidas | |
| 138410 | Derechos cobrados por terceros | |
| 138411 | Derechos por incumplimiento de créditos garantizados | |
| 138412 | Descuentos no autorizados | |
| 138413 | Devolución IVA para entidades de educación superior | |
| 138414 | Dividendos y participaciones por cobrar | |
| 138415 | Embargos judiciales | |
| 138416 | Enajenación de activos | |
| 138417 | Esquemas de cobro | |
| 138418 | Excedentes financieros | |
| 138419 | Faltantes de bienes aprehendidos o incautados | |
| 138420 | Honorarios | |
| 138421 | Indemnizaciones | |
| 138422 | Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa | |
| 138423 | Intereses de fondos vendidos ordinarios | |
| 138424 | Margen en la comercialización de bienes y servicios | |
| 138425 | Margen en la contratación de servicios de salud | |
| 138426 | Pago por cuenta de terceros | |
| 138427 | Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías | |
| 138428 | Recursos de cofinanciación | |
| 138429 | Recursos de FONTV asignados no ejecutados | |
| 138430 | Recursos recibidos de las cajas de compensación familiar para actividades de promoción y prevención de la salud | |
| 138431 | Rendimiento sobre depósitos judiciales | |
| 138432 | Responsabilidades fiscales | |
| 138434 | Superávit por compensación | |
| 138435 | Intereses de mora | |
| 138436 | Otros intereses por cobrar | |
| 138437 | Contratos de construcción | |
| 138438 | Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos | |
| 138439 | Arrendamiento operativo | |
| 138490 | Otras cuentas por cobrar | |
| 1385 | CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO | |
| 138501 | Venta de bienes | |
| 138502 | Prestación de servicios | |
| 138503 | Servicio de energía | |
| 138504 | Servicio de acueducto | |
| 138505 | Servicio de alcantarillado | |
| 138506 | Servicio de aseo | |
| 138507 | Servicio de gas combustible | |
| 138508 | Servicio de telecomunicaciones | |
| 138509 | Prestación de servicios de salud | |
| 138510 | Administración del sistema de seguridad social en salud | |
| 138511 | Recursos de los fondos de reservas de pensiones | |
| 138513 | Arrendamiento operativo | |
| 138514 | Impuestos por cobrar | |
| 138515 | Ingresos no tributarios | |
| 138516 | Aportes sobre la nómina | |
| 138517 | Rentas parafiscales | |
| 138590 | Otras cuentas por cobrar | |
| 1386 | DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) | |
| 138601 | Venta de bienes | |
| 138602 | Prestación de servicios | |
| 138603 | Servicio de energía | |
| 138604 | Servicio de acueducto | |
| 138605 | Servicio de alcantarillado | |
| 138606 | Servicio de aseo | |
| 138607 | Servicio de gas combustible | |
| 138608 | Servicio de telecomunicaciones | |
| 138609 | Prestación de servicios de salud | |
| 138610 | Administración del sistema de seguridad social en salud | |
| 138611 | Recursos de los fondos de reservas de pensiones | |
| 138613 | Impuestos por cobrar | |
| 138614 | Ingresos no tributarios | |
| 138615 | Aportes sobre la nómina | |
| 138616 | Rentas parafiscales | |
| 138690 | Otras cuentas por cobrar | |
| 14 | PRÉSTAMOS POR COBRAR | |
| 1415 | PRÉSTAMOS CONCEDIDOS | |
| 141507 | Préstamos educativos | |
| 141509 | Préstamos a vinculados económicos | |
| 141510 | Préstamos para investigaciones | |
| 141520 | Préstamos de vivienda | |
| 141521 | Préstamos de consumo | |
| 141522 | Préstamos comerciales | |
| 141523 | Microcrédito | |
| 141524 | Préstamos de fomento y desarrollo regional | |
| 141525 | Créditos a empleados | |
| 141526 | Créditos a socios y accionistas | |
| 141527 | Préstamos concedidos por instituciones no financieras | |
| 141529 | Arrendamiento financiero | |
| 141590 | Otros préstamos concedidos | |
| 1416 | PRÉSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS | |
| 141601 | Créditos transitorios | |
| 141642 | Créditos de tesorería al Gobierno General | |
| 141643 | Créditos de tesorería a las empresas no financieras | |
| 141644 | Créditos presupuestarios al Gobierno General | |
| 141645 | Créditos presupuestarios a las empresas no financieras | |
| 141646 | Préstamos concedidos al Gobierno General | |
| 141647 | Préstamos concedidos a las empresas no financieras | |
| 141690 | Otros préstamos gubernamentales otorgados | |
| 1427 | DERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR | |
| 142707 | Préstamos por cobrar | |
| 1477 | PRÉSTAMOS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO | |
| 147701 | Préstamos concedidos | |
| 1480 | DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR) | |
| 148003 | Préstamos concedidos | |
| 15 | INVENTARIOS | |
| 1505 | BIENES PRODUCIDOS | |
| 150502 | Construcciones | |
| 150506 | Impresos y publicaciones | |
| 150507 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 150511 | Productos químicos | |
| 150517 | Medicamentos | |
| 150519 | Productos alimenticios | |
| 150535 | Productos metalúrgicos y de microfundición | |
| 150536 | Productos de madera | |
| 150540 | Prendas de vestir y calzado | |
| 150543 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 150590 | Otros bienes producidos | |
| 1510 | MERCANCÍAS EN EXISTENCIA | |
| 151002 | Terrenos | |
| 151003 | Construcciones | |
| 151004 | Impresos y publicaciones | |
| 151005 | Especies valoradas | |
| 151009 | Productos químicos | |
| 151012 | Semovientes | |
| 151015 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 151029 | Elementos para invidentes | |
| 151030 | Equipos de comunicación y computación | |
| 151032 | Medidores de agua, luz y gas | |
| 151034 | Elementos de protección y seguridad personal | |
| 151035 | Repuestos, equipos férreos y otros | |
| 151036 | Equipo de transporte | |
| 151037 | Muebles y enseres | |
| 151039 | Material didáctico | |
| 151041 | Maquinaria y elementos de ferretería | |
| 151042 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 151060 | Medicamentos | |
| 151061 | Materiales médico - quirúrgicos | |
| 151065 | Víveres y rancho | |
| 151090 | Otras mercancías en existencia | |
| 151098 | Bienes declarados a favor de la Nación | |
| 1511 | PRESTADORES DE SERVICIOS | |
| 151101 | Servicios de consultoría | |
| 151102 | Servicios de mantenimiento y reparación | |
| 151190 | Otros inventarios de prestadores de servicios | |
| 1512 | MATERIAS PRIMAS | |
| 151201 | Materias primas | |
| 1514 | MATERIALES Y SUMINISTROS | |
| 151401 | Envases y empaques | |
| 151402 | Materiales para la producción de bienes | |
| 151403 | Medicamentos | |
| 151404 | Materiales médico - quirúrgicos | |
| 151405 | Materiales reactivos y de laboratorio | |
| 151406 | Materiales odontológicos | |
| 151407 | Materiales para imagenología | |
| 151408 | Víveres y rancho | |
| 151409 | Repuestos | |
| 151410 | Elementos y accesorios de energía | |
| 151411 | Elementos y accesorios de gas combustible | |
| 151412 | Elementos y accesorios de telecomunicaciones | |
| 151413 | Elementos y accesorios de acueducto | |
| 151414 | Elementos y accesorios de alcantarillado | |
| 151415 | Materiales para educación | |
| 151416 | Elementos para la prestación de servicios de documentación e identificación | |
| 151417 | Elementos y accesorios de aseo | |
| 151418 | Aguas tratadas | |
| 151419 | Banco de componentes anatómicos y de sangre | |
| 151420 | Moldes y troqueles | |
| 151421 | Dotación a trabajadores | |
| 151422 | Ropa hospitalaria y quirúrgica | |
| 151423 | Combustibles y lubricantes | |
| 151424 | Elementos y materiales para construcción | |
| 151425 | Equipo de alojamiento y campaña | |
| 151426 | Municiones y explosivos | |
| 151490 | Otros materiales y suministros | |
| 1520 | PRODUCTOS EN PROCESO | |
| 152002 | Construcciones | |
| 152007 | Impresos y publicaciones | |
| 152008 | Medicamentos | |
| 152009 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 152013 | Productos químicos | |
| 152018 | Productos alimenticios | |
| 152025 | Productos metalúrgicos y de microfundición | |
| 152026 | Productos de madera | |
| 152030 | Prendas de vestir y calzado | |
| 152034 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 152090 | Otros productos en proceso | |
| 1525 | EN TRÁNSITO | |
| 152502 | Materias primas | |
| 152505 | Envases y empaques | |
| 152507 | Medicamentos | |
| 152508 | Materiales médico - quirúrgicos | |
| 152512 | Víveres y rancho | |
| 152519 | Materiales para la producción de bienes | |
| 152520 | Impresos y publicaciones | |
| 152521 | Especies valoradas | |
| 152522 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 152525 | Productos químicos | |
| 152530 | Semovientes | |
| 152531 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 152537 | Materiales para la prestación de servicios | |
| 152542 | Elementos para invidentes | |
| 152543 | Equipos de comunicación y computación | |
| 152544 | Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas | |
| 152545 | Medidores de agua, luz y gas | |
| 152546 | Construcciones | |
| 152590 | Otros inventarios en tránsito | |
| 1530 | EN PODER DE TERCEROS | |
| 153005 | Impresos y publicaciones | |
| 153006 | Medicamentos | |
| 153007 | Materias primas | |
| 153008 | Materiales para la producción de bienes | |
| 153009 | Materiales para la prestación de servicios | |
| 153010 | Construcciones | |
| 153014 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 153015 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 153018 | Productos químicos | |
| 153024 | Productos alimenticios | |
| 153028 | Víveres y rancho | |
| 153030 | Envases y empaques | |
| 153031 | Materiales médico - quirúrgicos | |
| 153032 | Repuestos | |
| 153033 | Especies valoradas | |
| 153040 | Equipos de comunicación y computación | |
| 153042 | Repuestos, equipos férreos y otros | |
| 153043 | Petróleo crudo | |
| 153044 | Gas natural | |
| 153090 | Otros inventarios en poder de terceros | |
| 1580 | DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR) | |
| 158001 | Bienes producidos | |
| 158002 | Mercancías en existencia | |
| 158004 | Productos en proceso | |
| 158006 | Materias primas | |
| 158010 | Inventarios en tránsito | |
| 158011 | Inventarios en poder de terceros | |
| 158012 | Inventarios de prestadores de servicios | |
| 158013 | Materiales y suministros | |
| 16 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | |
| 1605 | TERRENOS | |
| 160501 | Urbanos | |
| 160502 | Rurales | |
| 160503 | Terrenos con destinación ambiental | |
| 160504 | Terrenos pendientes de legalizar | |
| 160505 | Terrenos de propiedad de terceros | |
| 160506 | Terrenos con uso futuro indeterminado | |
| 1610 | SEMOVIENTES | |
| 161001 | De trabajo | |
| 161002 | De selección | |
| 161003 | De experimentación | |
| 161004 | De exposición | |
| 161005 | Semovientes pendientes de legalizar | |
| 161006 | Semovientes de propiedad de terceros | |
| 161090 | Otros semovientes | |
| 1612 | PLANTAS PRODUCTORAS | |
| 161201 | Cultivos en desarrollo | |
| 161202 | Cultivos amortizables | |
| 1615 | CONSTRUCCIONES EN CURSO | |
| 161501 | Edificaciones | |
| 161504 | Plantas, ductos y túneles | |
| 161505 | Redes, líneas y cables | |
| 161590 | Otras construcciones en curso | |
| 1620 | MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE | |
| 162001 | Plantas, ductos y túneles | |
| 162002 | Redes, líneas y cables | |
| 162003 | Maquinaria y equipo | |
| 162004 | Equipo médico y científico | |
| 162005 | Equipos de comunicación y computación | |
| 162007 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 162008 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 162090 | Otras maquinarias, planta y equipo en montaje | |
| 1625 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO | |
| 162501 | Plantas y ductos | |
| 162502 | Redes, líneas y cables | |
| 162503 | Maquinaria y equipo | |
| 162504 | Equipo médico y científico | |
| 162505 | Equipos de comunicación y computación | |
| 162506 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 162507 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 162508 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 162511 | Semovientes | |
| 162512 | Componentes de propiedades, planta y equipo | |
| 162590 | Otras maquinarias, planta y equipo en tránsito | |
| 1635 | BIENES MUEBLES EN BODEGA | |
| 163501 | Maquinaria y equipo | |
| 163502 | Equipo médico y científico | |
| 163503 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 163504 | Equipos de comunicación y computación | |
| 163505 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 163507 | Redes, líneas y cables | |
| 163511 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 163512 | Componentes de propiedades, planta y equipo | |
| 163590 | Otros bienes muebles en bodega | |
| 1636 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO | |
| 163601 | Edificaciones | |
| 163603 | Plantas, ductos y túneles | |
| 163604 | Redes, líneas y cables | |
| 163605 | Maquinaria y equipo | |
| 163606 | Equipo médico y científico | |
| 163607 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 163608 | Equipos de comunicación y computación | |
| 163609 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 163610 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 1637 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS | |
| 163701 | Terrenos | |
| 163702 | Construcciones en curso | |
| 163703 | Edificaciones | |
| 163705 | Plantas, ductos y túneles | |
| 163706 | Redes, líneas y cables | |
| 163707 | Maquinaria y equipo | |
| 163708 | Equipo médico y científico | |
| 163709 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 163710 | Equipos de comunicación y computación | |
| 163711 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 163712 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 1640 | EDIFICACIONES | |
| 164001 | Edificios y casas | |
| 164002 | Oficinas | |
| 164003 | Almacenes | |
| 164004 | Locales | |
| 164005 | Fábricas | |
| 164006 | Mataderos | |
| 164007 | Salas de exhibición, conferencias y ventas | |
| 164008 | Cafeterías y casinos | |
| 164009 | Colegios y escuelas | |
| 164010 | Clínicas y hospitales | |
| 164011 | Clubes | |
| 164012 | Hoteles, hostales y paradores | |
| 164013 | Silos | |
| 164014 | Invernaderos | |
| 164015 | Casetas y campamentos | |
| 164017 | Parqueaderos y garajes | |
| 164018 | Bodegas | |
| 164019 | Instalaciones deportivas y recreacionales | |
| 164020 | Estanques | |
| 164022 | Presas | |
| 164023 | Pozos | |
| 164024 | Tanques de almacenamiento | |
| 164025 | Estaciones repetidoras | |
| 164027 | Edificaciones pendientes de legalizar | |
| 164028 | Edificaciones de propiedad de terceros | |
| 164029 | Infraestructura portuaria | |
| 164030 | Aeropuertos militares y de policía | |
| 164032 | Edificaciones con uso futuro indeterminado | |
| 164033 | Infraestructura férrea | |
| 164090 | Otras edificaciones | |
| 1642 | REPUESTOS | |
| 164201 | Edificaciones | |
| 164202 | Plantas, ductos y túneles | |
| 164203 | Redes, líneas y cables | |
| 164204 | Maquinaria y equipo | |
| 164205 | Equipo médico y científico | |
| 164206 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 164207 | Equipos de comunicación y computación | |
| 164208 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 164209 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 164290 | Otros repuestos | |
| 1645 | PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES | |
| 164501 | Plantas de generación | |
| 164502 | Plantas de tratamiento | |
| 164503 | Plantas deshidratadoras | |
| 164504 | Plantas de transmisión | |
| 164505 | Plantas de distribución | |
| 164506 | Plantas de producción | |
| 164507 | Plantas de conducción | |
| 164508 | Plantas de telecomunicaciones | |
| 164512 | Subestaciones y/o estaciones de regulación | |
| 164513 | Acueducto y canalización | |
| 164514 | Estaciones de bombeo | |
| 164515 | Plantas, ductos y túneles pendientes de legalizar | |
| 164516 | Plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros | |
| 164590 | Otras plantas, ductos y túneles | |
| 1650 | REDES, LÍNEAS Y CABLES | |
| 165002 | Redes de distribución | |
| 165003 | Redes de recolección de aguas | |
| 165004 | Redes de distribución de vapor | |
| 165005 | Redes de aire | |
| 165006 | Redes de alimentación de gas | |
| 165007 | Líneas y cables de interconexión | |
| 165008 | Líneas y cables de transmisión | |
| 165009 | Líneas y cables de conducción | |
| 165010 | Líneas y cables de telecomunicaciones | |
| 165011 | Redes, líneas y cables pendientes de legalizar | |
| 165012 | Redes, líneas y cables de propiedad de terceros | |
| 165090 | Otras redes, líneas y cables | |
| 1655 | MAQUINARIA Y EQUIPO | |
| 165501 | Equipo de construcción | |
| 165502 | Armamento y equipo reservado | |
| 165503 | Equipo de perforación | |
| 165504 | Maquinaria industrial | |
| 165505 | Equipo de música | |
| 165506 | Equipo de recreación y deporte | |
| 165508 | Equipo agropecuario, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 165509 | Equipo de enseñanza | |
| 165511 | Herramientas y accesorios | |
| 165512 | Equipo para estaciones de bombeo | |
| 165520 | Equipo de centros de control | |
| 165521 | Maquinaria y equipo de dragado | |
| 165522 | Equipo de ayuda audiovisual | |
| 165523 | Equipo de aseo | |
| 165524 | Maquinaria y equipo pendiente de legalizar | |
| 165525 | Maquinaria y equipo de propiedad de terceros | |
| 165526 | Equipo de seguridad y rescate | |
| 165590 | Otra maquinaria y equipo | |
| 1660 | EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO | |
| 166001 | Equipo de investigación | |
| 166002 | Equipo de laboratorio | |
| 166003 | Equipo de urgencias | |
| 166005 | Equipo de hospitalización | |
| 166006 | Equipo de quirófanos y salas de parto | |
| 166007 | Equipo de apoyo diagnóstico | |
| 166008 | Equipo de apoyo terapéutico | |
| 166009 | Equipo de servicio ambulatorio | |
| 166010 | Equipo médico y científico pendiente de legalizar | |
| 166011 | Equipo médico y científico de propiedad de terceros | |
| 166090 | Otro equipo médico y científico | |
| 1665 | MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA | |
| 166501 | Muebles y enseres | |
| 166502 | Equipo y máquina de oficina | |
| 166504 | Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar | |
| 166505 | Muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros | |
| 166590 | Otros muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 1670 | EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN | |
| 167001 | Equipo de comunicación | |
| 167002 | Equipo de computación | |
| 167004 | Satélites y antenas | |
| 167005 | Equipos de radares | |
| 167006 | Equipos de comunicación y computación pendientes de legalizar | |
| 167007 | Equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros | |
| 167090 | Otros equipos de comunicación y computación | |
| 1675 | EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN | |
| 167501 | Aéreo | |
| 167502 | Terrestre | |
| 167503 | Férreo | |
| 167504 | Marítimo y fluvial | |
| 167505 | De tracción | |
| 167506 | De elevación | |
| 167507 | Equipos de transporte, tracción y elevación pendientes de legalizar | |
| 167508 | Equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros | |
| 167590 | Otros equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 1680 | EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA | |
| 168001 | Equipo de hotelería | |
| 168002 | Equipo de restaurante y cafetería | |
| 168003 | Equipo de calderas | |
| 168004 | Equipo de lavandería | |
| 168005 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería pendientes de legalizar | |
| 168006 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros | |
| 168090 | Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 1681 | BIENES DE ARTE Y CULTURA | |
| 168101 | Obras de arte | |
| 168103 | Bienes de culto | |
| 168104 | Joyas | |
| 168105 | Elementos de museo | |
| 168106 | Elementos musicales | |
| 168107 | Libros y publicaciones de investigación y consulta | |
| 168190 | Otros bienes de arte y cultura | |
| 1683 | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN | |
| 168301 | Terrenos | |
| 168302 | Edificaciones | |
| 168303 | Plantas, ductos y túneles | |
| 168304 | Redes, líneas y cables | |
| 168305 | Maquinaria y Equipo | |
| 168306 | Equipo médico y científico | |
| 168307 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 168308 | Equipos de comunicación y computación | |
| 168309 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 168390 | Otras propiedades, planta y equipo en concesión | |
| 1685 | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) | |
| 168501 | Edificaciones | |
| 168502 | Plantas, ductos y túneles | |
| 168503 | Redes, líneas y cables | |
| 168504 | Maquinaria y equipo | |
| 168505 | Equipo médico y científico | |
| 168506 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 168507 | Equipos de comunicación y computación | |
| 168508 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 168509 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 168510 | Semovientes | |
| 168511 | Plantas productoras | |
| 168512 | Bienes de arte y cultura | |
| 168513 | Bienes muebles en bodega | |
| 168514 | Propiedades, planta y equipo en mantenimiento | |
| 168515 | Propiedades, planta y equipo no explotados | |
| 1695 | DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) | |
| 169501 | Terrenos | |
| 169502 | Semovientes | |
| 169503 | Construcciones en curso | |
| 169504 | Maquinaria, planta y equipo en montaje | |
| 169505 | Edificaciones | |
| 169506 | Plantas, ductos y túneles | |
| 169507 | Redes, líneas y cables | |
| 169508 | Maquinaria y equipo | |
| 169509 | Equipo médico y científico | |
| 169510 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 169511 | Equipos de comunicación y computación | |
| 169512 | Equipo de transporte, tracción y elevación | |
| 169513 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 169514 | Plantas productoras | |
| 169515 | Repuestos | |
| 169520 | Maquinaria, planta y equipo en tránsito | |
| 169521 | Bienes de arte y cultura | |
| 169522 | Propiedades, planta y equipo en concesión | |
| 169523 | Bienes muebles en bodega | |
| 169524 | Propiedades, planta y equipo en mantenimiento | |
| 169525 | Propiedades, planta y equipo no explotados | |
| 17 | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | |
| 1703 | MATERIALES | |
| 170301 | Materiales para bienes de uso público | |
| 170302 | Materiales para bienes históricos y culturales | |
| 1704 | MATERIALES EN TRÁNSITO | |
| 170401 170402 1705 | Materiales para bienes de uso público Materiales para bienes históricos y culturales BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN | |
170501 170504 170505 170506 170507 170508 170509 170510 170511 170512 170513 170514 170515 170590 1706 170601 170602 170603 170604 170605 1710 171001 171004 171005 171006 171007 171008 171009 171010 171011 171012 171013 171090 | Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Parques arqueológicos Monumentos Museos Obras de arte Bibliotecas Hemerotecas Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Otros bienes de uso público e históricos y culturales en construcción BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN-CONCESIONES Red carretera Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Museos Otros bienes de uso público en servicio | |
| 1711 | BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO-CONCESIONES | |
| 171101 | Red carretera | |
| 171102 | Red férrea | |
| 171103 | Red fluvial | |
| 171104 | Red marítima | |
| 171105 | Red aeroportuaria | |
| 1715 | BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES | |
| 171501 | Monumentos | |
| 171502 | Museos | |
| 171503 | Obras de arte | |
| 171504 | Bienes arqueológicos | |
| 171508 | Elementos de museo | |
| 171509 | Libros y publicaciones | |
| 171590 | Otros bienes históricos y culturales | |
| 1720 | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS | |
| 172001 | Red carretera | |
| 172004 | Plazas públicas | |
| 172005 | Parques recreacionales | |
| 172006 | Parques arqueológicos | |
| 172007 | Monumentos | |
| 172008 | Museos | |
| 172009 | Obras de arte | |
| 172010 | Bibliotecas | |
| 172011 | Hemerotecas | |
| 172012 | Red férrea | |
| 172013 | Red fluvial | |
| 172014 | Red marítima | |
| 172015 | Edificaciones | |
| 172016 | Red aeroportuaria | |
| 172090 | Otros bienes de uso público e históricos y culturales entregados a terceros | |
| 1721 | BIENES DE USO PÚBLICO REPRESENTADOS EN BIENES DE ARTE Y CULTURA | |
| 172101 | Obras de arte | |
| 172102 | Elementos de museo | |
| 172103 | Elementos musicales | |
| 172104 | Libros y publicaciones de investigación y consulta | |
| 172190 | Otros bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura | |
| 1785 178501 178504 178505 178506 178507 178508 178509 178510 178511 178512 178513 178590 1786 178601 178602 178603 178604 178605 178606 178690 1790 179001 179004 179005 179006 179007 179008 179009 179010 179011 179012 179013 179090 18 | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura Otros bienes de uso público DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR) Monumentos Museos Obras de arte Bienes arqueológicos Elementos de museo Libros y publicaciones Otros bienes históricos y culturales DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura Otros bienes de uso público RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES | |
| 1820 | RESERVAS PROBADAS | |
| 182001 | Minas | |
| 182003 | Yacimientos | |
| 182090 | Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables | |
| 1825 | AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RESERVAS PROBADAS (CR) | |
| 182501 | Minas | |
| 182503 | Yacimientos | |
| 182590 | Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables | |
| 19 | OTROS ACTIVOS | |
| 1902 | PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO | |
| 190201 | Efectivo y equivalentes al efectivo | |
| 190202 | Recursos entregados en administración | |
| 190203 | Inversiones | |
| 190204 | Encargos fiduciarios | |
| 190205 | Propiedades, planta y equipo | |
| 190206 | Propiedades de inversión | |
| 190207 | Otros activos | |
| 1903 | PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL | |
| 190301 | Efectivo y equivalentes al efectivo | |
| 190302 | Recursos entregados en administración | |
| 190303 | Inversiones | |
| 190304 | Encargos fiduciarios | |
| 190305 | Propiedades, planta y equipo | |
| 190306 | Propiedades de inversión | |
| 190307 | Otros activos | |
| 1904 | PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO | |
| 190401 | Efectivo y equivalentes al efectivo | |
| 190402 | Recursos entregados en administración | |
| 190403 | Inversiones | |
| 190404 | Encargos fiduciarios | |
| 190405 | Propiedades, planta y equipo | |
| 190406 | Propiedades de inversión | |
| 190407 | Otros activos | |
| 190408 | Derechos por cobrar - Contratos de concurrencia | |
| 1905 | BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO | |
| 190501 | Seguros | |
| 190502 | Intereses | |
| 190503 | Comisiones | |
| 190504 | Arrendamiento operativo | |
| 190505 | Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones | |
| 190506 | Honorarios | |
| 190508 | Mantenimiento | |
| 190509 | Bodegaje | |
| 190510 | Administración y emisión de títulos valores | |
| 190511 | Sueldos y salarios | |
| 190512 | Contribuciones efectivas | |
| 190513 | Estudios y proyectos | |
| 190514 | Bienes y servicios | |
| 190515 | Otros beneficios a los empleados | |
| 190590 | Otros bienes y servicios pagados por anticipado | |
| 1906 | AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS | |
| 190601 | Anticipos sobre convenios y acuerdos | |
| 190602 | Avances a agentes de aduana | |
| 190603 | Avances para viáticos y gastos de viaje | |
| 190604 | Anticipo para adquisición de bienes y servicios | |
| 190690 | Otros avances y anticipos | |
| 1907 | ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES | |
| 190701 | Anticipo de impuesto sobre la renta | |
| 190702 | Retención en la fuente | |
| 190703 | Saldos a favor en liquidaciones privadas | |
| 190704 | Anticipo contribución especial | |
| 190705 | Saldo a favor de impuesto a las ventas | |
| 190706 | Anticipo de impuesto de industria y comercio | |
| 190707 | Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 190708 | Anticipo de impuesto a las ventas | |
| 190709 | Impuesto de industria y comercio retenido | |
| 190710 | Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 190790 | Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones | |
| 1908 190801 190802 190803 190804 190805 1909 190901 190902 190903 190904 190905 190906 190907 190908 190910 190911 190990 1926 192603 1951 195102 195102 1952 195201 1953 195301 195302 1970 197002 197003 197004 197005 197007 197008 197010 197090 1975 197502 197503 197504 197505 197507 197508 197590 1976 197602 197603 197604 197605 197606 197607 197609 197690 1980 198001 198002 198003 198004 1981 198101 198102 198103 198104 1982 198201 198202 198203 198204 1983 198301 198302 198303 198304 1984 198401 198402 198403 198404 1986 198601 198602 198603 198604 198605 2 22 2222 222201 2223 222301 222390 2224 222401 | RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN En administración Encargo fiduciario - Fiducia de inversión Encargo fiduciario - Fiducia de administración Encargo fiduciario - Fiducia de garantía Recursos FONPET por distribuir DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depósitos para procesos de titularización Para seguros al sector exportador Fondo de contingencias de las entidades estatales Depósitos en contratos de futuros Otros depósitos entregados DERECHOS EN FIDEICOMISO Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Edificaciones DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Terrenos Edificaciones ACTIVOS INTANGIBLES Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Otros intangibles DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos ACTIVOS BIOLÓGICOS A COSTO DE REPOSICIÓN Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos ACTIVOS DIFERIDOS Préstamos condicionados con tasa de interés cero Préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Pérdida diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior Gasto diferido por transferencias condicionadas Gasto diferido por subvenciones condicionadas PASIVOS EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO Títulos TES Otros bonos y títulos emitidos FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos | |
| 2225 | FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO | |
| 222501 | Títulos TES | |
| 222590 | Otros bonos y títulos emitidos | |
| 2230 | BONOS Y TÍTULOS DE INCENTIVO | |
| 223001 | Títulos de devolución de impuestos (TIDIS) | |
| 223002 | Certificados de reembolso tributario (CERT) | |
| 223003 | Certificados de desarrollo turístico (CDTUR) | |
| 223004 | Títulos de desarrollo agropecuario (TDA) | |
| 223090 | Otros bonos y títulos de incentivo emitidos | |
| 23 | PRÉSTAMOS POR PAGAR | |
| 2313 | FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO | |
| 231301 | Préstamos banca comercial | |
| 231302 | Préstamos banca de fomento | |
| 231303 | Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional | |
| 231304 | Créditos transitorios | |
| 231305 | Créditos de tesorería | |
| 231306 | Fondos comprados ordinarios | |
| 231307 | Fondos adquiridos con compromiso de recompra | |
| 231308 | Apoyos transitorios con el Banco de la República | |
| 231309 | Sobregiros | |
| 231312 | Préstamos del Gobierno General | |
| 231315 | Arrendamiento financiero | |
| 231390 | Otros préstamos | |
| 2314 | FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO | |
| 231401 | Préstamos banca comercial | |
| 231402 | Préstamos banca de fomento | |
| 231403 | Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional | |
| 231404 | Créditos presupuestarios | |
| 231407 | Préstamos del Gobierno General | |
| 231410 | Arrendamiento financiero | |
| 231413 | Préstamos por pagar por acuerdos de concesión (Concedente) | |
| 231490 | Otros préstamos | |
| 2316 | FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO | |
| 231601 | Préstamos banca comercial | |
| 231602 | Préstamos banca multilateral | |
| 231603 | Préstamos banca de fomento | |
| 231604 | Préstamos de gobiernos | |
| 231607 | Arrendamiento financiero | |
| 231690 | Otros préstamos | |
| 2317 | FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO | |
| 231701 | Préstamos banca comercial | |
| 231702 | Préstamos banca multilateral | |
| 231703 | Préstamos banca de fomento | |
| 231704 | Préstamos de gobiernos | |
| 231706 | Arrendamiento financiero | |
| 231707 | Cuenta especial de deuda externa (CEDE) | |
| 231790 | Otros préstamos | |
| 2318 | FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL | |
| 231801 | Banco de la República | |
| 24 | CUENTAS POR PAGAR | |
| 2401 | ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES | |
| 240101 | Bienes y servicios | |
| 240102 | Proyectos de inversión | |
| 2402 | SUBVENCIONES POR PAGAR | |
| 240201 | Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero | |
| 240202 240205 | Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas | |
| 240206 | Subvenciones al sector privado | |
| 240290 | Otras subvenciones | |
| 2403 | TRANSFERENCIAS POR PAGAR | |
| 240313 | Sistema General de Seguridad Social en Salud | |
| 240315 | Otras transferencias | |
| 240316 | Sistema General de Regalías | |
| 240317 | Sistema General de Participaciones - Participación para salud | |
| 240318 | Sistema General de Participaciones - Participación para educación | |
| 240319 | Sistema General de Participaciones - Participación para propósito general | |
| 240320 | Sistema General de Participaciones - Participación para pensiones - Fondo Nacional | |
| de Pensiones de las Entidades Territoriales | ||
| 240321 | Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación escolar | |
| 240322 | Sistema General de Participaciones - Municipios y distritos con ribera sobre el Río | |
| Grande de la Magdalena | ||
| 240323 | Sistema General de Participaciones - Resguardos indígenas | |
| 240324 | Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento | |
| Básico | ||
| 240325 | Sistema General de Participaciones - Atención integral a la primera infancia | |
| 2406 | ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR | |
| 240601 | Bienes y servicios | |
| 240607 | Proyectos de inversión | |
| 2407 | RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS | |
| 240701 | Deducción de impuestos | |
| 240702 | Regalías | |
| 240703 | Impuestos | |
| 240704 | Ventas por cuenta de terceros | |
| 240705 | Sobretasa a la gasolina titularizada | |
| 240706 | Cobro cartera de terceros | |
| 240707 | Venta de bienes aprehendidos, incautados o declarados a favor de la Nación | |
| 240708 | Recursos del Sistema General de Participaciones para los resguardos indígenas | |
| 240709 | Cuota de fomento | |
| 240710 | Seguro sobre préstamos | |
| 240719 | Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial | |
| 240720 | Recaudos por clasificar | |
| 240722 | Estampillas | |
| 240723 | Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso - Servicios públicos | |
| 240725 | Venta de servicios públicos | |
| 240790 | Otros recaudos a favor de terceros | |
| 2408 | PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA | |
| 240801 | Subcuenta de compensación | |
| 240802 | Subcuenta de solidaridad | |
| 240803 | Subcuenta de promoción | |
| 240805 | Déficit por compensación | |
| 2424 | DESCUENTOS DE NÓMINA | |
| 242401 | Aportes a fondos pensionales | |
| 242402 | Aportes a seguridad social en salud | |
| 242404 | Sindicatos | |
| 242405 | Cooperativas | |
| 242406 | Fondos de empleados | |
| 242407 | Libranzas | |
| 242408 | Contratos de medicina prepagada | |
| 242409 | Descuentos no autorizados | |
| 242410 | Fondos mutuos | |
| 242411 | Embargos judiciales | |
| 242412 | Seguros | |
| 242413 | Cuenta de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) | |
| 242490 | Otros descuentos de nómina | |
| 2430 | SUBSIDIOS ASIGNADOS | |
| 243001 | Vivienda | |
| 243002 | Educación | |
| 243004 | Asistencia social | |
| 243005 | Salud | |
| 243006 | Para compra de tierras | |
| 243007 | Para distritos de riego | |
| 243008 | Para centros de conciliación y comisarías | |
| 243011 | Servicio de energía | |
| 243012 | Servicio de acueducto | |
| 243013 | Servicio de alcantarillado | |
| 243014 | Servicio de aseo | |
| 243015 | Servicio de gas combustible | |
| 243016 | Servicio de telecomunicaciones | |
| 243017 | Al deporte | |
| 243018 | Al transporte, consumo e importación de combustible | |
| 243090 | Otros subsidios asignados | |
| 2436 | RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE | |
| 243602 | Dividendos y participaciones | |
| 243603 | Honorarios | |
| 243604 | Comisiones | |
| 243605 | Servicios | |
| 243606 | Arrendamientos | |
| 243607 | Rendimientos financieros | |
| 243608 | Compras | |
| 243609 | Loterías, rifas, apuestas y similares | |
| 243610 | Pagos al exterior | |
| 243611 | Por ingresos obtenidos en el exterior | |
| 243612 | Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturales | |
| 243615 | A empleados artículo 383 ET | |
| 243616 | A empleados artículo 384 ET | |
| 243617 | A trabajadores por cuenta propia | |
| 243618 | Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados | |
| 243625 | Impuesto a las ventas retenido pendiente de consignar | |
| 243626 | Contratos de obra | |
| 243627 | Retención de impuesto de industria y comercio por compras | |
| 243628 | Retención de impuesto de industria y comercio por ventas | |
| 243629 | Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 243690 | Otras retenciones | |
| 243695 | Autorretenciones | |
| 243698 | Impuesto de timbre | |
| 2440 | IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR | |
| 244001 | Impuesto sobre la renta y complementarios | |
| 244003 | Impuesto predial unificado | |
| 244004 | Impuesto de industria y comercio | |
| 244005 | Valorización | |
| 244007 | Impuesto sobre aduana y recargos | |
| 244009 | Impuesto de registro | |
| 244010 | Regalías y compensaciones monetarias | |
| 244011 | Licencias, registro y salvoconducto | |
| 244014 | Cuota de fiscalización y auditaje | |
| 244016 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 244017 | Intereses de mora | |
| 244019 | Impuesto de timbre | |
| 244020 | Gravamen a los movimientos financieros | |
| 244021 | Impuesto para preservar la seguridad democrática | |
| 244022 | Impuesto al patrimonio | |
| 244023 | Contribuciones | |
| 244024 | Tasas | |
| 244027 | Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior | |
| 244028 | Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 244029 | Impuesto nacional al consumo | |
| 244031 244032 244033 244034 244035 244075 244080 244085 244090 | Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Estampillas Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales | |
| 2445 244501 244502 244503 244504 244505 244506 244507 244508 244575 244580 2457 245701 245702 245703 2460 246002 246003 246004 2466 246601 246602 2470 247001 | IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (Db) Compra de servicios (Db) Devoluciones en venta de bienes (Db) Devoluciones en venta de servicios (Db) Impuesto a las ventas retenido (Db) Valor pagado (Db) RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA - FOSYGA Solidaridad Compensación Promoción CRÉDITOS JUDICIALES Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Otros créditos judiciales SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN Reintegros de tesorería Derechos fiduciarios cedidos RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS LABORALES Entidad administradora | |
| 247002 | Fondo de solidaridad pensional | |
| 247003 | Fondo para pensiones de invalidez | |
| 247004 | Fondo para pensiones de sobrevivencia | |
| 2475 | RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD | |
| 247501 | Cotizaciones | |
| 247502 | Solidaridad | |
| 247503 | Superávit por compensación | |
| 247504 | Promoción y prevención | |
| 247505 | Incapacidades | |
| 247506 | Licencias de maternidad | |
| 247507 | Rendimientos a declarar | |
| 247590 | Otros ingresos al sistema | |
| 2480 | ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD | |
| 248001 | Subsidio a la oferta | |
| 248002 | Régimen subsidiado | |
| 248004 | Acciones de salud pública | |
| 248021 | Apoyo a cotización de madres comunitarias | |
| 248022 | Atención en salud - FOSYGA ECAT | |
| 248023 | Atención servicios de salud no incluidos en el POS - FOSYGA | |
| 2481 | ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD | |
| 248101 | Contratos de capitación - Contributivo | |
| 248103 | Promoción y prevención - Contributivo | |
| 248104 | Sistema de garantía y calidad - Contributivo | |
| 248105 | Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo | |
| 248106 | Incapacidades - Contributivo | |
| 248107 | Contratos de capitación - Subsidiado | |
| 248109 | Promoción y prevención - Subsidiado | |
| 248110 | Sistema de garantía y calidad - Subsidiado | |
| 248111 | Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado | |
| 248112 | Contratos de capitación - Complementarios | |
| 248113 | Contratos por eventos - Complementario | |
| 248114 | Promoción y prevención - Complementario | |
| 248115 | Sistema de garantía y calidad - Complementario | |
| 248116 | Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario | |
| 248117 | Auxilios y servicios funerarios - Complementario | |
| 248190 | Otros gastos de seguridad social en salud | |
| 2483 | OBLIGACIONES DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES | |
| 248301 | Prestaciones económicas | |
| 248302 | Pensiones y retroactivos pensionales | |
| 248303 | Reintegros pensionales | |
| 248304 | Indemnizaciones sustitutivas | |
| 248305 | Auxilios funerarios | |
| 248306 | Cuotas partes de pensiones | |
| 248390 | Otras prestaciones por pagar sistema de pensiones | |
| 2490 | OTRAS CUENTAS POR PAGAR | |
| 249007 | Obligaciones a cargo en operaciones conjuntas | |
| 249011 | Esquemas de pago | |
| 249013 | Recursos de acreedores reintegrados por entidades públicas | |
| 249014 | Faltantes en bienes aprehendidos o incautados | |
| 249015 | Obligaciones pagadas por terceros | |
| 249017 | Donación, destrucción, muestra para análisis de bienes aprehendidos o incautados | |
| 249018 | Conmutación pensional | |
| 249019 | Garantías contractuales - Concesiones | |
| 249024 | Recursos de FONTV recibidos no ejecutados | |
| 249025 | Suscripción de acciones o participaciones | |
| 249026 | Suscripciones | |
| 249027 | Viáticos y gastos de viaje | |
| 249028 | Seguros | |
| 249029 | Excedentes de remates | |
| 249030 | Embargos judiciales | |
| 249031 | Gastos legales | |
| 249032 | Cheques no cobrados o por reclamar | |
| 249033 | Gastos de representación | |
| 249034 | Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP | |
| 249035 | Prima en contratos de estabilidad jurídica | |
| 249037 | Aportes a fondos de becas | |
| 249038 | Fondo de solidaridad y garantía en salud | |
| 249039 | Saldos a favor de contribuyentes | |
| 249040 | Saldos a favor de beneficiarios | |
| 249043 | Aportes de asociados en cooperativas | |
| 249044 | Intereses de mora | |
| 249045 | Multas y sanciones | |
| 249046 | Servicios financieros | |
| 249047 | Implicación continuada en inversiones | |
| 249048 | Implicación continuada en cuentas por cobrar | |
| 249049 | Implicación continuada en préstamos por cobrar | |
| 249050 | Aportes al ICBF y SENA | |
| 249051 | Servicios públicos | |
| 249052 | Bonificación por productividad a los reclusos | |
| 249053 | Comisiones | |
| 249054 | Honorarios | |
| 249055 | Servicios | |
| 249057 | Excedentes financieros | |
| 249058 | Arrendamiento operativo | |
| 249059 | Contratos de concurrencia | |
| 2495 | CUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO | |
| 249505 | Inversiones transferidas que no se dan de baja | |
| 249506 | Cuentas por cobrar transferidas que no se dan de baja | |
| 249507 | Préstamos por cobrar transferidos que no se dan de baja | |
| 25 | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | |
| 2511 | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO | |
| 251101 | Nómina por pagar | |
| 251102 | Cesantías | |
| 251103 | Intereses sobre cesantías | |
| 251104 | Vacaciones | |
| 251105 | Prima de vacaciones | |
| 251106 | Prima de servicios | |
| 251107 | Prima de navidad | |
| 251108 | Licencias | |
| 251109 | Bonificaciones | |
| 251110 | Otras primas | |
| 251111 | Aportes a riesgos laborales | |
| 251112 | Auxilios funerarios | |
| 251113 | Remuneración por servicios técnicos | |
| 251115 | Capacitación, bienestar social y estímulos | |
| 251116 | Dotación y suministro a trabajadores | |
| 251117 | Gastos deportivos y de recreación | |
| 251118 | Contratos de personal temporal | |
| 251119 | Gastos de viaje | |
| 251120 | Comisiones | |
| 251121 | Remuneración electoral | |
| 251122 | Aportes a fondos pensionales - empleador | |
| 251123 | Aportes a seguridad social en salud - empleador | |
| 251124 | Aportes a cajas de compensación familiar | |
| 251190 | Otros salarios y prestaciones sociales | |
| 2512 | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO | |
| 251201 | Bonificaciones | |
| 251202 | Primas | |
| 251203 | Capacitación, bienestar social y estímulos | |
| 251290 | Otros beneficios a los empleados a largo plazo | |
| 2513 | BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL | |
| 251301 | Indemnizaciones | |
| 251302 | Capacitación, bienestar social y estímulos | |
| 251390 | Otros beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual | |
| 2514 | BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES | |
| 251401 | Pensiones de jubilación patronales | |
| 251402 | Retroactivos y reintegros pensionales | |
| 251403 | Indemnización sustitutiva | |
| 251404 | Mesadas pensionales no reclamadas | |
| 251405 | Cuotas partes de pensiones | |
| 251406 | Cuotas partes de bonos pensionales emitidos | |
| 251410 | Cálculo actuarial de pensiones actuales | |
| 251412 | Cálculo actuarial de futuras pensiones | |
| 251414 | Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones | |
| 2515 | OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO | |
| 251501 | Capacitación, bienestar social, estímulos y otros beneficios legales o extralegales | |
| 26 | OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS | |
| 2601 | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN | |
| 260101 | Derechos en contratos forward (Db) | |
| 260102 | Obligaciones en contratos forward | |
| 260103 | Derechos en contratos futuros (Db) | |
| 260104 | Obligaciones en contratos futuros | |
| 260105 | Derechos en contratos swaps (Db) | |
| 260106 | Obligaciones en contratos swaps | |
| 260107 | Derechos en otros derivados (Db) | |
| 260108 | Obligaciones en otros derivados | |
| 260109 | Prima recibida en opciones | |
| 260110 | Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db) | |
| 260111 | Pérdida en la valoración de opciones vendidas | |
| 2602 | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) | |
| 260201 | Derechos en contratos forward (Db) | |
| 260202 | Obligaciones en contratos forward | |
| 260203 | Derechos en contratos futuros (Db) | |
| 260204 | Obligaciones en contratos futuros | |
| 260205 | Derechos en contratos swaps (Db) | |
| 260206 | Obligaciones en contratos swaps | |
| 260207 | Derechos en otros derivados (Db) | |
| 260208 | Obligaciones en otros derivados | |
| 260209 | Prima recibida en opciones | |
| 260210 | Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db) | |
| 260211 | Pérdida en la valoración de opciones vendidas | |
| 2603 | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO | |
| 260301 | Derechos en contratos forward (Db) | |
| 260302 | Obligaciones en contratos forward | |
| 260303 | Derechos en contratos futuros (Db) | |
| 260304 | Obligaciones en contratos futuros | |
| 260305 | Derechos en contratos swaps (Db) | |
| 260306 | Obligaciones en contratos swaps | |
| 260307 | Derechos en otros derivados (Db) | |
| 260308 | Obligaciones en otros derivados | |
| 260309 | Prima recibida en opciones | |
| 260310 | Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db) | |
| 260311 | Pérdida en la valoración de opciones vendidas | |
| 2605 | AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS | |
| 260501 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de | |
| interés asociado con una cartera de activos financieros | ||
| 260502 260503 2606 260601 260602 27 2701 270101 270102 270103 270104 270105 270190 2707 270701 270702 270704 2722 272201 2790 279014 279015 279016 279017 279018 279019 279020 279025 279026 279090 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME COMO PARTIDAS CUBIERTAS Para adquirir un activo Para asumir un pasivo PROVISIONES LITIGIOS Y DEMANDAS Civiles Penales Administrativas Obligaciones fiscales Laborales Otros litigios y demandas GARANTÍAS Garantías contractuales Garantías contractuales – Concesiones Estimación técnica del riesgo de garantías otorgadas – FNG PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE Obligación pensional conmutada PROVISIONES DIVERSAS Devolución de bienes aprehendidos o incautados Mecanismos alternativos de solución de conflictos Reserva técnica para el pago de premios Obligaciones implícitas Contratos onerosos Reestructuraciones Desmantelamientos Obligaciones originadas por inversiones en entidades en liquidación Contratos de concurrencia Otras provisiones diversas | |
| 9 | OTROS PASIVOS | |
| 2901 | AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS | |
| 290101 | Anticipos sobre ventas de bienes y servicios | |
| 290102 | Anticipos sobre convenios y acuerdos | |
| 290103 | Anticipos juegos de suerte y azar | |
| 290190 | Otros avances y anticipos | |
| 2902 | RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN | |
| 290201 | En administración | |
| 2903 | DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA | |
| 290301 | Para servicios | |
| 290302 | Para bienes | |
| 290303 | Depósitos judiciales | |
| 290304 | Depósitos sobre contratos | |
| 290305 | Inventarios | |
| 290390 | Otros depósitos | |
| 2910 | INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO | |
| 291001 | Intereses | |
| 291002 | Comisiones | |
| 291005 | Arrendamiento operativo | |
| 291006 | Honorarios | |
| 291007 | Ventas | |
| 291010 | Procesos de titularización nacionales | |
| 291011 | Procesos de titularización en el exterior | |
| 291013 | Contribuciones | |
| 291017 | Venta de servicio de energía | |
| 291018 | Venta de servicio de acueducto | |
| 291019 | Venta de servicio de alcantarillado | |
| 291020 | Venta de servicio de aseo | |
| 291021 | Venta de servicio de gas combustible | |
| 291022 | Venta de servicio de telecomunicaciones | |
| 291023 | Recursos recibidos para fomentar telefonía social | |
| 291025 | Contratos de construcción | |
| 291090 | Otros ingresos recibidos por anticipado | |
| 2917 291701 291702 291703 291704 291705 291706 291707 291708 291709 291790 2990 299001 299002 299003 299004 3 31 3105 310506 3106 310601 310602 310603 310604 3107 310701 3108 310801 310802 310803 3109 310901 310902 3110 311001 311002 3113 311301 311302 311303 311304 3114 311401 311402 311403 311404 311405 311411 311490 3116 311601 311602 3118 311801 3125 312532 312533 312534 3128 312808 312809 | ANTICIPO DE IMPUESTOS Anticipo impuesto de renta Retención en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios Retención impuesto al valor agregado -IVA Retención impuesto de industria y comercio - ICA Anticipo de impuesto de industria y comercio Anticipo impuesto predial unificado Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo de impuesto sobre las ventas Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo otros impuestos OTROS PASIVOS DIFERIDOS Ganancia diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior Ingreso diferido por transferencias condicionadas Ingreso diferido por concesiones - concedente Otros pasivos diferidos PATRIMONIO PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO CAPITAL FISCAL Capital Fiscal CAPITAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES Capital de los fondos de reservas de pensiones Recaudos de cotizaciones en proceso Cotizaciones por devolver a terceros Efecto por el cambio de regulación contable APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interés social CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Capital por suscribir (Db) Capital suscrito por cobrar (Db) RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Excedente acumulado Déficit acumulado RESULTADO DEL EJERCICIO Excedente del ejercicio Déficit del ejercicio PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL Prima en colocación de acciones Prima en colocación de acciones por cobrar (Db) Prima en colocación de cuotas o partes de interés social Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (Db) RESERVAS Reservas de Ley Reservas estatutarias Reservas ocasionales Reservas para readquisición de acciones y cuotas partes Fondos patrimoniales Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db) Otras reservas DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE Dividendos decretados en acciones Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES Capital de fondos parafiscales RESERVAS PROBADAS DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES Minas Yacimientos Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES (Db) Minas Yacimientos | |
| 312810 | Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables | |
| 3145 | IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN | |
| 314501 | Efectivo y equivalentes al efectivo | |
| 314502 | Inversiones e instrumentos derivados | |
| 314503 | Cuentas por cobrar | |
| 314504 | Préstamos por cobrar | |
| 314505 | Inventarios | |
| 314506 | Propiedades, planta y equipo | |
| 314507 | Activos intangibles | |
| 314508 | Propiedades de inversión | |
| 314509 | Activos biológicos | |
| 314510 | Bienes de uso público | |
| 314511 | Bienes históricos y culturales | |
| 314512 | Otros activos | |
| 314513 | Emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 314514 | Préstamos por pagar | |
| 314515 | Cuentas por pagar | |
| 314516 | Beneficios a empleados | |
| 314517 | Operaciones con instrumentos derivados | |
| 314518 | Provisiones | |
| 314519 | Otros pasivos | |
| 314590 | Otros impactos por transición | |
| 3146 | GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO | |
| 314601 | Entidades del sector solidario | |
| 314602 | Entidades privadas | |
| 314603 | Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias | |
| 314604 | Sociedades de economía mixta | |
| 314605 | Sociedades públicas | |
| 314690 | Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio | |
| 3147 | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO | |
| 314701 | Ganancias o pérdidas por cobertura de flujos de efectivo | |
| 3148 | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS | |
| 314801 314802 314803 314804 | Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado – Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas | |
| 3149 314901 314902 314903 314904 3150 315001 315002 315003 315004 3151 315101 3152 315201 315202 4 41 4105 410501 410502 410503 410504 410507 410508 | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Ganancias o pérdidas actuariales por planes de beneficios posempleo GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORIAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado reclasificadas a la categoría de costo amortizado Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado reclasificadas a la categoría del costo INGRESOS INGRESOS FISCALES TRIBUTARIOS Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado (IVA) Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio | |
| 410509 | Impuesto a la gasolina y ACPM | |
| 410511 | Impuesto de timbre nacional | |
| 410512 | Timbre sobre consulados en el exterior | |
| 410514 | Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior | |
| 410515 | Impuesto de espectáculos públicos | |
| 410519 | Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos | |
| 410521 | Impuesto de avisos, tableros y vallas | |
| 410522 | Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos | |
| 410523 | Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual | |
| 410524 | Impuesto al consumo de cerveza | |
| 410526 | Impuesto a degüello de ganado mayor | |
| 410527 | Impuesto a degüello de ganado menor | |
| 410528 | Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos | |
| 410533 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 410535 | Sobretasa a la gasolina | |
| 410536 | Sobretasa al ACPM | |
| 410539 | Impuesto a la explotación de oro, plata y platino | |
| 410540 | Impuesto sobre armas y municiones | |
| 410541 | Impuesto a las ventas por el sistema de clubes | |
| 410542 | Impuesto por la ocupación de vías | |
| 410543 | Impuesto por el uso del subsuelo | |
| 410545 | Impuesto sobre el servicio de alumbrado público | |
| 410546 | Impuesto a ganadores sorteos ordinarios | |
| 410547 | Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios | |
| 410548 | Impuesto a loterías foráneas | |
| 410549 | IVA de licores a productores | |
| 410551 | Impuesto a la venta de cerveza 8% | |
| 410552 | Gravamen a los movimientos financieros | |
| 410553 | Impuesto unificado de azar y espectáculos | |
| 410554 | Impuesto para preservar la seguridad democrática | |
| 410555 | Impuesto al patrimonio | |
| 410556 | Impuesto sobre los remates | |
| 410557 | Impuesto con destino al turismo | |
| 410558 | Impuesto a publicidad exterior visual | |
| 410559 | Impuesto de circulación y tránsito | |
| 410560 | Impuesto de transporte de hidrocarburos | |
| 410561 | Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos | |
| 410562 | Sobretasa bomberil | |
| 410563 | Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 410564 | Impuesto nacional al consumo | |
| 410565 | Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM | |
| 410566 | Impuesto a la riqueza | |
| 410567 | Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza | |
| 410568 | Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 410569 | Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado | |
| 410575 | Otros impuestos nacionales | |
| 410580 | Otros impuestos departamentales | |
| 410585 | Otros impuestos municipales | |
| 410590 | Otros impuestos distritales | |
| 4110 | NO TRIBUTARIOS | |
| 411001 | Tasas | |
| 411002 | Multas | |
| 411003 | Intereses | |
| 411004 | Sanciones | |
| 411011 | Peajes | |
| 411014 | Tarifa pro desarrollo | |
| 411015 | Inscripciones | |
| 411017 | Formularios y especies valoradas | |
| 411018 | Tarifa pro electrificación rural | |
| 411022 | Ingresos contraprestación ICEL- CORELCA | |
| 411023 | Extensión telefonía celular | |
| 411025 | Participación en el transporte por oleoductos | |
| 411027 | Estampillas | |
| 411028 | Patentes | |
| 411032 | Publicaciones | |
| 411034 | Derechos de tránsito | |
| 411045 | Cuotas de sostenimiento | |
| 411046 | Licencias | |
| 411048 | Registro y salvoconducto | |
| 411051 | Ingresos por concesiones a favor del concedente | |
| 411054 | Matrículas de vehículos | |
| 411055 | Revisión de vehículos | |
| 411056 | Calcomanías de vehículos | |
| 411057 | Placas de vehículos | |
| 411058 | Traspaso de vehículos | |
| 411059 | Derechos de explotación | |
| 411060 | Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial | |
| 411061 | Contribuciones | |
| 411062 | Cuota de fiscalización y auditaje | |
| 411063 | Aporte sobre ingresos brutos de las notarías | |
| 411064 | Cauciones efectivas | |
| 411065 | FOSYGA - Compensación | |
| 411066 | FOSYGA - Solidaridad | |
| 411067 | FOSYGA - Promoción | |
| 411068 | FOSYGA - ECAT | |
| 411069 | Fondo de solidaridad pensional - Solidaridad | |
| 411070 | Fondo de solidaridad pensional - Subsistencia | |
| 411071 | Fondo de riesgos laborales - Riesgos | |
| 411072 | Renta del monopolio de juegos de suerte y azar | |
| 411073 | Prima en contratos de estabilidad jurídica | |
| 411074 | FOSYGA - Garantías para la salud | |
| 411075 | Participación en plusvalía | |
| 411090 | Otros ingresos no tributarios | |
| 4111 | REGALÍAS | |
| 411101 | Hidrocarburos | |
| 411102 | Minerales | |
| 4114 | APORTES SOBRE LA NÓMINA | |
| 411401 | SENA | |
| 411402 | ICBF | |
| 411403 | ESAP | |
| 411405 | Escuelas industriales e institutos técnicos | |
| 4115 | RENTAS PARAFISCALES | |
| 411503 | Cuota de fomento | |
| 411517 | Fondo de promoción turística | |
| 411527 | Fondo de prestaciones sociales del magisterio | |
| 411528 | Contribución parafiscal cultural | |
| 411590 | Otras rentas parafiscales | |
| 4195 | DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) | |
| 419502 | Ingresos no tributarios | |
| 419503 | Rentas parafiscales | |
| 419505 | Aportes y cotizaciones | |
| 419506 | Impuesto sobre la renta y complementarios | |
| 419507 | Impuesto de registro | |
| 419508 | Impuesto sobre aduana y recargos | |
| 419509 | Impuesto al valor agregado (IVA) | |
| 419510 | Impuesto predial unificado | |
| 419511 | Impuesto de industria y comercio | |
| 419512 | Impuesto a la gasolina y ACPM | |
| 419513 | Impuesto de timbre nacional | |
| 419514 | Timbre sobre consulados en el exterior | |
| 419515 | Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior | |
| 419516 | Impuesto de espectáculos públicos | |
| 419517 | Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos | |
| 419518 | Impuesto de avisos, tableros y vallas | |
| 419519 | Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos | |
| 419520 | Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual | |
| 419521 | Impuesto al consumo de cerveza | |
| 419522 | Impuesto a degüello de ganado mayor | |
| 419523 | Impuesto a degüello de ganado menor | |
| 419524 | Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos | |
| 419525 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 419526 | Sobretasa a la gasolina | |
| 419527 | Sobretasa al ACPM | |
| 419528 | Impuesto a la explotación de oro, plata y platino | |
| 419529 | Impuestos sobre armas y municiones | |
| 419530 | Impuesto a las ventas por el sistema de clubes | |
| 419531 | Impuesto por la ocupación de vías | |
| 419532 | Impuesto por el uso del subsuelo | |
| 419533 | Impuesto sobre el servicio de alumbrado público | |
| 419534 | Impuesto a ganadores sorteos ordinarios | |
| 419535 | Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios | |
| 419536 | Impuesto a loterías foráneas | |
| 419537 | IVA de licores a productores | |
| 419538 | Impuesto a la venta de cerveza 8% | |
| 419539 | Gravamen a los movimientos financieros | |
| 419540 | Impuesto unificado de azar y espectáculos | |
| 419541 | Impuesto para preservar la seguridad democrática | |
| 419542 | Impuesto al patrimonio | |
| 419543 | Impuestos sobre los remates | |
| 419544 | Impuesto a publicidad exterior visual | |
| 419545 | Impuesto de circulación y tránsito | |
| 419546 | Impuesto de transporte de hidrocarburos | |
| 419547 | Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos | |
| 419548 | Sobretasa bomberil | |
| 419549 | Otros ingresos tributarios nacionales | |
| 419550 | Otros ingresos tributarios departamentales | |
| 419551 | Otros ingresos tributarios distritales | |
| 419552 | Otros ingresos tributarios municipales | |
| 419553 | Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 419555 | Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM | |
| 419556 | Impuesto a la riqueza | |
| 419557 | Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza | |
| 419558 | Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 419559 | Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado | |
| 42 | VENTA DE BIENES | |
| 4201 | PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA | |
| 420101 | Productos agrícolas | |
| 420102 | Productos forestales | |
| 420103 | Productos piscícolas | |
| 420104 | Semovientes | |
| 420105 | Productos avícolas | |
| 420106 | Productos pecuarios | |
| 420190 | Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 4203 | PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES | |
| 420301 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 420302 | Productos alimenticios | |
| 4204 | PRODUCTOS MANUFACTURADOS | |
| 420401 | Impresos y publicaciones | |
| 420405 | Productos químicos | |
| 420406 | Medicamentos | |
| 420407 | Medicamentos de uso veterinario | |
| 420409 | Productos artesanales | |
| 420410 | Productos metalúrgicos y de microfundición | |
| 420412 | Productos de madera | |
| 420414 | Prendas de vestir y calzado | |
| 420416 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 420490 | Otros productos manufacturados | |
| 4206 | CONSTRUCCIONES | |
| 420604 | Edificaciones | |
| 420690 | Otras construcciones | |
| 4210 | BIENES COMERCIALIZADOS | |
| 421002 | Terrenos | |
| 421003 | Construcciones | |
| 421004 | Impresos y publicaciones | |
| 421005 | Especies valoradas | |
| 421011 | Productos químicos | |
| 421012 | Semovientes | |
| 421015 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 421025 | Elementos para invidentes | |
| 421031 | Elementos de protección y seguridad personal | |
| 421040 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 421060 | Medicamentos | |
| 421061 | Materiales médico - quirúrgicos | |
| 421065 | Víveres y rancho | |
| 421098 | Bienes declarados a favor de la Nación | |
| 4295 | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB) | |
| 429502 | Bienes comercializados | |
| 429503 | Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca | |
| 429505 | Productos alimenticios, bebidas y alcoholes | |
| 429506 | Productos manufacturados | |
| 429507 | Construcciones | |
| 43 | VENTA DE SERVICIOS | |
| 4305 | SERVICIOS EDUCATIVOS | |
| 430507 | Educación formal -Preescolar | |
| 430508 | Educación formal - Básica primaria | |
| 430509 | Educación formal - Básica secundaria | |
| 430510 | Educación formal- Media académica | |
| 430511 | Educación formal - Media técnica | |
| 430512 | Educación formal - Superior formación técnica profesional | |
| 430513 | Educación formal - Superior formación tecnológica | |
| 430514 | Educación formal - Superior formación profesional | |
| 430515 | Educación formal - Superior postgrados | |
| 430516 | Educación formal - Investigación | |
| 430525 | Educación no formal - Formación en artes y oficios | |
| 430526 | Educación no formal - Validación de niveles y grados | |
| 430527 | Educación no formal - Formación extensiva | |
| 430537 | Educación informal - Continuada | |
| 430538 | Educación informal- Validación para la educación formal | |
| 430539 | Educación informal- Difusión artística y cultural | |
| 430550 | Servicios conexos a la educación | |
| 4311 | ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD | |
| 431101 | Unidad de pago por capitación régimen contributivo- UPC | |
| 431102 | Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo –UPC | |
| 431103 | Cuota moderadora régimen contributivo | |
| 431104 | Copagos régimen contributivo | |
| 431105 | Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo | |
| 431106 | Unidad de pago por Capitación régimen subsidiado- UPC | |
| 431107 | Copagos régimen subsidiado | |
| 431108 | Comisiones administradoras de riesgos laborales | |
| 431109 | Prestación de servicios a personas fuera del sistema | |
| 431110 | Recobros SOAT | |
| 431111 | Recobros ARL | |
| 431112 | Recobro de enfermedades alto costo | |
| 431113 | Recobro a empleadores | |
| 431114 | Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios | |
| 431119 | Licencias de maternidad y paternidad | |
| 431120 | Incapacidades | |
| 431121 | Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo | |
| 431190 | Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud | |
| 4312 | SERVICIOS DE SALUD | |
| 431208 | Urgencias - Consulta y procedimientos | |
| 431209 | Urgencias – Observación | |
| 431217 | Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos | |
| 431218 | Servicios ambulatorios - Consulta especializada | |
| 431219 | Servicios ambulatorios - Salud oral | |
| 431220 431221 431227 431228 431229 431230 431231 431232 431233 431236 431237 431246 431247 431248 431249 431256 431257 431258 431259 431260 431261 431262 431263 431287 431288 431289 431291 431292 431293 431294 431295 4315 431517 431518 431519 431520 | Servicios ambulatorios - Promoción y prevención Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales Hospitalización - Estancia general Hospitalización - Cuidados intensivos Hospitalización - Cuidados intermedios Hospitalización - Recién nacidos Hospitalización - Salud mental Hospitalización - Quemados Hospitalización - Otros cuidados especiales Quirófanos y salas de parto - Quirófanos Quirófanos y salas de parto - Salas de parto Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico Apoyo diagnóstico - Imagenología Apoyo diagnóstico - Anatomía patológica Apoyo diagnóstico - Otras unidades de apoyo diagnóstico Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias Apoyo terapéutico - Banco de componentes anatómicos Apoyo terapéutico - Banco de sangre Apoyo terapéutico - Unidad renal Apoyo terapéutico - Unidad de hemodinamia Apoyo terapéutico - Terapias oncológicas Apoyo terapéutico - Farmacia e insumos hospitalarios Apoyo terapéutico - Otras unidades de apoyo terapéutico Servicios conexos a la salud - Medio ambiente Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud Servicios conexos a la salud - Servicios docentes Servicios conexos a la salud - Investigación Científica Servicios conexos a la salud - Medicina legal Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias Servicios conexos a la salud - Otros servicios SERVICIO DE ENERGÍA Generación Transmisión Distribución Comercialización | |
| 4321 | SERVICIO DE ACUEDUCTO | |
| 432108 | Abastecimiento | |
| 432109 | Distribución | |
| 432110 | Comercialización | |
| 4322 | SERVICIO DE ALCANTARILLADO | |
| 432208 | Recolección y transporte | |
| 432209 | Tratamiento de aguas residuales | |
| 432210 | Comercialización | |
| 4323 | SERVICIO DE ASEO | |
| 432307 | Recolección domiciliaria | |
| 432308 | Transporte | |
| 432309 | Barrido y limpieza | |
| 432313 | Disposición final | |
| 432314 | Corte de césped y poda de árboles | |
| 432315 | Limpieza y lavado de áreas públicas | |
| 432316 | Otros servicios de aseo especiales | |
| 432317 | Comercialización | |
| 4325 | SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE | |
| 432525 | Transporte gas natural | |
| 432526 | Distribución gas natural | |
| 432527 | Comercialización gas natural | |
| 432528 | Transporte gas licuado de petróleo (GLP) | |
| 432529 | Distribución gas licuado de petróleo (GLP) | |
| 4330 | SERVICIOS DE TRANSPORTE | |
| 433010 | Servicio de transporte terrestre | |
| 433013 | Servicios aeroportuarios | |
| 433014 | Servicios aeronáuticos | |
| 433015 | Servicio de terminal de transporte terrestre | |
| 433090 | Otros servicios de transporte | |
| 4333 | SERVICIOS DE COMUNICACIONES | |
| 433301 | Correo nacional | |
| 433302 | Correo internacional | |
| 433304 | Comisiones de giro | |
| 433305 433306 433307 433390 | Radiodifusión sonora Difusión de televisión Programación y producción de televisión Otros servicios de comunicaciones | |
| 4340 434001 434002 434003 434004 434005 434006 434007 434008 434090 4345 434502 434503 434504 434505 434590 4360 436002 436004 436005 436006 436007 436008 436009 436090 4370 437001 437002 437003 437090 | JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Loterías ordinarias Apuestas permanentes Rifas Sorteos Juegos en línea Certificaciones y derechos Sorteos extraordinarios Licencias Otros juegos de suerte y azar SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA Campamentos Promoción de vacaciones y recreación Turismo Alojamiento Suministro de bebidas y alimentos Otros servicios hoteleros SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN Documentos de identidad Pasaportes Salvoconductos Antecedentes y certificaciones Carnés Tarjetas profesionales Licencias de conducción Otros servicios de documentación e identificación SERVICIOS INFORMÁTICOS De procesamiento De desarrollo e implementación de software De arrendamiento de equipo y accesorios Otros servicios informáticos | |
| 4390 | OTROS SERVICIOS | |
| 439002 | Servicios de apoyo industrial | |
| 439003 | Transferencia de tecnología | |
| 439004 | Asistencia técnica | |
| 439005 | Servicios informativos | |
| 439006 | Servicios de almacenamiento y pesaje | |
| 439007 | Publicidad y propaganda | |
| 439008 | Corporación de abastos | |
| 439014 | Administración de proyectos | |
| 439016 | Recreativos, culturales, y deportivos | |
| 439017 | Servicios de investigación científica y tecnológica | |
| 439018 | Servicio de matadero | |
| 439022 | Organización de eventos | |
| 439026 | Servicios de lavandería | |
| 439029 | Servicios de seguridad y escolta | |
| 439030 | Servicios de parqueadero | |
| 439032 | Consultorías | |
| 439033 | Servicios de diagnóstico técnico mecánico | |
| 439090 | Otros servicios | |
| 4395 439501 439503 439505 439506 439507 439508 439509 439512 439513 439514 439515 439516 439517 439590 44 | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) Servicios educativos Servicio de energía Servicio de gas combustible Servicios de transporte Servicio de telecomunicaciones Juegos de suerte y azar Servicios hoteleros y de promoción turística Servicios de salud Servicios de documentación e identificación Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicios informáticos Otros servicios TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | |
| 4408 | SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES | |
| 440817 | Participación para salud | |
| 440818 | Participación para educación | |
| 440819 | Participación para propósito general | |
| 440820 | Participación para pensiones - Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales | |
| 440821 | Programas de alimentación escolar | |
| 440822 | Municipios y distritos con ribera sobre el Río Grande de la Magdalena | |
| 440823 | Resguardos indígenas | |
| 440824 | Participación para agua potable y saneamiento básico | |
| 440825 | Atención integral a la primera infancia | |
| 4413 | SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS | |
| 441301 | Asignaciones directas | |
| 441302 | Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación | |
| 441303 | Para proyectos de desarrollo regional | |
| 441304 | Para proyectos de desarrollo regional - compensación | |
| 441305 | Para ahorro pensional territorial | |
| 441306 | Para proyectos de inversión de los municipios ribereños del Río Grande de la Magdalena y Canal del Dique | |
| 441307 | Para fiscalización del Sistema General de Regalías | |
| 441308 | Para monitoreo, seguimiento, control y evaluación del Sistema General de Regalías | |
| 441309 | Para funcionamiento del Sistema General de Regalías | |
| 441390 | Otras transferencias del Sistema General de Regalías | |
| 4421 | SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD | |
| 442101 | FOSYGA – Solidaridad | |
| 442102 | FOSYGA – ECAT | |
| 442103 | FOSYGA – Promoción | |
| 4428 | OTRAS TRANSFERENCIAS | |
| 442801 | Para pago de pensiones y/o cesantías | |
| 442802 | Para proyectos de inversión | |
| 442803 | Para gastos de funcionamiento | |
| 442804 | Para programas de salud | |
| 442805 | Para programas de educación | |
| 442806 | Transferencias por condonación de deudas | |
| 442807 | Bienes recibidos sin contraprestación | |
| 442808 | Donaciones | |
| 442809 | Bienes declarados a favor de la Nación | |
| 442810 | Bienes o recursos expropiados | |
| 442816 | Fortalecimiento de secretarías técnicas | |
| 442817 | Incentivo a las entidades territoriales en relación con el SMSCE | |
| 442818 | Incentivos a la producción minera | |
| 442890 | Otras transferencias | |
| 47 | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | |
| 4705 | FONDOS RECIBIDOS | |
| 470508 | Funcionamiento | |
| 470509 | Servicio de la deuda | |
| 470510 | Inversión | |
| 4720 | OPERACIONES DE ENLACE | |
| 472080 | Recaudos | |
| 472081 | Devoluciones de ingresos | |
| 4722 | OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO | |
| 472201 | Cruce de cuentas | |
| 472203 | Cuota de fiscalización y auditaje | |
| 472205 | Desembolso de crédito externo no monetizado | |
| 472207 | Cancelación de sentencias y conciliaciones | |
| 472209 | Aplicación de títulos al pago de tributos | |
| 472210 | Pago de obligaciones con títulos | |
| 472211 | Sobrantes de títulos judiciales | |
| 472290 | Otras operaciones sin flujo de efectivo | |
| 48 | OTROS INGRESOS | |
| 4802 480201 480202 480203 480204 480205 480206 480207 480208 480209 480210 480211 480212 480213 480214 480215 480216 480217 480220 480221 480222 480223 480225 480226 480227 480228 480229 480231 480232 480233 480236 480237 480238 480239 480290 | FINANCIEROS Intereses sobre depósitos en instituciones financieras Intereses de fondos vendidos ordinarios Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Intereses de fondos de uso restringido Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Rendimiento efectivo de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Intereses, dividendos y participaciones de inversiones de administración de liquidez al costo Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez al costo Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Ganancia por baja en cuentas de cuentas por cobrar Rendimiento efectivo préstamos por cobrar Ganancia por baja en cuentas de préstamos por cobrar Comisiones Ganancia por derechos en fideicomiso Rendimientos por reajuste monetario Ganancia por negociación de divisas Ganancia por titularización de activos Ganancia por medición inicial de títulos emitidos Ganancia por medición inicial de préstamos por pagar Rendimientos sobre recursos entregados en administración Intereses de mora Rendimiento efectivo, dividendos y participaciones de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Amortización de ganancias en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otros resultado integral) reclasificadas a la categoría de costo amortizado Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Ganancia en la valoración de opciones compradas Otros ingresos financieros | |
| 4806 | AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO | |
| 480601 | Efectivo y equivalentes al efectivo | |
| 480602 | Cuentas por cobrar | |
| 480612 | Adquisición de bienes y servicios nacionales | |
| 480613 | Adquisición de bienes y servicios del exterior | |
| 480636 | Inversiones | |
| 480637 | Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 480638 | Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 480639 | Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 480640 | Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 480641 | Financiamiento con banca central | |
| 480642 | Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar | |
| 480643 | Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar | |
| 480644 | Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar | |
| 480645 | Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar | |
| 480646 | Préstamos por cobrar | |
| 480647 | Cuentas por pagar | |
| 480690 | Otros ajustes por diferencia en cambio | |
| 4808 | INGRESOS DIVERSOS | |
| 480801 | Alimentación a empleados | |
| 480803 | Cuotas partes de pensiones | |
| 480804 | Cuotas partes de bonos pensionales | |
| 480805 | Ganancia por baja en cuentas de activos no financieros | |
| 480807 | Margen en la comercialización de bienes y servicios | |
| 480808 | Honorarios | |
| 480809 | Excedentes financieros | |
| 480810 | Títulos prescritos | |
| 480812 | Recursos recibidos de las cajas de compensación familiar para actividades | de |
| promoción y prevención de la salud | ||
| 480813 | Comisiones | |
| 480814 | Utilidad por operaciones de regulación económica de banca central distribuidas a | la |
| Nación | ||
| 480815 | Fotocopias | |
| 480817 | Arrendamiento operativo | |
| 480818 | Contratos para la gestión de servicios públicos | |
| 480820 | Apoyo del fondo empresarial | |
| 480822 | Margen en la contratación de servicios de salud | |
| 480823 | Incentivos tributarios | |
| 480824 | Aportes pensionales | |
| 480825 | Sobrantes | |
| 480826 | Recuperaciones | |
| 480827 | Aprovechamientos | |
| 480828 | Indemnizaciones | |
| 480829 | Responsabilidades fiscales | |
| 480832 | Ganancia por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios | |
| Conjuntos | ||
| 480833 | Ganancia por transacciones de venta con arrendamiento posterior | |
| 480836 | Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado | |
| 480837 | Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo | |
| 480838 | Contratos de construcción | |
| 480839 | Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos | |
| 480840 | Contratos de concurrencia | |
| 480890 | Otros ingresos diversos | |
| 4811 | GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS | |
| 481101 | Entidades privadas | |
| 481103 | Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias | |
| 481104 | Sociedades de economía mixta | |
| 481105 | Sociedades públicas | |
| 4812 | GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS | |
| 481201 | Entidades privadas | |
| 481203 | Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias | |
| 481204 | Sociedades de economía mixta | |
| 481205 | Sociedades públicas | |
| 4813 | GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS | |
| 481301 | Entidades privadas | |
| 481303 | Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias | |
| 481304 | Sociedades de economía mixta | |
| 481305 | Sociedades públicas | |
| 4819 | GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS | |
| 481901 | Materias primas cotizadas | |
| 481902 | Productos agrícolas y minerales | |
| 4823 | GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS | |
| 482301 | Maduros para consumo | |
| 482302 | Por madurar para consumo | |
| 482303 | Maduros para producir frutos | |
| 482304 | Por madurar para producir frutos | |
| 4830 | REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR | |
| 483001 | Inversiones | |
| 483002 | Cuentas por cobrar | |
| 483004 | Préstamos por cobrar | |
| 483005 | Inventarios | |
| 483006 | Propiedades, planta y equipo | |
| 483010 | Propiedades de inversión | |
| 483012 | Activos intangibles | |
| 483014 | Activos biológicos al costo | |
| 483015 | Bienes de uso público | |
| 483016 | Bienes históricos y culturales | |
| 5 | GASTOS | |
| 51 | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | |
| 5101 | SUELDOS Y SALARIOS | |
| 510101 | Sueldos | |
| 510103 | Horas extras y festivos | |
| 510105 | Gastos de representación | |
| 510108 | Sueldo por comisiones al exterior | |
| 510110 | Prima técnica | |
| 510119 | Bonificaciones | |
| 510123 | Auxilio de transporte | |
| 510145 | Salario integral | |
| 510151 | Estímulo a la eficiencia | |
| 510157 | Partida de alimentación soldados y orden público | |
| 510159 | Subsidio de vivienda | |
| 510160 | Subsidio de alimentación | |
| 510162 | Subsidio de carestía | |
| 510163 | Aportes a fondos mutuos de inversión | |
| 5102 | CONTRIBUCIONES IMPUTADAS | |
| 510201 | Incapacidades | |
| 510202 | Subsidio familiar | |
| 510203 | Indemnizaciones | |
| 510204 | Gastos médicos y drogas | |
| 510206 | Pensiones de jubilación patronales | |
| 510207 | Cuotas partes de pensiones | |
| 510213 | Cuotas partes de bonos pensionales emitidos | |
| 510215 | Subsidio por dependiente | |
| 510290 | Otras contribuciones imputadas | |
| 5103 | CONTRIBUCIONES EFECTIVAS | |
| 510301 | Seguros de vida | |
| 510302 | Aportes a cajas de compensación familiar | |
| 510303 | Cotizaciones a seguridad social en salud | |
| 510304 | Aportes sindicales | |
| 510305 | Cotizaciones a riesgos laborales | |
| 510306 | Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de | prima media |
| 510307 | Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de | ahorro individual |
| 510308 | Medicina prepagada | |
| 510390 | Otras contribuciones efectivas | |
| 5104 | APORTES SOBRE LA NÓMINA | |
| 510401 | Aportes al ICBF | |
| 510402 | Aportes al SENA | |
| 510403 | Aportes a la ESAP | |
| 510404 | Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos | |
| 5107 | PRESTACIONES SOCIALES | |
| 510701 | Vacaciones | |
| 510702 | Cesantías | |
| 510703 | Intereses a las cesantías | |
| 510704 | Prima de vacaciones | |
| 510705 | Prima de navidad | |
| 510706 | Prima de servicios | |
| 510707 | Bonificación especial de recreación | |
| 510790 | Otras primas | |
| 510795 | Otras prestaciones sociales | |
| 5108 | GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS | |
| 510801 | Remuneración por servicios técnicos | |
| 510802 | Honorarios | |
| 510803 | Capacitación, bienestar social y estímulos | |
| 510804 | Dotación y suministro a trabajadores | |
| 510805 | Gastos deportivos y de recreación | |
| 510806 | Contratos de personal temporal | |
| 510807 | Gastos de viaje | |
| 510808 | Remuneración electoral | |
| 510810 | Viáticos | |
| 510811 | Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado | |
| 510812 | Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo | |
| 510890 | Otros gastos de personal diversos | |
| 5111 | GENERALES | |
| 511101 | Moldes y troqueles | |
| 511102 | Material quirúrgico | |
| 511103 | Elementos de lencería y ropería | |
| 511104 | Loza y cristalería | |
| 511105 | Gastos de organización y puesta en marcha | |
| 511106 | Estudios y proyectos | |
| 511109 | Gastos de desarrollo | |
| 511112 | Obras y mejoras en propiedad ajena | |
| 511113 | Vigilancia y seguridad | |
| 511114 | Materiales y suministros | |
| 511115 | Mantenimiento | |
| 511116 | Reparaciones | |
| 511117 | Servicios públicos | |
| 511118 | Arrendamiento operativo | |
| 511119 | Viáticos y gastos de viaje | |
| 511120 | Publicidad y propaganda | |
| 511121 | Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones | |
| 511122 | Fotocopias | |
| 511123 | Comunicaciones y transporte | |
| 511125 | Seguros generales | |
| 511127 | Promoción y divulgación | |
| 511128 | Capacitación docente | |
| 511129 | Prótesis y aparatos ortopédicos | |
| 511130 | Alimentación escolar | |
| 511131 | Materiales de educación | |
| 511132 | Diseños y estudios | |
| 511133 | Seguridad industrial | |
| 511134 | Asistencia técnica agropecuaria | |
| 511135 | Mantenimiento de caminos vecinales | |
| 511136 | Implementos deportivos | |
| 511137 | Eventos culturales | |
| 511138 | Reubicación de asentamientos | |
| 511139 | Participaciones y compensaciones | |
| 511140 | Contratos de administración | |
| 511141 | Sostenimiento de semovientes | |
| 511142 | Gastos de operación aduanera | |
| 511143 | Gastos reservados | |
| 511144 | Apoyo a operaciones militares y de policía | |
| 511146 | Combustibles y lubricantes | |
| 511147 | Servicios portuarios y aeroportuarios | |
| 511148 | Servicio de reclutamiento | |
| 511149 | Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería | |
| 511150 | Procesamiento de información | |
| 511151 | Gastos por control de calidad | |
| 511152 | Consulta centrales de riesgo | |
| 511153 | Cesión de derechos de televisión | |
| 511154 | Organización de eventos | |
| 511155 | Elementos de aseo, lavandería y cafetería | |
| 511156 | Bodegaje | |
| 511157 | Concursos y licitaciones | |
| 511158 | Videos | |
| 511159 | Licencias y salvoconductos | |
| 511161 | Relaciones públicas | |
| 511162 | Equipo de seguridad industrial | |
| 511163 | Contratos de aprendizaje | |
| 511164 | Gastos legales | |
| 511165 | Intangibles | |
| 511166 | Costas procesales | |
| 511172 | Apoyo a campañas políticas | |
| 511173 | Interventorías, auditorías y evaluaciones | |
| 511174 | Asignación de bienes y servicios | |
| 511175 | Reparación de víctimas | |
| 511176 | Mitigación de riesgos | |
| 511177 | Bonificación por productividad a los reclusos | |
| 511178 | Comisiones | |
| 511179 | Honorarios | |
| 511180 | Servicios | |
| 511190 | Otros gastos generales | |
| 5120 | IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS | |
| 512001 | Impuesto predial unificado | |
| 512002 | Cuota de fiscalización y auditaje | |
| 512006 | Valorización | |
| 512009 | Impuesto de industria y comercio | |
| 512010 | Tasas | |
| 512011 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 512012 | Impuesto de registro | |
| 512013 | Regalías y compensaciones monetarias | |
| 512017 | Intereses de mora | |
| 512019 | Registro y salvoconducto | |
| 512021 | Impuesto para preservar la seguridad democrática | |
| 512023 | Impuesto al patrimonio | |
| 512024 | Gravamen a los movimientos financieros | |
| 512025 | Impuesto de timbre | |
| 512026 | Contribuciones | |
| 512027 | Licencias | |
| 512028 | Impuesto sobre aduana y recargos | |
| 512029 | Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior | |
| 512030 | Impuesto nacional al consumo | |
| 512034 | Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial | |
| 512035 | Estampillas | |
| 512090 | Otros impuestos | |
| 5121 | PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA | |
| 512101 | Subcuenta de compensación | |
| 512102 | Subcuenta de solidaridad | |
| 512103 | Subcuenta de promoción | |
| 52 | DE VENTAS | |
| 5202 | SUELDOS Y SALARIOS | |
| 520201 | Sueldos | |
| 520203 | Horas extras y festivos | |
| 520204 | Gastos de representación | |
| 520207 | Sueldo por comisiones al exterior | |
| 520217 | Bonificación especial de recreación | |
| 520218 | Bonificaciones | |
| 520220 | Auxilio de transporte | |
| 520226 | Salario integral | |
| 520230 | Comisiones | |
| 520232 | Estímulo a la eficiencia | |
| 520237 | Partida de alimentación soldados y orden público | |
| 520239 | Subsidio de vivienda | |
| 520240 | Subsidio de alimentación | |
| 520242 | Subsidio de carestía | |
| 520243 | Aportes a fondos mutuos de inversión | |
| 5203 | CONTRIBUCIONES IMPUTADAS | |
| 520301 | Incapacidades | |
| 520302 | Subsidio familiar | |
| 520303 | Indemnizaciones | |
| 520304 | Gastos médicos y drogas | |
| 520315 | Subsidio por dependiente | |
| 520390 | Otras contribuciones imputadas | |
| 5204 | CONTRIBUCIONES EFECTIVAS | |
| 520401 | Seguros de vida | |
| 520402 | Aportes a cajas de compensación familiar | |
| 520403 | Cotizaciones a seguridad social en salud | |
| 520404 | Aportes sindicales | |
| 520405 | Cotizaciones a riesgos laborales | |
| 520406 | Cotizaciones a entidades administradoras del régimen | de prima media |
| 520407 | Cotizaciones a entidades administradoras del régimen | de ahorro individual |
| 520408 | Medicina prepagada | |
| 520490 | Otras contribuciones efectivas | |
| 5207 | APORTES SOBRE LA NÓMINA | |
| 520701 | Aportes al ICBF | |
| 520702 | Aportes al SENA | |
| 520703 | Aportes a la ESAP | |
| 520704 | Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos | |
| 5208 | PRESTACIONES SOCIALES | |
| 520801 | Vacaciones | |
| 520802 | Cesantías | |
| 520803 | Intereses a las cesantías | |
| 520804 | Prima de vacaciones | |
| 520805 | Prima de navidad | |
| 520806 | Prima de servicios | |
| 520890 | Otras primas | |
| 520895 | Otras prestaciones sociales | |
| 5211 | GENERALES | |
| 521110 | Obras y mejoras en propiedad ajena | |
| 521111 | Vigilancia y seguridad | |
| 521113 | Mantenimiento | |
| 521114 | Reparaciones | |
| 521115 | Servicios públicos | |
| 521116 | Arrendamiento operativo | |
| 521117 | Viáticos y gastos de viaje | |
| 521118 | Publicidad y propaganda | |
| 521119 | Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones | |
| 521120 | Fotocopias | |
| 521121 | Comunicaciones y transporte | |
| 521123 | Seguros generales | |
| 521125 | Promoción y divulgación | |
| 521130 | Diseños y estudios | |
| 521144 | Combustibles y lubricantes | |
| 521147 | Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería | |
| 521153 | Elementos de aseo, lavandería y cafetería | |
| 521154 | Bodegaje | |
| 521160 | Relaciones públicas | |
| 521162 | Contratos de aprendizaje | |
| 521163 | Gastos legales | |
| 511171 | Comisiones | |
| 511172 | Honorarios | |
| 511173 | Servicios | |
| 521190 | Otros gastos generales | |
| 5212 | GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS | |
| 521201 | Remuneración por servicios técnicos | |
| 521202 | Honorarios | |
| 521203 | Capacitación, bienestar social y estímulos | |
| 521204 | Dotación y suministro a trabajadores | |
| 521205 | Gastos deportivos y de recreación | |
| 521206 | Contratos de personal temporal | |
| 521207 | Gastos de viaje | |
| 521210 | Viáticos | |
| 521211 | Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado | |
| 521212 | Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo | |
| 521290 | Otros gastos de personal diversos | |
| 5220 | IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS | |
| 522001 | Impuesto predial unificado | |
| 522006 | Valorización | |
| 522009 | Impuesto de industria y comercio | |
| 522010 | Tasas | |
| 522011 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 522012 | Impuesto de registro | |
| 522017 | Intereses de mora | |
| 522019 | Registro y salvoconducto | |
| 522025 | Impuesto de timbre | |
| 522026 | Contribuciones | |
| 522027 | Licencias | |
| 522028 | Impuesto sobre aduana y recargos | |
| 522029 | Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior | |
| 522034 | Estampillas | |
| 522090 | Otros impuestos | |
| 53 | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | |
| 5346 | DETERIORO DE INVERSIONES | |
| 534601 | Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) | |
| 534602 | Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado | |
| 534603 | Inversiones de administración de liquidez al costo | |
| 534605 | En controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial | |
| 534607 | En asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial | |
| 534609 | En negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial | |
| 5347 | DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR | |
| 534701 | Venta de bienes | |
| 534702 | Prestación de servicios | |
| 534703 | Servicio de energía | |
| 534704 | Servicio de acueducto | |
| 534705 | Servicio de alcantarillado | |
| 534706 | Servicio de aseo | |
| 534707 | Servicio de gas combustible | |
| 534708 | Servicio de telecomunicaciones | |
| 534709 | Prestación de servicios de salud | |
| 534710 | Administración del sistema de seguridad social en salud | |
| 534711 | Recursos de los fondos de reservas de pensiones | |
| 534713 | Impuestos por cobrar | |
| 534714 | Ingresos no tributarios | |
| 534715 | Aportes sociales | |
| 534716 | Rentas parafiscales | |
| 534790 | Otras cuentas por cobrar | |
| 5349 | DETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR | |
| 534901 | Préstamos concedidos | |
| 5350 | DETERIORO DE INVENTARIOS | |
| 535001 | Bienes producidos | |
| 535002 | Mercancías en existencia | |
| 535003 | Productos en proceso | |
| 535004 | Materias primas | |
| 535005 | Inventarios en tránsito | |
| 535006 | Inventarios en poder de terceros | |
| 535007 | Inventarios de prestadores de servicios | |
| 535008 | Materiales y suministros | |
| 5351 | DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | |
| 535101 | Terrenos | |
| 535102 | Semovientes | |
| 535103 | Construcciones en curso | |
| 535104 | Maquinaria, planta y equipo en montaje | |
| 535105 535106 535107 535108 535109 535110 535111 535112 535113 535114 535115 535116 535117 535118 535119 535120 535121 5355 535501 535502 5357 535702 535703 535704 535705 535706 535709 535790 5359 535901 535902 535903 535904 | Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipo de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Plantas productoras Repuestos Maquinaria, planta y equipo en tránsito Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles DETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos | |
| 5360 | DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | |
| 536001 | Edificaciones | |
| 536002 | Plantas, ductos y túneles | |
| 536003 | Redes, líneas y cables | |
| 536004 | Maquinaria y equipo | |
| 536005 | Equipo médico y científico | |
| 536006 | Muebles, enseres y equipo de oficina | |
| 536007 | Equipos de comunicación y computación | |
| 536008 | Equipos de transporte, tracción y elevación | |
| 536009 | Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería | |
| 536010 | Semovientes | |
| 536011 | Plantas productoras | |
| 536012 | Bienes de arte y cultura | |
| 536013 | Bienes muebles en bodega | |
| 536014 | Propiedades, planta y equipo en mantenimiento | |
| 536015 | Propiedades, planta y equipo no explotados | |
| 5362 | DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN | |
| 536201 | Edificaciones | |
| 5363 | AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO | |
| 536301 | Maduros para consumo | |
| 536302 | Por madurar para consumo | |
| 536303 | Maduros para producir frutos | |
| 536304 | Por madurar para producir frutos | |
| 5364 | DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO | |
| 536401 | Red carretera | |
| 536402 | Plazas públicas | |
| 536403 | Parques recreacionales | |
| 536404 | Red férrea | |
| 536405 | Red fluvial | |
| 536406 | Red marítima | |
| 536407 | Red aeroportuaria | |
| 536408 | Bibliotecas | |
| 536409 | Hemerotecas | |
| 536410 | Edificaciones | |
| 536411 | Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura | |
| 536490 | Otros bienes de uso público | |
| 5365 | DEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES | |
| 536501 | Monumentos | |
| 536502 | Museos | |
| 536503 | Obras de arte | |
| 536504 | Bienes arqueológicos | |
| 536505 | Elementos de museo | |
| 536506 | Libros y publicaciones | |
| 536590 | Otros bienes históricos y culturales | |
| 5366 | AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES | |
| 536601 | Marcas | |
| 536602 | Patentes | |
| 536603 | Concesiones y franquicias | |
| 536604 | Derechos | |
| 536605 | Licencias | |
| 536606 | Softwares | |
| 536690 | Otros intangibles | |
| 5368 | PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS | |
| 536801 | Civiles | |
| 536802 | Penales | |
| 536803 | Administrativas | |
| 536804 | Obligaciones fiscales | |
| 536805 | Laborales | |
| 536890 | Otros litigios y demandas | |
| 5369 | PROVISIÓN POR GARANTÍAS | |
| 536901 | Garantías contractuales | |
| 536902 | Garantías contractuales - Concesiones | |
| 536903 | Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida | |
| 536904 | Estimación técnica del riesgo de garantías otorgadas - FNG | |
| 5372 | PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE | |
| 537201 | Obligación pensional conmutada | |
| 5373 | PROVISIONES DIVERSAS | |
| 537301 | Devolución de bienes aprehendidos o incautados | |
| 537302 | Mecanismos alternativos de solución de conflictos | |
| 537303 | Reserva técnica para el pago de premios | |
| 537304 | Obligaciones implícitas | |
| 537305 | Contratos onerosos | |
| 537306 | Reestructuraciones | |
| 537307 | Desmantelamientos | |
| 537308 | Obligaciones originadas por inversiones en entidades en liquidación | |
| 537313 | Contratos de concurrencia | |
| 537390 | Otras provisiones diversas | |
| 5374 | DETERIORO DE BIENES DE USO PÚBLICO | |
| 537401 | Red carretera | |
| 537404 | Plazas públicas | |
| 537405 | Parques recreacionales | |
| 537406 | Red férrea | |
| 537407 | Red fluvial | |
| 537408 | Red marítima | |
| 537409 | Red aeroportuaria | |
| 537410 | Bibliotecas | |
| 537411 | Hemerotecas | |
| 537412 | Edificaciones | |
| 537413 | Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura | |
| 537490 | Otros bienes de uso público | |
| 54 | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | |
| 5408 | SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES | |
| 540817 | Participación para salud | |
| 540818 | Participación para educación | |
| 540819 | Participación para propósito general | |
| 540820 | Participación para pensiones - Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales | |
| 540821 | Programas de alimentación escolar | |
| 540822 | Municipios y distritos con ribera sobre el Río Grande de la Magdalena | |
| 540823 | Resguardos indígenas | |
| 540824 | Participación para agua potable y saneamiento básico | |
| 540825 | Atención integral a la primera infancia | |
| 5413 | SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS | |
| 541301 | Asignaciones directas | |
| 541302 | Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación | |
| 541303 | Para proyectos de desarrollo regional | |
| 541304 | Para proyectos de desarrollo regional - Compensación | |
| 541305 | Para ahorro pensional territorial | |
| 541306 | Para proyectos de inversión de los municipios ribereños del Río Grande de la | |
| Magdalena y Canal del Dique | ||
| 541307 | Para fiscalización del Sistema General de Regalías | |
| 541308 | Para monitoreo, seguimiento, control y evaluación del Sistema General de Regalías | |
| 541309 | Para funcionamiento del Sistema General de Regalías | |
| 541390 | Otras transferencias del Sistema General de Regalías | |
| 5421 | SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD | |
| 542101 | FOSYGA – Solidaridad | |
| 542102 | FOSYGA – ECAT | |
| 542103 | FOSYGA – Promoción | |
| 5423 | OTRAS TRANSFERENCIAS | |
| 542301 | Para pago de pensiones y/o cesantías | |
| 542302 | Para proyectos de inversión | |
| 542303 | Para gastos de funcionamiento | |
| 542304 | Para programas de salud | |
| 542305 | Para programas de educación | |
| 542306 | Transferencia por condonación de deudas | |
| 542307 | Bienes entregados sin contraprestación | |
| 542314 | Fortalecimiento de secretarías técnicas | |
| 542315 | Incentivo a las entidades territoriales en relación con el SMSCE | |
| 542316 | Incentivos a la producción minera | |
| 542390 | Otras transferencias | |
| 5424 | SUBVENCIONES | |
| 542401 | Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero | |
| 542402 | Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del | |
| Mercado | ||
| 542403 | Subvención por condonación de deudas | |
| 542404 | Donaciones | |
| 542405 | Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas | |
| 542406 | Subvención por programas con el sector financiero | |
| 542407 | Bienes entregados sin contraprestación | |
| 542408 | Subvención por programas con el sector no financiero bajo control nacional | |
| 542409 | Subvención por programas con el sector no financiero bajo control extranjero | |
| 542410 | Subvención por programas con entidades sin fines de lucro que sirven a los hogares | |
| 542411 | Subvención por programas con los hogares | |
| 542412 | Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida | |
| 542413 | Subsidio a los notarios | |
| 542490 | Otras subvenciones | |
| 55 | GASTO PÚBLICO SOCIAL | |
| 5501 | EDUCACIÓN | |
| 550101 | Sueldos y salarios | |
| 550102 | Contribuciones imputadas | |
| 550103 | Contribuciones efectivas | |
| 550104 | Aportes sobre la nómina | |
| 550105 | Generales | |
| 550106 | Asignación de bienes y servicios | |
| 5502 | SALUD | |
| 550201 | Sueldos y salarios | |
| 550202 | Contribuciones imputadas | |
| 550203 | Contribuciones efectivas | |
| 550204 | Aportes sobre la nómina | |
| 550205 | Generales | |
| 550206 | Asignación de bienes y servicios | |
| 550207 | Condonación servicios de salud a vinculados | |
| 550208 | Subsidio a la oferta | |
| 550210 | Régimen subsidiado | |
| 550211 | Fortalecimiento institucional para la prestación de servicios de salud | |
| 550212 | FOSYGA - Compensación | |
| 550213 | FOSYGA - Promoción | |
| 550214 | FOSYGA - Solidaridad | |
| 550215 | FOSYGA - ECAT | |
| 550216 | Acciones de salud pública | |
| 5503 | AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO | |
| 550301 | Sueldos y salarios | |
| 550302 | Contribuciones imputadas | |
| 550303 | Contribuciones efectivas | |
| 550304 | Aportes sobre la nómina | |
| 550305 | Generales | |
| 550306 | Asignación de bienes y servicios | |
| 5504 | VIVIENDA | |
| 550401 | Sueldos y salarios | |
| 550402 | Contribuciones imputadas | |
| 550403 | Contribuciones efectivas | |
| 550404 | Aportes sobre la nómina | |
| 550405 | Generales | |
| 550406 | Asignación de bienes y servicios | |
| 5505 | RECREACIÓN Y DEPORTE | |
| 550501 | Sueldos y salarios | |
| 550502 | Contribuciones imputadas | |
| 550503 | Contribuciones efectivas | |
| 550504 | Aportes sobre la nómina | |
| 550505 | Generales | |
| 550506 | Asignación de bienes y servicios | |
| 5506 | CULTURA | |
| 550601 | Sueldos y salarios | |
| 550602 | Contribuciones imputadas | |
| 550603 | Contribuciones efectivas | |
| 550604 | Aportes sobre la nómina | |
| 550605 | Generales | |
| 550606 | Asignación de bienes y servicios | |
| 5507 | DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL | |
| 550701 | Sueldos y salarios | |
| 550702 | Contribuciones imputadas | |
| 550703 | Contribuciones efectivas | |
| 550704 | Aportes sobre la nómina | |
| 550705 | Generales | |
| 550706 | Asignación de bienes y servicios | |
| 5508 | MEDIO AMBIENTE | |
| 550801 | Actividades de conservación | |
| 550802 | Actividades de recuperación | |
| 550803 | Actividades de adecuación | |
| 550804 | Investigación | |
| 550805 | Educación, capacitación y divulgación ambiental | |
| 550806 | Estudios y proyectos | |
| 550807 | Asistencia técnica | |
| 550808 | Transferencia de tecnología | |
| 550809 | Manejo y administración de información | |
| 550890 | Otros gastos en medio ambiente | |
| 5550 | SUBSIDIOS ASIGNADOS | |
| 555001 | Para vivienda | |
| 555002 | Para educación | |
| 555003 | Para asistencia social | |
| 555004 | Para atención en salud | |
| 555005 | Para compra de tierra | |
| 555006 | Para distritos de riego | |
| 555007 | Para centros de conciliación y comisarías | |
| 555008 | Servicio de energía | |
| 555009 | Servicio de acueducto | |
| 555010 | Servicio de alcantarillado | |
| 555011 | Servicio de aseo | |
| 555012 | Servicio de gas combustible | |
| 555013 | Servicio de telecomunicaciones | |
| 555014 | Al deporte | |
| 555015 | Al transporte, consumo e importación de combustible | |
| 555090 | Otros subsidios | |
| 56 | DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS | |
| 5613 | ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD | |
| 561301 | Contratos de capitación - Contributivo | |
| 561302 | Contratos por evento - Contributivo | |
| 561303 | Promoción y prevención - Contributivo | |
| 561304 | Sistema de garantía y calidad - Contributivo | |
| 561305 | Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo | |
| 561306 | Incapacidades - Contributivo | |
| 561307 | Contratos de capitación - Subsidiado | |
| 561308 | Contratos por eventos - Subsidiado | |
| 561309 | Promoción y prevención - Subsidiado | |
| 561310 | Sistema de garantía y calidad - Subsidiado | |
| 561311 | Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado | |
| 561312 | Contratos de capitación - Complementario | |
| 561315 | Sistema de garantía y calidad - Complementario | |
| 561316 | Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario | |
| 561317 | Auxilios y servicios funerarios - Complementario | |
| 561318 | Licencias de maternidad y paternidad | |
| 561319 | Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo | |
| 561390 | Otros costos por la administración de la seguridad social en salud | |
| 5618 | JUEGOS DE SUERTE Y AZAR | |
| 561802 | Pago de premios | |
| 561804 | Comisiones a distribuidores y loteros | |
| 561805 | Bonificación por pago de premios | |
| 561807 | Impresión de billetes | |
| 561808 | Transporte | |
| 561809 | Publicidad | |
| 561810 | Reserva técnica para el pago de premios | |
| 561890 | Otros costos por juegos de suerte y azar | |
| 57 | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | |
| 5705 | FONDOS ENTREGADOS | |
| 570508 | Funcionamiento | |
| 570509 | Servicio de la deuda | |
| 570510 | Inversión | |
| 5720 | OPERACIONES DE ENLACE | |
| 572080 | Recaudos | |
| 572081 | Devoluciones de ingresos | |
| 5722 | OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO | |
| 572201 | Cruce de cuentas | |
| 572203 | Cuota de fiscalización y auditaje | |
| 572205 | Desembolso de crédito externo no monetizado | |
| 572207 | Cancelación de sentencias y conciliaciones | |
| 572209 | Aplicación de títulos al pago de tributos | |
| 572210 | Pago de obligaciones con títulos | |
| 572211 | Sobrantes de títulos judiciales | |
| 572290 | Otras operaciones sin flujo de efectivo | |
| 58 | OTROS GASTOS | |
| 5802 | COMISIONES | |
| 580206 | Adquisición de bienes y servicios | |
| 580237 | Comisiones sobre recursos entregados en administración | |
| 580239 | Derechos en fideicomiso | |
| 580240 | Comisiones servicios financieros | |
| 580290 | Otras comisiones | |
| 5803 | AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO | |
| 580301 | Efectivo y equivalentes al efectivo | |
| 580302 | Cuentas por cobrar | |
| 580303 | Préstamos por cobrar | |
| 580312 | Adquisición de bienes y servicios nacionales | |
| 580313 | Adquisición de bienes y servicios del exterior | |
| 580336 | Inversiones | |
| 580337 | Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 580338 | Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 580339 | Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 580340 | Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda | |
| 580341 | Financiamiento con banca central | |
| 580342 | Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar | |
| 580343 | Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar | |
| 580344 | Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar | |
| 580345 | Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar | |
| 580346 | Cuentas por pagar | |
| 580390 | Otros ajustes por diferencia en cambio | |
| 5804 | FINANCIEROS | |
| 580401 | Actualización financiera de provisiones | |
| 580402 | Interés neto por beneficios a los empleados | |
| 580403 | Sostenimiento en bolsa y registro | |
| 580404 | Administración de fiducia | |
| 580405 | Administración y emisión de títulos valores | |
| 580406 | Seguros operaciones financieras | |
| 580407 | Descuento en venta de cartera | |
| 580408 580409 580410 580411 580412 580413 580414 580415 580416 580417 580418 580419 580420 580423 580424 580426 580427 580428 580429 580430 580431 580432 580433 580434 580435 580436 580437 580438 580439 580443 580444 580445 580490 5811 581101 581103 581104 581105 5812 581201 581203 581204 581205 5813 581301 581303 581304 581305 5816 581601 581602 5820 582001 582002 582003 582004 5890 589003 589004 589005 589006 | Pérdida en derechos en fideicomiso Pérdida por compraventa de divisas Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez al costo Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar Pérdida por medición inicial de préstamos por cobrar Pérdida por baja en cuentas de préstamos por cobrar Pérdida por medición inicial de títulos emitidos Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de corto plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de largo plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de corto plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de largo plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Bonos y títulos de incentivo Costo efectivo de cuentas por pagar a costo amortizado Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de corto plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de largo plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de corto plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de largo plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento con banca central Intereses de mora Amortización de pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) reclasificadas a la categoría de costo amortizado Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Pérdida en la valoración de opciones vendidas Otros gastos financieros PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS Entidades privadas Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Entidades privadas Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Entidades privadas Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas cotizadas Productos agrícolas y minerales PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos GASTOS DIVERSOS Impuestos asumidos Incentivos tributarios Incentivos a sectores productivos Bienes aprehendidos o incautados | |
| 589007 | Reconocimiento deuda ley 546/99 | |
| 589009 | Aportes en entidades no societarias | |
| 589010 | Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros | |
| 589012 | Sentencias | |
| 589013 | Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales | |
| 589014 | Margen en la contratación de los servicios de salud | |
| 589015 | Margen en la comercialización de bienes y servicios | |
| 589016 | Ajustes o mermas sin responsabilidad | |
| 589017 | Pérdidas en siniestros | |
| 589018 | Pérdida en escisiones | |
| 589019 | Pérdida por baja en cuentas de activos no financieros | |
| 589020 | Pérdida por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos | |
| 589021 | Desembolso intangibles durante la fase de investigación | |
| 589022 | Desembolsos del proceso de transformación de los activos biológicos | |
| 589023 | Aportes en Organismos Internacionales | |
| 589024 | Pérdida por transacciones de venta con arrendamiento posterior | |
| 589025 | Multas y sanciones | |
| 589026 | Servicios financieros | |
| 589027 | Indemnizaciones | |
| 589028 | Impuesto predial de resguardos indígenas asumidos por la nación | |
| 589090 | Otros gastos diversos | |
| 5893 | DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES | |
| 589301 | Ingresos no tributarios | |
| 589302 | Rentas parafiscales | |
| 589303 | Aportes y cotizaciones | |
| 589304 | Impuesto sobre la renta y complementarios | |
| 589305 | Impuesto de registro | |
| 589306 | Impuesto sobre aduana y recargos | |
| 589307 | Impuesto al valor agregado (IVA) | |
| 589308 | Impuesto predial unificado | |
| 589309 | Impuesto de industria y comercio | |
| 589310 | Impuesto a la gasolina y ACPM | |
| 589311 | Impuesto de timbre nacional | |
| 589312 | Timbre sobre consulados en el exterior | |
| 589313 | Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior | |
| 589314 | Impuesto de espectáculos públicos | |
| 589315 | Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos | |
| 589316 | Impuesto de avisos, tableros y vallas | |
| 589317 | Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos | |
| 589318 | Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual | |
| 589319 | Impuesto al consumo de cerveza | |
| 589320 | Impuesto a degüello de ganado mayor | |
| 589321 | Impuesto a degüello de ganado menor | |
| 589322 | Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos | |
| 589323 | Impuesto sobre vehículos automotores | |
| 589324 | Sobretasa a la gasolina | |
| 589325 | Sobretasa al ACPM | |
| 589326 | Impuesto a la explotación de oro, plata y platino | |
| 589327 | Impuestos sobre armas y municiones | |
| 589328 | Impuesto a las ventas por el sistema de clubes | |
| 589329 | Impuesto por la ocupación de vías | |
| 589330 | Impuesto por el uso del subsuelo | |
| 589331 | Impuesto sobre el servicio de alumbrado público | |
| 589332 | Impuesto a ganadores sorteos ordinarios | |
| 589333 | Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios | |
| 589334 | Impuesto a loterías foráneas | |
| 589335 | IVA de licores a productores | |
| 589336 | Impuesto a la venta de cerveza 8% | |
| 589337 | Gravamen a los movimientos financieros | |
| 589338 | Impuesto unificado de azar y espectáculos | |
| 589339 | Impuesto para preservar la seguridad democrática | |
| 589340 | Impuesto al patrimonio | |
| 589341 | Impuestos sobre los remates | |
| 589342 | Impuesto a publicidad exterior visual | |
| 589343 | Impuesto de circulación y tránsito | |
| 589344 | Impuesto de transporte de hidrocarburos | |
| 589345 | Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos | |
| 589346 | Sobretasa bomberil | |
| 589347 | Otros ingresos tributarios nacionales | |
| 589348 | Otros ingresos tributarios departamentales | |
| 589349 | Otros ingresos tributarios distritales | |
| 589350 | Otros ingresos tributarios municipales | |
| 589351 | Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) | |
| 589352 | Impuesto nacional al consumo | |
| 589353 589354 589355 589356 589357 | Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado | |
| 5894 589401 589402 589404 589405 589406 5895 589501 589502 589503 589504 589505 589506 589507 589509 589510 589511 589512 589513 589514 589516 5897 589701 589723 59 5905 590501 6 | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES Bienes comercializados Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca Productos alimenticios, bebidas y alcoholes Productos manufacturados Construcciones DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS Servicios educativos Servicio de energía Servicio de gas combustible Servicios de transporte Servicio de telecomunicaciones Juegos de suerte y azar Servicios hoteleros y de promoción turística Servicios de salud Servicios de documentación e identificación Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicios informáticos Otros servicios COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR Bienes producidos Servicios CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS Cierre de ingresos, gastos y costos COSTOS DE VENTAS | |
| 62 | COSTO DE VENTAS DE BIENES | |
| 6205 | BIENES PRODUCIDOS | |
| 620507 | Impresos y publicaciones | |
| 620511 | Productos químicos | |
| 620513 | Medicamentos | |
| 620516 | Productos metalúrgicos y de microfundición | |
| 620518 | Productos de madera | |
| 620519 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 620520 | Productos alimenticios | |
| 620521 | Construcciones | |
| 620526 | Prendas de vestir y calzado | |
| 620529 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 620590 | Otros bienes producidos | |
| 6210 | BIENES COMERCIALIZADOS | |
| 621001 | Terrenos | |
| 621002 | Construcciones | |
| 621003 | Impresos y publicaciones | |
| 621004 | Especies valoradas | |
| 621008 | Productos químicos | |
| 621013 | Licores, bebidas y alcoholes | |
| 621022 | Elementos para invidentes | |
| 621023 | Medicamentos | |
| 621024 | Materiales médico - quirúrgicos | |
| 621025 | Víveres y rancho | |
| 621028 | Equipos de comunicación y computación | |
| 621029 | Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas | |
| 621030 | Medidores de agua, luz y gas | |
| 621032 | Elementos de protección y seguridad personal | |
| 621033 | Repuestos, equipos férreos y otros | |
| 621034 | Equipo de transporte | |
| 621035 | Muebles y enseres | |
| 621037 | Material didáctico | |
| 621039 | Maquinaria y elementos de ferretería | |
| 621040 | Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca | |
| 621090 | Otras ventas de bienes comercializados | |
| 621098 | Bienes declarados a favor de la Nación | |
| 63 | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | |
| 6305 | SERVICIOS EDUCATIVOS | |
| 630501 | Educación formal - Preescolar | |
| 630502 | Educación formal - Básica primaria | |
| 630503 | Educación formal - Básica secundaria | |
| 630504 | Educación formal - Media académica | |
| 630505 | Educación formal - Media técnica | |
| 630506 | Educación formal - Superior formación técnica profesional | |
| 630507 | Educación formal - Superior formación tecnológica | |
| 630508 | Educación formal - Superior formación profesional | |
| 630509 | Educación formal - Superior postgrado | |
| 630510 | Educación no formal - Formación en artes y oficios | |
| 630511 | Educación no formal - Validación de niveles y grados | |
| 630512 | Educación no formal - Formación extensiva | |
| 630513 | Educación informal - Continuada | |
| 630514 | Educación informal - Validación para la educación formal | |
| 630515 | Educación informal - Difusión artística y cultural | |
| 630516 | Educación formal - Investigación | |
| 630550 | Servicios conexos a la educación | |
| 6310 | SERVICIOS DE SALUD | |
| 631001 | Urgencias - Consulta y procedimientos | |
| 631002 | Urgencias - Observación | |
| 631015 | Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos | |
| 631016 | Servicios ambulatorios - Consulta especializada | |
| 631017 | Servicios ambulatorios - Actividades de salud oral | |
| 631018 | Servicios ambulatorios - Actividades de promoción y prevención | |
| 631019 | Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales | |
| 631025 | Hospitalización - Estancia general | |
| 631026 | Hospitalización - Cuidados intensivos | |
| 631027 | Hospitalización - Cuidados intermedios | |
| 631028 | Hospitalización - Recién nacidos | |
| 631029 | Hospitalización - Salud mental | |
| 631030 | Hospitalización - Quemados | |
| 631031 | Hospitalización - Otros cuidados especiales | |
| 631035 | Quirófanos y salas de parto - Quirófanos | |
| 631036 | Quirófanos y salas de parto - Salas de parto | |
| 631040 | Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico | |
| 631041 | Apoyo diagnóstico - Imagenología | |
| 631042 | Apoyo diagnóstico - Anatomía patológica | |
| 631043 | Apoyo diagnóstico - Otras unidades de apoyo diagnóstico | |
| 631050 | Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias | |
| 631051 | Apoyo terapéutico - Banco de componentes anatómicos | |
| 631052 | Apoyo terapéutico - Banco de sangre | |
| 631053 | Apoyo terapéutico - Unidad renal | |
| 631054 | Apoyo terapéutico - Unidad de hemodinamia | |
| 631055 | Apoyo terapéutico - Terapias oncológicas | |
| 631056 | Apoyo terapéutico - Farmacia e insumos hospitalarios | |
| 631057 | Apoyo terapéutico - Otras unidades de apoyo terapéutico | |
| 631060 | Servicios conexos a la salud - Medio ambiente | |
| 631061 | Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues | |
| 631062 | Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud | |
| 631063 | Servicios conexos a la salud - Servicios docentes | |
| 631064 | Servicios conexos a la salud - Investigación científica | |
| 631065 | Servicios conexos a la salud - Medicina legal | |
| 631066 | Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias | |
| 631067 | Servicios conexos a la salud - Otros servicios | |
| 6345 | SERVICIOS DE TRANSPORTE | |
| 634502 | Servicio de transporte terrestre | |
| 634503 | Servicios aeronáuticos | |
| 634504 | Servicios aeroportuarios | |
| 634505 | Servicio de terminal de transporte terrestre | |
| 634590 | Otros servicios de transporte | |
| 6350 | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA | |
| 635001 | Alojamiento | |
| 635002 | Suministro de bebidas y alimentos | |
| 635090 | Otros servicios de hotelería y de promoción turística | |
| 6360 | SERVICIOS PÚBLICOS | |
| 636002 | Acueducto | |
| 636003 | Alcantarillado | |
| 636004 | Aseo | |
| 636005 | Energía | |
| 636006 | Gas combustible | |
| 636007 | Telecomunicaciones | |
| 636090 | Otros servicios públicos | |
| 6390 | OTROS SERVICIOS | |
| 639001 | Servicios de documentación e identificación | |
| 639002 | Servicios informáticos | |
| 639004 | Servicios de apoyo industrial | |
| 639007 | Servicios de investigación científica y tecnológica | |
| 639008 | Servicio de matadero | |
| 639010 | Servicios de lavandería | |
| 639012 | Consultorías | |
| 639013 | Servicios de diagnóstico técnico mecánico | |
| 639090 | Otros servicios | |
| 7 | COSTOS DE TRANSFORMACIÓN | |
| 71 | BIENES | |
| 7116 | IMPRESOS Y PUBLICACIONES | |
| 711601 | Materia prima | |
| 711602 | Materiales | |
| 711603 | Generales | |
| 711604 | Sueldos y salarios | |
| 711605 | Contribuciones imputadas | |
| 711606 | Contribuciones efectivas | |
| 711607 | Aportes sobre la nómina | |
| 711608 | Depreciación y amortización | |
| 711609 | Impuestos | |
| 711610 | Prestaciones sociales | |
| 711611 | Gastos de personal diversos | |
| 711695 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7120 | PRODUCTOS QUÍMICOS | |
| 712001 | Materia prima | |
| 712002 | Materiales | |
| 712003 | Generales | |
| 712004 | Sueldos y salarios | |
| 712005 | Contribuciones imputadas | |
| 712006 | Contribuciones efectivas | |
| 712007 | Aportes sobre la nómina | |
| 712008 | Depreciación y amortización | |
| 712009 | Impuestos | |
| 712010 | Prestaciones sociales | |
| 712011 | Gastos de personal diversos | |
| 712095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7122 | MEDICAMENTOS | |
| 712201 | Materia prima | |
| 712202 | Materiales | |
| 712203 | Generales | |
| 712204 | Sueldos y salarios | |
| 712205 | Contribuciones imputadas | |
| 712206 | Contribuciones efectivas | |
| 712207 | Aportes sobre la nómina | |
| 712208 | Depreciación y amortización | |
| 712209 | Impuestos | |
| 712210 | Prestaciones sociales | |
| 712211 | Gastos de personal diversos | |
| 712295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7124 | PRODUCTOS ARTESANALES | |
| 712401 | Materia prima | |
| 712402 | Materiales | |
| 712403 | Generales | |
| 712404 | Sueldos y salarios | |
| 712405 | Contribuciones imputadas | |
| 712406 | Contribuciones efectivas | |
| 712407 | Aportes sobre la nómina | |
| 712408 | Depreciación y amortización | |
| 712409 | Impuestos | |
| 712410 | Prestaciones sociales | |
| 712411 | Gastos de personal diversos | |
| 712495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7125 | PRODUCTOS METALÚRGICOS Y DE MICROFUNDICIÓN | |
| 712501 | Materia prima | |
| 712502 | Materiales | |
| 712503 | Generales | |
| 712504 | Sueldos y salarios | |
| 712505 | Contribuciones imputadas | |
| 712506 | Contribuciones efectivas | |
| 712507 | Aportes sobre la nómina | |
| 712508 | Depreciación y amortización | |
| 712509 | Impuestos | |
| 712510 | Prestaciones sociales | |
| 712511 | Gastos de personal diversos | |
| 712595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7127 | PRODUCTOS DE MADERA | |
| 12701 | Materia prima | |
| 12702 | Materiales | |
| 712703 | Generales | |
| 712704 | Sueldos y salarios | |
| 712705 | Contribuciones imputadas | |
| 712706 | Contribuciones efectivas | |
| 712707 | Aportes sobre la nómina | |
| 712708 | Depreciación y amortización | |
| 712709 | Impuestos | |
| 712710 | Prestaciones sociales | |
| 712711 | Gastos de personal diversos | |
| 712795 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7128 | LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES | |
| 712801 | Materia prima | |
| 712802 | Materiales | |
| 712803 | Generales | |
| 712804 | Sueldos y salarios | |
| 712805 | Contribuciones imputadas | |
| 712806 | Contribuciones efectivas | |
| 712807 | Aportes sobre la nómina | |
| 712808 | Depreciación y amortización | |
| 712809 | Impuestos | |
| 712810 | Prestaciones sociales | |
| 712811 | Gastos de personal diversos | |
| 712895 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7129 | PRODUCTOS ALIMENTICIOS | |
| 712901 | Materia prima | |
| 712902 | Materiales | |
| 712903 | Generales | |
| 712904 | Sueldos y salarios | |
| 712905 | Contribuciones imputadas | |
| 712906 | Contribuciones efectivas | |
| 712907 | Aportes sobre la nómina | |
| 712908 | Depreciación y amortización | |
| 712909 | Impuestos | |
| 712910 | Prestaciones sociales | |
| 712911 | Gastos de personal diversos | |
| 712995 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7130 | CONSTRUCCIONES | |
| 713001 | Materia prima | |
| 713002 | Materiales | |
| 713003 | Generales | |
| 713004 | Sueldos y salarios | |
| 713005 | Contribuciones imputadas | |
| 713006 | Contribuciones efectivas | |
| 713007 | Aportes sobre la nómina | |
| 713008 | Depreciación y amortización | |
| 713009 | Impuestos | |
| 713010 | Prestaciones sociales | |
| 713011 | Gastos de personal diversos | |
| 713095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7135 | PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO | |
| 713501 | Materia prima | |
| 713502 | Materiales | |
| 713503 | Generales | |
| 713504 | Sueldos y salarios | |
| 713505 | Contribuciones imputadas | |
| 713506 | Contribuciones efectivas | |
| 713507 | Aportes sobre la nómina | |
| 713508 | Depreciación y amortización | |
| 713509 | Impuestos | |
| 713510 | Prestaciones sociales | |
| 713511 | Gastos de personal diversos | |
| 713595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7190 | OTROS BIENES PRODUCIDOS | |
| 719001 | Materia prima | |
| 719002 | Materiales | |
| 719003 | Generales | |
| 719004 | Sueldos y salarios | |
| 719005 | Contribuciones imputadas | |
| 719006 | Contribuciones efectivas | |
| 719007 | Aportes sobre la nómina | |
| 719008 | Depreciación y amortización | |
| 719009 | Impuestos | |
| 719010 | Prestaciones sociales | |
| 719011 | Gastos de personal diversos | |
| 719095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 72 | SERVICIOS EDUCATIVOS | |
| 7201 | EDUCACIÓN FORMAL - PREESCOLAR | |
| 720101 | Materiales | |
| 720102 | Generales | |
| 720103 | Sueldos y salarios | |
| 720104 | Contribuciones imputadas | |
| 720105 | Contribuciones efectivas | |
| 720106 | Aportes sobre la nómina | |
| 720107 | Depreciación y amortización | |
| 720108 | Impuestos | |
| 720109 | Prestaciones sociales | |
| 720110 | Gastos de personal diversos | |
| 720195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7202 | EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA PRIMARIA | |
| 720201 | Materiales | |
| 720202 | Generales | |
| 720203 | Sueldos y salarios | |
| 720204 | Contribuciones imputadas | |
| 720205 | Contribuciones efectivas | |
| 720206 | Aportes sobre la nómina | |
| 720207 | Depreciación y amortización | |
| 720208 | Impuestos | |
| 720209 | Prestaciones sociales | |
| 720210 | Gastos de personal diversos | |
| 720295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7203 | EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA SECUNDARIA | |
| 720301 | Materiales | |
| 720302 | Generales | |
| 720303 | Sueldos y salarios | |
| 720304 | Contribuciones imputadas | |
| 720305 | Contribuciones efectivas | |
| 720306 | Aportes sobre la nómina | |
| 720307 | Depreciación y amortización | |
| 720308 | Impuestos | |
| 720309 | Prestaciones sociales | |
| 720310 | Gastos de personal diversos | |
| 720395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7204 | EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA ACADÉMICA | |
| 720401 | Materiales | |
| 720402 | Generales | |
| 720403 | Sueldos y salarios | |
| 720404 | Contribuciones imputadas | |
| 720405 | Contribuciones efectivas | |
| 720406 | Aportes sobre la nómina | |
| 720407 | Depreciación y amortización | |
| 720408 | Impuestos | |
| 720409 | Prestaciones sociales | |
| 720410 | Gastos de personal diversos | |
| 720495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7205 | EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA TÉCNICA | |
| 720501 | Materiales | |
| 720502 | Generales | |
| 720503 | Sueldos y salarios | |
| 720504 | Contribuciones imputadas | |
| 720505 | Contribuciones efectivas | |
| 720506 | Aportes sobre la nómina | |
| 720507 | Depreciación y amortización | |
| 720508 | Impuestos | |
| 720509 | Prestaciones sociales | |
| 720510 | Gastos de personal diversos | |
| 720595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7206 | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL | |
| 720601 | Materiales | |
| 720602 | Generales | |
| 720603 | Sueldos y salarios | |
| 720604 | Contribuciones imputadas | |
| 720605 | Contribuciones efectivas | |
| 720606 | Aportes sobre la nómina | |
| 720607 | Depreciación y amortización | |
| 720608 | Impuestos | |
| 720609 | Prestaciones sociales | |
| 720610 | Gastos de personal diversos | |
| 720695 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7207 | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TECNOLÓGICA | |
| 720701 | Materiales | |
| 720702 | Generales | |
| 720703 | Sueldos y salarios | |
| 720704 | Contribuciones imputadas | |
| 720705 | Contribuciones efectivas | |
| 720706 | Aportes sobre la nómina | |
| 720707 | Depreciación y amortización | |
| 720708 | Impuestos | |
| 720709 | Prestaciones sociales | |
| 720710 | Gastos de personal diversos | |
| 720795 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7208 | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN PROFESIONAL | |
| 720801 | Materiales | |
| 720802 | Generales | |
| 720803 | Sueldos y salarios | |
| 720804 | Contribuciones imputadas | |
| 720805 | Contribuciones efectivas | |
| 720806 | Aportes sobre la nómina | |
| 720807 | Depreciación y amortización | |
| 720808 | Impuestos | |
| 720809 | Prestaciones sociales | |
| 720810 | Gastos de personal diversos | |
| 720895 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7209 | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO | |
| 720901 | Materiales | |
| 720902 | Generales | |
| 720903 | Sueldos y salarios | |
| 720904 | Contribuciones imputadas | |
| 720905 | Contribuciones efectivas | |
| 720906 | Aportes sobre la nómina | |
| 720907 | Depreciación y amortización | |
| 720908 | Impuestos | |
| 720909 | Prestaciones sociales | |
| 720910 | Gastos de personal diversos | |
| 720995 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7210 | EDUCACIÓN FORMAL - INVESTIGACIÓN | |
| 721001 | Materiales | |
| 721002 | Generales | |
| 721003 | Sueldos y salarios | |
| 721004 | Contribuciones imputadas | |
| 721005 | Contribuciones efectivas | |
| 721006 | Aportes sobre la nómina | |
| 721007 | Depreciación y amortización | |
| 721008 | Impuestos | |
| 721009 | Prestaciones sociales | |
| 721010 | Gastos de personal diversos | |
| 721095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7219 | EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS | |
| 721901 | Materiales | |
| 721902 | Generales | |
| 721903 | Sueldos y salarios | |
| 721904 | Contribuciones imputadas | |
| 721905 | Contribuciones efectivas | |
| 721906 | Aportes sobre la nómina | |
| 721907 | Depreciación y amortización | |
| 721908 | Impuestos | |
| 721909 | Prestaciones sociales | |
| 721910 | Gastos de personal diversos | |
| 721995 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7220 | EDUCACIÓN NO FORMAL - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS | |
| 722001 | Materiales | |
| 722002 | Generales | |
| 722003 | Sueldos y salarios | |
| 722004 | Contribuciones imputadas | |
| 722005 | Contribuciones efectivas | |
| 722006 | Aportes sobre la nómina | |
| 722007 | Depreciación y amortización | |
| 722008 | Impuestos | |
| 722009 | Prestaciones sociales | |
| 722010 | Gastos de personal diversos | |
| 722095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7221 | EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA | |
| 722101 | Materiales | |
| 722102 | Generales | |
| 722103 | Sueldos y salarios | |
| 722104 | Contribuciones imputadas | |
| 722105 | Contribuciones efectivas | |
| 722106 | Aportes sobre la nómina | |
| 722107 | Depreciación y amortización | |
| 722108 | Impuestos | |
| 722109 | Prestaciones sociales | |
| 722110 | Gastos de personal diversos | |
| 722195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7231 | EDUCACIÓN INFORMAL - CONTINUADA | |
| 723101 | Materiales | |
| 723102 | Generales | |
| 723103 | Sueldos y salarios | |
| 723104 | Contribuciones imputadas | |
| 723105 | Contribuciones efectivas | |
| 723106 | Aportes sobre la nómina | |
| 723107 | Depreciación y amortización | |
| 723108 | Impuestos | |
| 723109 | Prestaciones sociales | |
| 723110 | Gastos de personal diversos | |
| 723195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7232 | EDUCACIÓN INFORMAL - VALIDACIÓN PARA LA EDUCACIÓN FORMAL | |
| 723201 | Materiales | |
| 723202 | Generales | |
| 723203 | Sueldos y salarios | |
| 723204 | Contribuciones imputadas | |
| 723205 | Contribuciones efectivas | |
| 723206 | Aportes sobre la nómina | |
| 723207 | Depreciación y amortización | |
| 723208 | Impuestos | |
| 723209 | Prestaciones sociales | |
| 723210 | Gastos de personal diversos | |
| 723295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7233 | EDUCACIÓN INFORMAL - DIFUSIÓN ARTÍSTICA Y CULTURAL | |
| 723301 | Materiales | |
| 723302 | Generales | |
| 723303 | Sueldos y salarios | |
| 723304 | Contribuciones imputadas | |
| 723305 | Contribuciones efectivas | |
| 723306 | Aportes sobre la nómina | |
| 723307 | Depreciación y amortización | |
| 723308 | Impuestos | |
| 723309 | Prestaciones sociales | |
| 723310 | Gastos de personal diversos | |
| 723395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7250 | SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIÓN | |
| 725001 | Materiales | |
| 725002 | Generales | |
| 725003 | Sueldos y salarios | |
| 725004 | Contribuciones imputadas | |
| 725005 | Contribuciones efectivas | |
| 725006 | Aportes sobre la nómina | |
| 725007 | Depreciación y amortización | |
| 725008 | Impuestos | |
| 725009 | Prestaciones sociales | |
| 725010 | Gastos de personal diversos | |
| 725095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 73 | SERVICIOS DE SALUD | |
| 7301 | URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS | |
| 730101 | Materiales | |
| 730102 | Generales | |
| 730103 | Sueldos y salarios | |
| 730104 | Contribuciones imputadas | |
| 730105 | Contribuciones efectivas | |
| 730106 | Aportes sobre la nómina | |
| 730107 | Depreciación y amortización | |
| 730108 | Impuestos | |
| 730109 | Prestaciones sociales | |
| 730110 | Gastos de personal diversos | |
| 730195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7302 | URGENCIAS - OBSERVACIÓN | |
| 730201 | Materiales | |
| 730202 | Generales | |
| 730203 | Sueldos y salarios | |
| 730204 | Contribuciones imputadas | |
| 730205 | Contribuciones efectivas | |
| 730206 | Aportes sobre la nómina | |
| 730207 | Depreciación y amortización | |
| 730208 | Impuestos | |
| 730209 | Prestaciones sociales | |
| 730210 | Gastos de personal diversos | |
| 730295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7310 | SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS | |
| 731001 | Materiales | |
| 731002 | Generales | |
| 731003 | Sueldos y salarios | |
| 731004 | Contribuciones imputadas | |
| 731005 | Contribuciones efectivas | |
| 731006 | Aportes sobre la nómina | |
| 731007 | Depreciación y amortización | |
| 731008 | Impuestos | |
| 731009 | Prestaciones sociales | |
| 731010 | Gastos de personal diversos | |
| 731095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7311 | SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA | |
| 731101 | Materiales | |
| 731102 | Generales | |
| 731103 | Sueldos y salarios | |
| 731104 | Contribuciones imputadas | |
| 731105 | Contribuciones efectivas | |
| 731106 | Aportes sobre la nómina | |
| 731107 | Depreciación y amortización | |
| 731108 | Impuestos | |
| 731109 | Prestaciones sociales | |
| 731110 | Gastos de personal diversos | |
| 731195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7312 | SERVICIOS AMBULATORIOS – SALUD ORAL | |
| 731201 | Materiales | |
| 731202 | Generales | |
| 731203 | Sueldos y salarios | |
| 731204 | Contribuciones imputadas | |
| 731205 | Contribuciones efectivas | |
| 731206 | Aportes sobre la nómina | |
| 731207 | Depreciación y amortización | |
| 731208 | Impuestos | |
| 731209 | Prestaciones sociales | |
| 731210 | Gastos de personal diversos | |
| 731295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7313 | SERVICIOS AMBULATORIOS – PROMOCION Y PREVENCIÓN | |
| 731301 | Materiales | |
| 731302 | Generales | |
| 731303 | Sueldos y salarios | |
| 731304 | Contribuciones imputadas | |
| 731305 | Contribuciones efectivas | |
| 731306 | Aportes sobre la nómina | |
| 731307 | Depreciación y amortización | |
| 731308 | Impuestos | |
| 731309 | Prestaciones sociales | |
| 731310 | Gastos de personal diversos | |
| 731395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7314 | SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES | |
| 731401 | Materiales | |
| 731402 | Generales | |
| 731403 | Sueldos y salarios | |
| 731404 | Contribuciones imputadas | |
| 731405 | Contribuciones efectivas | |
| 731406 | Aportes sobre la nómina | |
| 731407 | Depreciación y amortización | |
| 731408 | Impuestos | |
| 731409 | Prestaciones sociales | |
| 731410 | Gastos de personal diversos | |
| 731495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7320 | HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL | |
| 732001 | Materiales | |
| 732002 | Generales | |
| 732003 | Sueldos y salarios | |
| 732004 | Contribuciones imputadas | |
| 732005 | Contribuciones efectivas | |
| 732006 | Aportes sobre la nómina | |
| 732007 | Depreciación y amortización | |
| 732008 | Impuestos | |
| 732009 | Prestaciones sociales | |
| 732010 | Gastos de personal diversos | |
| 732095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7321 | HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTENSIVOS | |
| 732101 | Materiales | |
| 732102 | Generales | |
| 732103 | Sueldos y salarios | |
| 732104 | Contribuciones imputadas | |
| 732105 | Contribuciones efectivas | |
| 732106 | Aportes sobre la nómina | |
| 732107 | Depreciación y amortización | |
| 732108 | Impuestos | |
| 732109 | Prestaciones sociales | |
| 732110 | Gastos de personal diversos | |
| 732195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7322 | HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTERMEDIOS | |
| 732201 | Materiales | |
| 732202 | Generales | |
| 732203 | Sueldos y salarios | |
| 732204 | Contribuciones imputadas | |
| 732205 | Contribuciones efectivas | |
| 732206 | Aportes sobre la nómina | |
| 732207 | Depreciación y amortización | |
| 732208 | Impuestos | |
| 732209 | Prestaciones sociales | |
| 732210 | Gastos de personal diversos | |
| 732295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7323 | HOSPITALIZACIÓN - RECIÉN NACIDOS | |
| 732301 | Materiales | |
| 732302 | Generales | |
| 732303 | Sueldos y salarios | |
| 732304 | Contribuciones imputadas | |
| 732305 | Contribuciones efectivas | |
| 732306 | Aportes sobre la nómina | |
| 732307 | Depreciación y amortización | |
| 732308 | Impuestos | |
| 732309 | Prestaciones sociales | |
| 732310 | Gastos de personal diversos | |
| 732395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7324 | HOSPITALIZACIÓN - SALUD MENTAL | |
| 732401 | Materiales | |
| 732402 | Generales | |
| 732403 | Sueldos y salarios | |
| 732404 | Contribuciones imputadas | |
| 732405 | Contribuciones efectivas | |
| 732406 | Aportes sobre la nómina | |
| 732407 | Depreciación y amortización | |
| 732408 | Impuestos | |
| 732409 | Prestaciones sociales | |
| 732410 | Gastos de personal diversos | |
| 732495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7325 | HOSPITALIZACIÓN - QUEMADOS | |
| 732501 | Materiales | |
| 732502 | Generales | |
| 732503 | Sueldos y salarios | |
| 732504 | Contribuciones imputadas | |
| 732505 | Contribuciones efectivas | |
| 732506 | Aportes sobre la nómina | |
| 732507 | Depreciación y amortización | |
| 732508 | Impuestos | |
| 732509 | Prestaciones sociales | |
| 732510 | Gastos de personal diversos | |
| 732595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7326 | HOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES | |
| 732601 | Materiales | |
| 732602 | Generales | |
| 732603 | Sueldos y salarios | |
| 732604 | Contribuciones imputadas | |
| 732605 | Contribuciones efectivas | |
| 732606 | Aportes sobre la nómina | |
| 732607 | Depreciación y amortización | |
| 732608 | Impuestos | |
| 732609 | Prestaciones sociales | |
| 732610 | Gastos de personal diversos | |
| 732695 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7330 | QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRÓFANOS | |
| 733001 | Materiales | |
| 733002 | Generales | |
| 733003 | Sueldos y salarios | |
| 733004 | Contribuciones imputadas | |
| 733005 | Contribuciones efectivas | |
| 733006 | Aportes sobre la nómina | |
| 733007 | Depreciación y amortización | |
| 733008 | Impuestos | |
| 733009 | Prestaciones sociales | |
| 733010 | Gastos de personal diversos | |
| 733095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7331 | QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO | |
| 733101 | Materiales | |
| 733102 | Generales | |
| 733103 | Sueldos y salarios | |
| 733104 | Contribuciones imputadas | |
| 733105 | Contribuciones efectivas | |
| 733106 | Aportes sobre la nómina | |
| 733107 | Depreciación y amortización | |
| 733108 | Impuestos | |
| 733109 | Prestaciones sociales | |
| 733110 | Gastos de personal diversos | |
| 733195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7340 | APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO | |
| 734001 | Materiales | |
| 734002 | Generales | |
| 734003 | Sueldos y salarios | |
| 734004 | Contribuciones imputadas | |
| 734005 | Contribuciones efectivas | |
| 734006 | Aportes sobre la nómina | |
| 734007 | Depreciación y amortización | |
| 734008 | Impuestos | |
| 734009 | Prestaciones sociales | |
| 734010 | Gastos de personal diversos | |
| 734095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7341 | APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA | |
| 734101 | Materiales | |
| 734102 | Generales | |
| 734103 | Sueldos y salarios | |
| 734104 | Contribuciones imputadas | |
| 734105 | Contribuciones efectivas | |
| 734106 | Aportes sobre la nómina | |
| 734107 | Depreciación y amortización | |
| 734108 | Impuestos | |
| 734109 | Prestaciones sociales | |
| 734110 | Gastos de personal diversos | |
| 734195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7342 | APOYO DIAGNÓSTICO - ANATOMÍA PATOLÓGICA | |
| 734201 | Materiales | |
| 734202 | Generales | |
| 734203 | Sueldos y salarios | |
| 734204 | Contribuciones imputadas | |
| 734205 | Contribuciones efectivas | |
| 734206 | Aportes sobre la nómina | |
| 734207 | Depreciación y amortización | |
| 734208 | Impuestos | |
| 734209 | Prestaciones sociales | |
| 734210 | Gastos de personal diversos | |
| 734295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7343 | APOYO DIAGNÓSTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNÓSTICO | |
| 734301 | Materiales | |
| 734302 | Generales | |
| 734303 | Sueldos y salarios | |
| 734304 | Contribuciones imputadas | |
| 734305 | Contribuciones efectivas | |
| 734306 | Aportes sobre la nómina | |
| 734307 | Depreciación y amortización | |
| 734308 | Impuestos | |
| 734309 | Prestaciones sociales | |
| 734310 | Gastos de personal diversos | |
| 734395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7349 | APOYO TERAPÉUTICO - REHABILITACIÓN Y TERAPIAS | |
| 734901 | Materiales | |
| 734902 | Generales | |
| 734903 | Sueldos y salarios | |
| 734904 | Contribuciones imputadas | |
| 734905 | Contribuciones efectivas | |
| 734906 | Aportes sobre la nómina | |
| 734907 | Depreciación y amortización | |
| 734908 | Impuestos | |
| 734909 | Prestaciones sociales | |
| 734910 | Gastos de personal diversos | |
| 734995 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7350 | APOYO TERAPÉUTICO - BANCO DE COMPONENTES ANATÓMICOS | |
| 735001 | Materiales | |
| 735002 | Generales | |
| 735003 | Sueldos y salarios | |
| 735004 | Contribuciones imputadas | |
| 735005 | Contribuciones efectivas | |
| 735006 | Aportes sobre la nómina | |
| 735007 | Depreciación y amortización | |
| 735008 | Impuestos | |
| 735009 | Prestaciones sociales | |
| 735010 | Gastos de personal diversos | |
| 735095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7351 | APOYO TERAPÉUTICO - BANCO DE SANGRE | |
| 735101 | Materiales | |
| 735102 | Generales | |
| 735103 | Sueldos y salarios | |
| 735104 | Contribuciones imputadas | |
| 735105 | Contribuciones efectivas | |
| 735106 | Aportes sobre la nómina | |
| 735107 | Depreciación y amortización | |
| 735108 | Impuestos | |
| 735109 | Prestaciones sociales | |
| 735110 | Gastos de personal diversos | |
| 735195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7352 | APOYO TERAPÉUTICO - UNIDAD RENAL | |
| 735201 | Materiales | |
| 735202 | Generales | |
| 735203 | Sueldos y salarios | |
| 735204 | Contribuciones imputadas | |
| 735205 | Contribuciones efectivas | |
| 735206 | Aportes sobre la nómina | |
| 735207 | Depreciación y amortización | |
| 735208 | Impuestos | |
| 735209 | Prestaciones sociales | |
| 735210 | Gastos de personal diversos | |
| 735295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7353 | APOYO TERAPÉUTICO - UNIDAD DE HEMODINAMIA | |
| 735301 | Materiales | |
| 735302 | Generales | |
| 735303 | Sueldos y salarios | |
| 735304 | Contribuciones imputadas | |
| 735305 | Contribuciones efectivas | |
| 735306 | Aportes sobre la nómina | |
| 735307 | Depreciación y amortización | |
| 735308 | Impuestos | |
| 735309 | Prestaciones sociales | |
| 735310 | Gastos de personal diversos | |
| 735395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7354 | APOYO TERAPÉUTICO - TERAPIAS ONCOLÓGICAS | |
| 735401 | Materiales | |
| 735402 | Generales | |
| 735403 | Sueldos y salarios | |
| 735404 | Contribuciones imputadas | |
| 735405 | Contribuciones efectivas | |
| 735406 | Aportes sobre la nómina | |
| 735407 | Depreciación y amortización | |
| 735408 | Impuestos | |
| 735409 | Prestaciones sociales | |
| 735410 | Gastos de personal diversos | |
| 735495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7355 | APOYO TERAPÉUTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS | |
| 735501 | Materiales | |
| 735502 | Generales | |
| 735503 | Sueldos y salarios | |
| 735504 | Contribuciones imputadas | |
| 735505 | Contribuciones efectivas | |
| 735506 | Aportes sobre la nómina | |
| 735507 | Depreciación y amortización | |
| 735508 | Impuestos | |
| 735509 | Prestaciones sociales | |
| 735510 | Gastos de personal diversos | |
| 735595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7356 | APOYO TERAPÉUTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPÉUTICO | |
| 735601 | Materiales | |
| 735602 | Generales | |
| 735603 | Sueldos y salarios | |
| 735604 | Contribuciones imputadas | |
| 735605 | Contribuciones efectivas | |
| 735606 | Aportes sobre la nómina | |
| 735607 | Depreciación y amortización | |
| 735608 | Impuestos | |
| 735609 | Prestaciones sociales | |
| 735610 | Gastos de personal diversos | |
| 735695 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7380 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE | |
| 738001 | Materiales | |
| 738002 | Generales | |
| 738003 | Sueldos y salarios | |
| 738004 | Contribuciones imputadas | |
| 738005 | Contribuciones efectivas | |
| 738006 | Aportes sobre la nómina | |
| 738007 | Depreciación y amortización | |
| 738008 | Impuestos | |
| 738009 | Prestaciones sociales | |
| 738010 | Gastos de personal diversos | |
| 738095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7381 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - ANCIANATOS Y ALBERGUES | |
| 738101 | Materiales | |
| 738102 | Generales | |
| 738103 | Sueldos y salarios | |
| 738104 | Contribuciones imputadas | |
| 738105 | Contribuciones efectivas | |
| 738106 | Aportes sobre la nómina | |
| 738107 | Depreciación y amortización | |
| 738108 | Impuestos | |
| 738109 | Prestaciones sociales | |
| 738110 | Gastos de personal diversos | |
| 738195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7382 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD | |
| 738201 | Materiales | |
| 738202 | Generales | |
| 738203 | Sueldos y salarios | |
| 738204 | Contribuciones imputadas | |
| 738205 | Contribuciones efectivas | |
| 738206 | Aportes sobre la nómina | |
| 738207 | Depreciación y amortización | |
| 738208 | Impuestos | |
| 738209 | Prestaciones sociales | |
| 738210 | Gastos de personal diversos | |
| 738295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7383 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES | |
| 738301 | Materiales | |
| 738302 | Generales | |
| 738303 | Sueldos y salarios | |
| 738304 | Contribuciones imputadas | |
| 738305 | Contribuciones efectivas | |
| 738306 | Aportes sobre la nómina | |
| 738307 | Depreciación y amortización | |
| 738308 | Impuestos | |
| 738309 | Prestaciones sociales | |
| 738310 | Gastos de personal diversos | |
| 738395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7384 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA | |
| 738401 | Materiales | |
| 738402 | Generales | |
| 738403 | Sueldos y salarios | |
| 738404 | Contribuciones imputadas | |
| 738405 | Contribuciones efectivas | |
| 738406 | Aportes sobre la nómina | |
| 738407 | Depreciación y amortización | |
| 738408 | Impuestos | |
| 738409 | Prestaciones sociales | |
| 738410 | Gastos de personal diversos | |
| 738495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7385 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL | |
| 738501 | Materiales | |
| 738502 | Generales | |
| 738503 | Sueldos y salarios | |
| 738504 | Contribuciones imputadas | |
| 738505 | Contribuciones efectivas | |
| 738506 | Aportes sobre la nómina | |
| 738507 | Depreciación y amortización | |
| 738508 | Impuestos | |
| 738509 | Prestaciones sociales | |
| 738510 | Gastos de personal diversos | |
| 738595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7386 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIO DE AMBULANCIAS | |
| 738601 | Materiales | |
| 738602 | Generales | |
| 738603 | Sueldos y salarios | |
| 738604 | Contribuciones imputadas | |
| 738605 | Contribuciones efectivas | |
| 738606 | Aportes sobre la nómina | |
| 738607 | Depreciación y amortización | |
| 738608 | Impuestos | |
| 738609 | Prestaciones sociales | |
| 738610 | Gastos de personal diversos | |
| 738695 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7387 | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS | |
| 738701 | Materiales | |
| 738702 | Generales | |
| 738703 | Sueldos y salarios | |
| 738704 | Contribuciones imputadas | |
| 738705 | Contribuciones efectivas | |
| 738706 | Aportes sobre la nómina | |
| 738707 | Depreciación y amortización | |
| 738708 | Impuestos | |
| 738709 | Prestaciones sociales | |
| 738710 | Gastos de personal diversos | |
| 738795 | Traslado de costos (Cr) | |
| 74 | SERVICIOS DE TRANSPORTE | |
| 7402 | SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE | |
| 740201 | Materiales | |
| 740202 | Generales | |
| 740203 | Sueldos y salarios | |
| 740204 | Contribuciones imputadas | |
| 740205 | Contribuciones efectivas | |
| 740206 | Aportes sobre la nómina | |
| 740207 | Depreciación y amortización | |
| 740208 | Impuestos | |
| 740209 | Prestaciones sociales | |
| 740210 | Gastos de personal diversos | |
| 740295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7403 | SERVICIOS AERONÁUTICOS | |
| 740301 | Materiales | |
| 740302 | Generales | |
| 740303 | Sueldos y salarios | |
| 740304 | Contribuciones imputadas | |
| 740305 | Contribuciones efectivas | |
| 740306 | Aportes sobre la nómina | |
| 740307 | Depreciación y amortización | |
| 740308 | Impuestos | |
| 740309 | Prestaciones sociales | |
| 740310 | Gastos de personal diversos | |
| 740395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7404 | SERVICIOS AEROPORTUARIOS | |
| 740401 | Materiales | |
| 740402 | Generales | |
| 740403 | Sueldos y salarios | |
| 740404 | Contribuciones imputadas | |
| 740405 | Contribuciones efectivas | |
| 740406 | Aportes sobre la nómina | |
| 740407 | Depreciación y amortización | |
| 740408 | Impuestos | |
| 740409 | Prestaciones sociales | |
| 740410 | Gastos de personal diversos | |
| 740495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7405 | SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRESTRE | |
| 740501 | Materiales | |
| 740502 | Generales | |
| 740503 | Sueldos y salarios | |
| 740504 | Contribuciones imputadas | |
| 740505 | Contribuciones efectivas | |
| 740506 | Aportes sobre la nómina | |
| 740507 | Depreciación y amortización | |
| 740508 | Impuestos | |
| 740509 | Prestaciones sociales | |
| 740510 | Gastos de personal diversos | |
| 740595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7490 | OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE | |
| 749001 | Materiales | |
| 749002 | Generales | |
| 749003 | Sueldos y salarios | |
| 749004 | Contribuciones imputadas | |
| 749005 | Contribuciones efectivas | |
| 749006 | Aportes sobre la nómina | |
| 749007 | Depreciación y amortización | |
| 749008 | Impuestos | |
| 749009 | Prestaciones sociales | |
| 749010 | Gastos de personal diversos | |
| 749095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 75 | SERVICIOS PÚBLICOS | |
| 7501 | ENERGÍA | |
| 750101 | Materiales | |
| 750102 | Generales | |
| 750103 | Sueldos y salarios | |
| 750104 | Contribuciones imputadas | |
| 750105 | Contribuciones efectivas | |
| 750106 | Aportes sobre la nómina | |
| 750107 | Depreciación y amortización | |
| 750108 | Impuestos | |
| 750109 | Prestaciones sociales | |
| 750110 | Gastos de personal diversos | |
| 750195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7502 | ACUEDUCTO | |
| 750201 | Materiales | |
| 750202 | Generales | |
| 750203 | Sueldos y salarios | |
| 750204 | Contribuciones imputadas | |
| 750205 | Contribuciones efectivas | |
| 750206 | Aportes sobre la nómina | |
| 750207 | Depreciación y amortización | |
| 750208 | Impuestos | |
| 750209 | Prestaciones sociales | |
| 750210 | Gastos de personal diversos | |
| 750295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7503 | ALCANTARILLADO | |
| 750301 | Materiales | |
| 750302 | Generales | |
| 750303 | Sueldos y salarios | |
| 750304 | Contribuciones imputadas | |
| 750305 | Contribuciones efectivas | |
| 750306 | Aportes sobre la nómina | |
| 750307 | Depreciación y amortización | |
| 750308 | Impuestos | |
| 750309 | Prestaciones sociales | |
| 750310 | Gastos de personal diversos | |
| 750395 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7504 | ASEO | |
| 750401 | Materiales | |
| 750402 | Generales | |
| 750403 | Sueldos y salarios | |
| 750404 | Contribuciones imputadas | |
| 750405 | Contribuciones efectivas | |
| 750406 | Aportes sobre la nómina | |
| 750407 | Depreciación y amortización | |
| 750408 | Impuestos | |
| 750409 | Prestaciones sociales | |
| 750410 | Gastos de personal diversos | |
| 750495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7505 | GAS COMBUSTIBLE | |
| 750501 | Materiales | |
| 750502 | Generales | |
| 750503 | Sueldos y salarios | |
| 750504 | Contribuciones imputadas | |
| 750505 | Contribuciones efectivas | |
| 750506 | Aportes sobre la nómina | |
| 750507 | Depreciación y amortización | |
| 750508 | Impuestos | |
| 750509 | Prestaciones sociales | |
| 750510 | Gastos de personal diversos | |
| 750595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7506 | TELECOMUNICACIONES | |
| 750601 | Materiales | |
| 750602 | Generales | |
| 750603 | Sueldos y salarios | |
| 750604 | Contribuciones imputadas | |
| 750605 | Contribuciones efectivas | |
| 750606 | Aportes sobre la nómina | |
| 750607 | Depreciación y amortización | |
| 750608 | Impuestos | |
| 750609 | Prestaciones sociales | |
| 750610 | Gastos de personal diversos | |
| 750695 | Traslado de costos (Cr) | |
| 76 | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA | |
| 7601 | ALOJAMIENTO | |
| 760101 | Materiales | |
| 760102 | Generales | |
| 760103 | Sueldos y salarios | |
| 760104 | Contribuciones imputadas | |
| 760105 | Contribuciones efectivas | |
| 760106 | Aportes sobre la nómina | |
| 760107 | Depreciación y amortización | |
| 760108 | Impuestos | |
| 760109 | Prestaciones sociales | |
| 760110 | Gastos de personal diversos | |
| 760195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7602 | SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS | |
| 760201 | Materia prima | |
| 760202 | Materiales | |
| 760203 | Generales | |
| 760204 | Sueldos y salarios | |
| 760205 | Contribuciones imputadas | |
| 760206 | Contribuciones efectivas | |
| 760207 | Aportes sobre la nómina | |
| 760208 | Depreciación y amortización | |
| 760209 | Impuestos | |
| 760210 | Prestaciones sociales | |
| 760211 | Gastos de personal diversos | |
| 760295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7690 | OTROS SERVICIOS DE HOTELERÍA Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA | |
| 769001 | Materiales | |
| 769002 | Generales | |
| 769003 | Sueldos y salarios | |
| 769004 | Contribuciones imputadas | |
| 769005 | Contribuciones efectivas | |
| 769006 | Aportes sobre la nómina | |
| 769007 | Depreciación y amortización | |
| 769008 | Impuestos | |
| 769009 | Prestaciones sociales | |
| 769010 | Gastos de personal diversos | |
| 769095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 79 | OTROS SERVICIOS | |
| 7901 | SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN | |
| 790101 | Materiales | |
| 790102 | Generales | |
| 790103 | Sueldos y salarios | |
| 790104 | Contribuciones imputadas | |
| 790105 | Contribuciones efectivas | |
| 790106 | Aportes sobre la nómina | |
| 790107 | Depreciación y amortización | |
| 790108 | Impuestos | |
| 790109 | Prestaciones sociales | |
| 790110 | Gastos de personal diversos | |
| 790195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7902 | SERVICIOS INFORMÁTICOS | |
| 790201 | Materiales | |
| 790202 | Generales | |
| 790203 | Sueldos y salarios | |
| 790204 | Contribuciones imputadas | |
| 790205 | Contribuciones efectivas | |
| 790206 | Aportes sobre la nómina | |
| 790207 | Depreciación y amortización | |
| 790208 | Impuestos | |
| 790209 | Prestaciones sociales | |
| 790210 | Gastos de personal diversos | |
| 790295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7904 | SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL | |
| 790401 | Materiales | |
| 790402 | Generales | |
| 790403 | Sueldos y salarios | |
| 790404 | Contribuciones imputadas | |
| 790405 | Contribuciones efectivas | |
| 790406 | Aportes sobre la nómina | |
| 790407 | Depreciación y amortización | |
| 790408 | Impuestos | |
| 790409 | Prestaciones sociales | |
| 790410 | Gastos de personal diversos | |
| 790495 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7905 | SERVICIOS DE COMUNICACIONES | |
| 790501 | Materiales | |
| 790502 | Generales | |
| 790503 | Sueldos y salarios | |
| 790504 | Contribuciones imputadas | |
| 790505 | Contribuciones efectivas | |
| 790506 | Aportes sobre la nómina | |
| 790507 | Depreciación y amortización | |
| 790508 | Impuestos | |
| 790509 | Prestaciones sociales | |
| 790510 | Gastos de personal diversos | |
| 790595 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7906 | SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA | |
| 790601 | Materiales | |
| 790602 | Generales | |
| 790603 | Sueldos y salarios | |
| 790604 | Contribuciones imputadas | |
| 790605 | Contribuciones efectivas | |
| 790606 | Aportes sobre la nómina | |
| 790607 | Depreciación y amortización | |
| 790608 | Impuestos | |
| 790609 | Prestaciones sociales | |
| 790610 | Gastos de personal diversos | |
| 790695 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7907 | SERVICIOS DE MATADERO | |
| 790701 | Materiales | |
| 790702 | Generales | |
| 790703 | Sueldos y salarios | |
| 790704 | Contribuciones imputadas | |
| 790705 | Contribuciones efectivas | |
| 790706 | Aportes sobre la nómina | |
| 790707 | Depreciación y amortización | |
| 790708 | Impuestos | |
| 790709 | Prestaciones sociales | |
| 790710 | Gastos de personal diversos | |
| 790795 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7908 | SERVICIOS DE LAVANDERÍA | |
| 790801 | Materiales | |
| 790802 | Generales | |
| 790803 | Sueldos y salarios | |
| 790804 | Contribuciones imputadas | |
| 790805 | Contribuciones efectivas | |
| 790806 | Aportes sobre la nómina | |
| 790807 | Depreciación y amortización | |
| 790808 | Impuestos | |
| 790809 | Prestaciones sociales | |
| 790810 | Gastos de personal diversos | |
| 790895 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7909 | SERVICIOS DE PROGRAMACIÓN Y PRODUCCIÓN DE TELEVISIÓN | |
| 790901 | Materiales | |
| 790902 | Generales | |
| 790903 | Sueldos y salarios | |
| 790904 | Contribuciones imputadas | |
| 790905 | Contribuciones efectivas | |
| 790906 | Aportes sobre la nómina | |
| 790907 | Depreciación y amortización | |
| 790908 | Impuestos | |
| 790909 | Prestaciones sociales | |
| 790910 | Gastos de personal diversos | |
| 790995 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7910 | SERVICIOS DE CONSULTORÍA | |
| 791001 | Materiales | |
| 791002 | Generales | |
| 791003 | Sueldos y salarios | |
| 791004 | Contribuciones imputadas | |
| 791005 | Contribuciones efectivas | |
| 791006 | Aportes sobre la nómina | |
| 791007 | Depreciación y amortización | |
| 791008 | Impuestos | |
| 791009 | Prestaciones sociales | |
| 791010 | Gastos de personal diversos | |
| 791095 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7911 | SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN | |
| 791101 | Materiales | |
| 791102 | Generales | |
| 791103 | Sueldos y salarios | |
| 791104 | Contribuciones imputadas | |
| 791105 | Contribuciones efectivas | |
| 791106 | Aportes sobre la nómina | |
| 791107 | Depreciación y amortización | |
| 791108 | Impuestos | |
| 791109 | Prestaciones sociales | |
| 791110 | Gastos de personal diversos | |
| 791195 | Traslado de costos (Cr) | |
| 7912 | SERVICIOS DE DIAGNÓSTICO TÉCNICO MECÁNICO | |
| 791201 | Materiales | |
| 791202 | Generales | |
| 791203 | Sueldos y salarios | |
| 791204 | Contribuciones imputadas | |
| 791205 | Contribuciones efectivas | |
| 791206 | Aportes sobre la nómina | |
| 791207 | Depreciación y amortización | |
| 791208 | Impuestos | |
| 791209 | Prestaciones sociales | |
| 791210 | Gastos de personal diversos | |
| 791295 | Traslado de costos (Cr) | |
| 8 | CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | |
| 81 | ACTIVOS CONTINGENTES | |
| 8120 | LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS | |
| 812001 | Civiles | |
| 812003 | Penales | |
| 812004 | Administrativas | |
| 812005 | Obligaciones fiscales | |
| 812090 | Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos | |
| 8124 | CONTRAGARANTÍAS RECIBIDAS | |
| 812413 | Gobierno General | |
| 812414 | Empresas | |
| 8125 | GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA | |
| 812501 | Colpensiones | |
| 812503 | FONPRECON | |
| 812504 | CAPRECOM | |
| 812506 | Pensiones de Antioquía | |
| 812507 | Caja de sueldos de retiro de la policía nacional | |
| 812508 | Caja de retiro de las fuerzas militares | |
| 812509 | Fondo de prestaciones sociales del magisterio | |
| 812510 | Universidad Nacional | |
| 8128 | GARANTÍAS CONTRACTUALES | |
| 812801 | Contratos de concesión | |
| 812802 | Contratos de asociación | |
| 812803 | Contratos a riesgo compartido | |
| 812804 | Contratos de obra | |
| 812805 | Contratos para servicios públicos | |
| 812806 | Uniones temporales | |
| 812807 | Promesas de compraventa | |
| 812890 | Otras garantías contractuales | |
| 8129 | DERECHOS EN OPCIONES | |
| 812907 | Vendidas | |
| 812908 | Compradas | |
| 8130 | BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS | |
| 813001 | Efectivo | |
| 813002 | Inversiones | |
| 813003 | Inventarios | |
| 813004 | Propiedades, planta y equipo | |
| 813005 | Otros activos | |
| 813006 | Oro, piedras preciosas y joyas | |
| 813007 | Obras de arte | |
| 813008 | Armas y municiones | |
| 813009 813010 813090 | Bienes fungibles Activos netos Otros bienes aprehendidos o incautados | |
| 8190 819002 819003 819090 82 83 8301 830101 830102 8306 830601 830602 830616 830617 830618 830690 8307 830701 830702 830703 8309 830901 830902 830903 830904 830905 830906 8310 830101 | OTROS ACTIVOS CONTINGENTES Garantías Intereses de mora Otros derechos contingentes DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Bienes Derechos BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes entregados en custodia FONPET Derechos por cobrar con acto administrativo en firme Derechos por cobrar sin acto administrativo en firme Gastos anuales incurridos GESTIÓN DE PENSIONES Aportes pensionales por cobrar Cuotas partes de pensiones por cobrar Intereses de aportes pensionales Intereses de cuotas partes de pensiones Créditos judiciales por pensiones a favor de la Nación Reintegros de pensiones BONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS Bonos | |
| 831002 | Títulos | |
| 831003 | Billetes | |
| 831005 | Estampillas | |
| 831090 | Otros bonos, títulos y especies no colocados | |
| 8312 | DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO | |
| 831201 | Pagarés | |
| 831202 | Letras de cambio | |
| 831203 | Facturas | |
| 831290 | Otros documentos entregados para su cobro | |
| 8313 | MERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN | |
| 831301 | Mercancías entregadas en consignación | |
| 8315 | BIENES Y DERECHOS RETIRADOS | |
| 831510 | Propiedades, planta y equipo | |
| 831532 | Bienes de uso público | |
| 831533 | Recursos naturales no renovables | |
| 831534 | Inversiones | |
| 831535 | Cuentas por cobrar | |
| 831536 | Préstamos por cobrar | |
| 831537 | Inventarios | |
| 831590 | Otros bienes y derechos retirados | |
| 8317 | BIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIÓN | |
| 831702 | Recursos naturales no renovables en explotación | |
| 8333 | FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD | |
| 833301 | Plan obligatorio de salud POS - EPS | |
| 833302 | Plan complementario -EPS | |
| 833303 | Plan subsidiado de salud POSS - EPS | |
| 833304 | Servicios de salud - IPS privadas | |
| 833305 | Empresas de medicina prepagada - EMP | |
| 833306 | Servicios de salud - Compañías aseguradoras | |
| 833307 | Servicios de salud - IPS públicas | |
| 833308 | Servicios de salud - Entidades con régimen especial | |
| 833309 | Atención con cargo al subsidio a la oferta | |
| 833310 | Riesgos laborales - ARL | |
| 833311 | Atención accidentes de tránsito SOAT - Compañías de seguros | |
| 833312 | Reclamaciones FOSYGA - ECAT | |
| 833313 | Convenios FOSYGA - Trauma mayor y desplazados | |
| 833314 | Ministerio de salud - Recursos del IVA social | |
| 833315 | Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública | |
| 833390 | Otras cuentas por cobrar servicios de salud | |
| 8344 | BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS | |
| 834401 | Títulos | |
| 834402 | Rentas | |
| 834403 | Derechos | |
| 834404 | Bienes | |
| 834405 | Flujos futuros | |
| 834490 | Otras titularizaciones | |
| 8347 | BIENES ENTREGADOS A TERCEROS | |
| 834704 | Propiedades, planta y equipo | |
| 834705 | Recursos naturales no renovables en explotación | |
| 834790 | Otros bienes entregados a terceros | |
| 8354 | RECAUDO POR LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS AL SECTOR PRIVADO | |
| 835401 | Acciones | |
| 835402 | Bienes inmuebles | |
| 835403 | Bienes muebles | |
| 835404 | Otros activos | |
| 8355 | EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN | |
| 835510 | Activos | |
| 835511 | Gastos | |
| 8361 | RESPONSABILIDADES EN PROCESO | |
| 836101 | Internas | |
| 836102 | Ante autoridad competente | |
| 8363 | RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL | |
| 836301 | Pensiones actuales conmutadas | |
| 836302 | Futuras pensiones conmutadas | |
| 836303 | Cuotas partes de pensiones conmutadas | |
| 836304 | Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas | |
| 836305 836306 | Bonos pensionales Rendimientos financieros | |
| 8364 836401 836402 836403 836404 836405 8365 836501 8390 839001 839004 839006 839008 839009 839090 89 8905 890501 890506 890507 890508 890509 890512 890513 890590 8910 891001 8915 891502 891503 891504 | RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL Pensiones actuales conmutadas Futuras pensiones conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales REGALÍAS POR RECAUDAR Hidrocarburos OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL Acuerdos de pago por impuestos por cobrar Esquemas de cobro Recursos embargados Decomisos por infracciones al medio ambiente Litigios y demandas a favor de la Nación gestionadas por la UGPP Otras cuentas deudoras de control DEUDORAS POR CONTRA (CR) ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos Recursos y derechos potenciales Contragarantías recibidas Garantías contractuales Derechos en opciones Bienes aprehendidos o incautados Otros activos contingentes DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) Deudoras fiscales por contra (Cr) DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) Bienes entregados en custodia Bonos, títulos y especies no colocados Documentos entregados para su cobro | |
| 891505 | Mercancías entregadas en consignación | |
| 891506 | Activos retirados | |
| 891508 | Bienes entregados en explotación | |
| 891512 | Inventarios obsoletos y vencidos | |
| 891513 | Bienes y derechos titularizados | |
| 891516 | Ejecución de proyectos de inversión | |
| 891517 | Facturación glosada en venta de servicios de salud | |
| 891518 | Bienes entregados a terceros | |
| 891521 | Responsabilidades en proceso | |
| 891523 | Recursos corrientes de la conmutación pensional | |
| 891524 | Recursos no corrientes de la conmutación pensional | |
| 891525 | Bienes y derechos entregados en garantía | |
| 891526 | FONPET | |
| 891527 | Regalías por recaudar | |
| 891528 | Recaudo por la enajenación de activos al sector privado | |
| 891530 | Gestión de pensiones | |
| 891590 | Otras cuentas deudoras de control | |
| 9 | CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | |
| 91 | PASIVOS CONTINGENTES | |
| 9120 | LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS | |
| 912001 | Civiles | |
| 912002 | Laborales | |
| 912004 | Administrativos | |
| 912005 | Obligaciones fiscales | |
| 912090 | Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos | |
| 9125 | DEUDA GARANTIZADA | |
| 912528 | Al Gobierno General | |
| 912529 | A las empresas | |
| 9126 | GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA | |
| 912601 | Colpensiones | |
| 912602 | CAJANAL | |
| 912603 | FONPRECON | |
| 912604 | CAPRECOM | |
| 912606 | Pensiones de Antioquia | |
| 912607 | CAXDAC | |
| 912608 | Caja de sueldos de retiro de la policía nacional | |
| 912609 | Caja de retiro de las fuerzas militares | |
| 912610 | Fondo de prestaciones sociales del magisterio | |
| 912611 | Universidad Nacional | |
| 9128 | GARANTÍAS CONTRACTUALES | |
| 912801 | Contratos de concesión | |
| 912802 | Contratos de asociación | |
| 912803 | Contratos a riesgo compartido | |
| 912804 | Contratos de obra | |
| 912805 | Contratos para servicios públicos | |
| 912806 | Uniones temporales | |
| 912807 | Promesas de compraventa | |
| 912890 | Otras garantías contractuales | |
| 9129 | OBLIGACIONES EN OPCIONES | |
| 912907 | Vendidas | |
| 912908 | Compradas | |
| 9130 | BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS | |
| 913001 | Efectivo | |
| 913002 | Inversiones | |
| 913003 | Inventarios | |
| 913004 | Propiedades, planta y equipo | |
| 913005 | Otros activos | |
| 913006 | Oro, piedras preciosas y joyas | |
| 913007 | Obras de arte | |
| 913008 | Armas y municiones | |
| 913009 | Bienes fungibles | |
| 913010 | Activos netos | |
| 913090 | Otros bienes aprehendidos o incautados | |
| 9145 | PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE | |
| 914501 | Pensiones actuales conmutadas | |
| 914502 | Pensiones futuras conmutadas | |
| 914503 | Cuotas partes de pensiones conmutadas | |
| 914504 | Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas | |
| 914505 | Bonos pensionales | |
| 9146 914601 914602 914603 914604 914605 9147 914701 914702 914703 914704 914705 9148 914801 9149 914901 914902 9190 919001 919002 919090 92 93 9301 930101 930102 9304 930401 930402 930403 9306 930601 930602 930616 930617 930618 930690 9307 930701 930702 930703 930704 9308 930801 930802 930803 930804 930805 930806 9309 930901 930902 930903 930904 930905 930906 9310 931001 931002 9325 932501 | PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales CÁLCULO ACTUARIAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES Cálculo actuarial de pensiones actuales de los primeros diez años Cálculo actuarial de pensiones actuales de los años posteriores a los primeros diez años Cálculo actuarial de pensiones futuras de los primeros diez años Cálculo actuarial de pensiones futuras de los años posteriores a los primeros diez años Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones BONOS PENSIONALES EMITIDOS POR LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES Bonos pensionales emitidos LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE BONOS PENSIONALES Fondos de reservas de pensiones Entidades responsables del pasivo pensional OTROS PASIVOS CONTINGENTES Obligaciones contingentes a cargo en operaciones conjuntas Garantías y avales otorgados Otros pasivos contingentes ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Bienes Derechos RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS-FONPET Recursos administrados por el Tesoro Nacional Recursos administrados por sociedades administradoras Derechos por cobrar BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes recibidos en custodia FONPET Cuentas por pagar Solicitudes de retiro pendientes de aprobación Retiros aprobados pendientes de giro Rendimientos anuales generados RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS Efectivo Inversiones Recursos entregados en administración - Encargos fiduciarios Recursos entregados en administración - Fiducia mercantil Derechos Bienes GESTIÓN DE PENSIONES Nómina de pensiones por pagar Cuotas partes de pensiones por pagar Intereses de aportes pensionales Intereses de cuotas partes de pensiones por pagar Retroactivos liquidados Créditos judiciales por pensiones a cargo de la Nación CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES REVELADO POR LA UGPP Fondos de reservas de pensiones Entidades responsables del pasivo pensional BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS Efectivo | |
| 932503 | Inversiones | |
| 932504 | Inventarios | |
| 932520 | Oro, piedras preciosas y joyas | |
| 932521 | Obras de arte | |
| 932522 | Armas y municiones | |
| 932523 | Bienes fungibles | |
| 932525 | Propiedades, planta y equipo | |
| 932526 | Otros activos | |
| 932551 | Activos netos | |
| 932590 | Otros bienes aprehendidos o incautados | |
| 9350 | PRÉSTAMOS POR RECIBIR | |
| 935001 | Banca comercial | |
| 935002 | Banca multilateral | |
| 935003 | Banca de fomento | |
| 935004 | Gobiernos | |
| 935005 | Proveedores | |
| 935090 | Otros préstamos por recibir | |
| 9355 | EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN | |
| 935501 | Pasivos | |
| 935502 | Ingresos | |
| 9367 | RESERVAS PROBADAS | |
| 936701 | Hidrocarburos | |
| 936702 | Minerales | |
| 9390 | OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL | |
| 939001 | Préstamos sin situación de fondos | |
| 939002 | Anticipos y fondos en administración | |
| 939004 | Pasivos cancelados por prescripción | |
| 939010 | Esquemas de pago | |
| 939011 | Contratos pendientes de ejecución | |
| 939012 | Facturación glosada en la adquisición de servicios de salud | |
| 939013 | Convenios | |
| 939014 | Donación a terceros por proyectos de inversión | |
| 939015 | Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial | |
| 939016 | Bienes y derechos para reparación de víctimas | |
| 939017 | Titularización de flujos futuros | |
| 939018 | Litigios y demandas en contra de la Nación gestionadas por la UGPP | |
| 939019 | Regalías distribuidas al Fondo de Ahorro y Estabilización (FAE) | |
| 939090 | Otras cuentas acreedoras de control | |
| 99 | ACREEDORAS POR CONTRA (DB) | |
| 9905 | PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB) | |
| 990505 | Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos | |
| 990506 | Deuda garantizada | |
| 990510 | Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida | |
| 990511 | Garantías contractuales | |
| 990514 | Obligaciones en opciones | |
| 990515 | Bienes aprehendidos o incautados | |
| 990516 | Pasivo pensional conmutado - corriente | |
| 990517 | Pasivo pensional conmutado - no corriente | |
| 990518 | Cálculo actuarial de los fondos de reservas de pensiones | |
| 990519 | Bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones | |
| 990520 | Liquidación provisional de bonos pensionales | |
| 990590 | Otros pasivos contingentes por contra | |
| 9910 | ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) | |
| 991001 | Acreedoras fiscales por contra (Db) | |
| 9915 | ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) | |
| 991502 | Bienes recibidos en custodia | |
| 991505 | Bienes aprehendidos o incautados | |
| 991507 | Préstamos por recibir | |
| 991508 | Recursos administrados en nombre de terceros - FONPET | |
| 991509 | FONPET | |
| 991510 | Recursos administrados en nombre de terceros | |
| 991511 | Movilización de activos | |
| 991522 | Ejecución de proyectos de inversión | |
| 991523 | Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial | |
| 991524 | Bienes y derechos recibidos en garantía | |
| 991527 | Reservas probadas | |
| 991528 | Gestión de pensiones | |
| 991529 | Cálculo actuarial de pensiones revelado por la UGPP | |
| 991590 | Otras cuentas acreedoras de control | |
CAPÍTULO 2. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS
A partir de la estructura del Catálogo General de Cuentas de las entidades de gobierno, en este capítulo se detalla, la naturaleza y alcance de cada una de las clases, los grupos y las cuentas, así como las principales operaciones que pueden afectar su incremento o disminución. Las descripciones y dinámicas que se relacionan a continuación no son exhaustivas, por lo tanto, las operaciones que no se identifiquen de manera específica, se tratarán atendiendo los conceptos definidos en el marco normativo aplicable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | ||
| ACTIVOS | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la entidad como resultado de un evento pasado, de los cuales se espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | |
| ACTIVOS | EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la entidad. Así mismo incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | 1105 |
| ACTIVOS | EFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVO | CAJA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo de disponibilidad inmediata. Así mismo incluye los recursos disponibles en la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) a través de la cuenta única nacional.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores en efectivo, cheques y comprobantes de pago con tarjetas, recibidos tanto en moneda nacional como extranjera convertida a moneda nacional.
2- Los valores en cheques y comprobantes de pago con tarjetas, devueltos por los diferentes establecimientos bancarios.
3- El valor de la apertura o incremento de la caja menor.
4- El valor reintegrado de los dineros que correspondan a la cancelación o disminución de la caja menor.
5- El mayor valor resultante de la reexpresión de divisas a moneda nacional calculado mediante la aplicación de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.
6- El valor de los sobrantes que surjan al efectuar los arqueos de caja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los depósitos efectuados en cuentas de bancos, corporaciones u otras entidades financieras.
2- El valor correspondiente a los cheques devueltos que se trasladen a las acciones de cobro que correspondan.
3- El menor valor resultante de la reexpresión de divisas a moneda nacional calculado mediante la aplicación de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.
4- El valor de la cancelación o disminución de la caja menor.
5- El valor de los faltantes que surjan al efectuar los arqueos de caja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | 1106 |
| ACTIVOS | EFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVO | CUENTA ÚNICA NACIONAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las operaciones relacionadas con el recaudo de los ingresos, recursos entregados en administración a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional (DGCPTN), y giro a los beneficiarios finales por las ejecuciones presupuestales de las entidades. Esta cuenta es de uso exclusivo de la DGCPTN.
La subcuenta Cajero se afectará con el giro de los recursos para atender los pagos a los beneficiarios finales, que se deriven de las obligaciones adquiridas por cuenta de las entidades.
La subcuenta Recaudos presupuestales se afectará con los recaudos provenientes de las operaciones en las cuales se identifica, en primera instancia, el ente generador a quien se asocia el concepto de ingreso.
La subcuenta Recaudos afectación específica se afectará con los recursos provenientes del financiamiento externo, donaciones u otros recaudos con destinación específica.
La subcuenta Recaudos SCUN se afectará con los recursos que entregan en administración las entidades que ejecutan recursos propios de un mismo concepto de ingreso procedente de diferentes entes generadores.
La subcuenta Cuentas Operaciones Financieras se afectará con los recursos provenientes de la constitución y cancelación de las inversiones que realiza la DGCPTN, así como por los movimientos de respaldo y los traslados a la cuenta líder.
La subcuenta Otras cuentas corrientes se afectará con los recursos que se reciben por operaciones diferentes a las enunciadas en las cuentas corrientes anteriores.
La subcuenta Otras operaciones de Cuenta Única Nacional se afectará con el valor de los traslados recibidos de la cuenta líder por las operaciones financieras y con el valor de los traslados recibidos como respaldo de las operaciones financieras.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos provenientes de los recaudos de ingresos.
2- El valor de los recursos provenientes de la emisión y colocación de títulos de deuda.
3- El valor de los reintegros de los pagos realizados a terceros o a entidades públicas.
4- El valor de la redención y cancelación parcial de las Inversiones que realice la DGCPTN.
5- El valor recaudado por concepto de rendimientos financieros.
6- El valor de los traslados entregados en administración a la DGCPTN en cumplimiento de la Cuenta Única Nacional (Decreto 2785 del 29-12-2013)
7- El valor de los traslados recibidos de las subcuentas que integran esta cuenta, en la subcuenta Cajero.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos originados en la ejecución de los rubros presupuestales de las entidades.
2- El valor de los giros derivados de las operaciones propias de la DGCPTN.
3- El valor de los reintegros de pagos realizados por terceros o entidades públicas.
4- El valor de los pagos de los recursos entregados en administración a la DGCPTN en cumplimiento de la Cuenta Única Nacional (Decreto 2785 del 29-12-2013)
5- El valor de los traslados efectuados de las subcuentas que integran esta cuenta, a la subcuenta Cajero.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | 1110 |
| ACTIVOS | EFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVO | DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras.
La subcuenta Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida se afectará exclusivamente con la información contable de los Fondos de Reservas que manejan las entidades administradoras del régimen de prima media con prestación definida.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depósitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por diferentes conceptos.
2- El valor de las notas crédito que expidan las entidades financieras por diferentes conceptos.
3- El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la entidad o que, habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las normas vigentes.
4- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.
5- El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un recibo que no es negociable ni transferible.
6- El valor de los recursos recibidos del Sistema General de Pensiones (SGP).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los cheques girados, así como de los retiros y traslados que efectúe la entidad por diferentes conceptos.
2- El valor de las notas débito que expidan las entidades financieras por conceptos tales como gastos bancarios, cheques devueltos o pagos de obligaciones financieras.
3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.
4- El valor del reintegro de los depósitos simples.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | 1120 |
| ACTIVOS | EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO | FONDOS EN TRÁNSITO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los fondos transferidos que no han sido confirmados por la entidad receptora.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos pendientes de confirmación.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos confirmados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | 1132 |
| ACTIVOS | EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO | EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad bien sea por restricciones legales o económicas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de los fondos que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los fondos cuya restricción de uso ha desaparecido.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | 1133 |
| ACTIVOS | EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO | EQUIVALENTES AL EFECTIVO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. También incluye el valor de los fondos colocados por la entidad pagaderos a la vista, así como los que están comprometidos para la reventa de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, dados en repo u operaciones simultáneas como garantía de la transacción.
Las operaciones repo u operaciones simultáneas que no se cancelen de conformidad con las condiciones pactadas o previstas legalmente deben reclasificarse en inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, según corresponda.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones que, de acuerdo con la política de la entidad, pueden ser clasificadas como equivalentes al efectivo.
2- El valor de los fondos colocados.
3- El valor de los fondos entregados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las inversiones que se convierten en efectivo.
2- El valor restituido de los fondos vendidos al término de las condiciones contractuales preestablecidas.
3- El valor reclasificado hacia las cuentas de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, en caso de incumplimiento del pacto en operaciones repo u operaciones simultáneas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 11 | 1140 |
| ACTIVOS | EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO | CUENTA ÚNICA SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos en efectivo y equivalentes al efectivo disponibles en la Cuenta Única del Sistema General de Regalías (SGR). Esta cuenta será utilizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del Sistema General de Regalías (SGR).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos recaudados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos girados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia; así como los obtenidos de instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1211 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL (DGCPTN) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la inversión colocada en instrumentos de deuda, cuyo rendimiento proviene de los flujos contractuales del título durante su vigencia, y que corresponden a los fondos que administra, por mandato legal, la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor obtenido como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
2- El valor de los intereses recibidos.
3- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1216 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las inversiones de la entidad en entidades que se encuentran en proceso de liquidación sobre las cuales, de no haberse presentado este hecho, la entidad inversora tendría una participación en una controlada, asociada o negocio conjunto.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la devolución parcial o total de la inversión.
2- El valor de la inversión que se da de baja, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1220 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las inversiones de administración de liquidez temporalmente reclasificadas en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de las inversiones reclasificadas dadas en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del título restituido por el cumplimiento del pacto.
2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1221 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
3- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
2- El valor de los intereses y dividendos recibidos.
3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
5- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1222 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
Así mismo, incluye los aportes efectuados en organismos internacionales y en entidades sin ánimo de lucro, con el propósito de obtener servicios de apoyo, que tengan un valor recuperable en el futuro.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.
2- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.
3- El valor del rendimiento efectivo de la inversión para el caso de instrumentos de deuda.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
5- El valor de los dividendos decretados.
6- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
7- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
2- El valor de los dividendos e intereses recibidos.
3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
5- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1223 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que la entidad tiene la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.
2- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.
3- El valor del rendimiento efectivo de la inversión.
4- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez a valor de mercado o al costo.
5- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los rendimientos recibidos.
2- El valor del principal o nominal recibido.
3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez.
4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
5- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1224 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que no tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio, con independencia de que se esperen o no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociarlos o de conservarlos hasta su vencimiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de la inversión.
2- El valor de los costos de transacción relacionados con la adquisición de instrumentos que no se tengan con la intención de negociar.
3- El valor en libros de la inversión reclasificada desde otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los intereses recibidos.
2- El valor de la inversión en la fecha de redención.
3- El valor de la inversión reclasificada a otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
5- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1227 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las inversiones efectuadas en empresas públicas societarias con la intención de ejercer control en la entidad receptora de la inversión.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisición de la inversión.
2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.
3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.
4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en asociadas o negocios conjuntos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.
3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.
4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en asociadas o negocios conjuntos.
5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.
6- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1230 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las participaciones en la entidad sobre las que el inversor tiene influencia significativa sin que se configuren los criterios para clasificar la inversión como controlada o negocio conjunto.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisición de la inversión.
2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.
3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.
4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas o negocios conjuntos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.
3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.
4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas o negocios conjuntos.
5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.
6- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1233 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las participaciones en las entidades sobre las que el inversor tiene, mediante un acuerdo, control conjunto en la entidad receptora de la inversión y derecho a los activos netos del acuerdo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisición de la inversión.
2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.
3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.
4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas o asociadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.
3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.
4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas o asociadas.
5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.
6- El valor de la inversión que se da de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1234 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.
3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
6- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.
8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
11- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.
7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
10- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
11- El valor del derecho recaudado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1235 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.
3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
6- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.
8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
11- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.
7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
11- El valor del derecho recaudado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1236 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo, o con una transacción prevista altamente probable. Lo anterior, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.
3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
6- La reversión de la ganancia del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.
8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
11- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.
7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
11- El valor del derecho recaudado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1238 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del activo designado como partida cubierta, la cual hace parte de una cobertura del valor de mercado de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
2- El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un pasivo.
3- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1239 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | GANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la ganancia acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
2- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 1280 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en las inversiones de administración de liquidez clasificadas en las categorías de valor de mercado con cambios en el patrimonio, costo amortizado y costo, cuando el valor en libros excede el valor de mercado, el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido) o el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión, según corresponda, y la diferencia se relacione con las evidencias objetivas de deterioro.
También representa la posible pérdida que se origina en las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversión supera el valor recuperable de la misma.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.
2- El valor de la disminución del deterioro por la baja en cuentas de la inversión.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la entidad en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con contraprestación, tales como la venta de bienes y servicios; y en transacciones sin contraprestación, tales como impuestos y transferencias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1305 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos tributarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo, determinados durante el periodo en las declaraciones tributarias y en las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme, con independencia del periodo fiscal al que correspondan.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
2- El valor determinado en las declaraciones tributarias.
3- El valor de las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.
4- El valor de las liquidaciones de corrección que aumenten el impuesto a pagar.
5- El valor de la anulación de pagos originada en la devolución de cheques de recaudos efectuados por las entidades recaudadoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las devoluciones o descuentos.
3- El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan el impuesto a pagar.
4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislación tributaria.
5- El valor trasladado a las cuentas por cobrar de vigencias anteriores.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1310 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los saldos de los impuestos por cobrar de la vigencia actual reclasificados al inicio del periodo contable siguiente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado de cuentas por cobrar de la vigencia actual.
2- El valor de la anulación de pagos originada en la devolución de cheques de recaudo.
3- El valor de las liquidaciones de corrección que incrementen el impuesto a pagar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las devoluciones o descuentos.
3- El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan el impuesto a pagar.
4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislación tributaria.
5- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja por causas diferentes al pago.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1311 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | INGRESOS NO TRIBUTARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por conceptos tales como tasas, multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento y contratos de concesión en los cuales la entidad actúa como concedente. Así mismo incluye los derechos originados en intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
2- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
3- El valor de las devoluciones o descuentos.
4- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1312 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | APORTES SOBRE LA NÓMINA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad por concepto de ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor delos aportes por cobrar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las devoluciones o descuentos.
3- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1313 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | RENTAS PARAFISCALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos por cobrar originados en ingresos públicos creados por disposiciones legales, con base en pagos obligatorios, destinados a recuperar los costos de los servicios prestados, permitir la participación en los beneficios que se proporcionen, o contribuir al sostenimiento de las entidades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2. El valor de las devoluciones o descuentos.
3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1314 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | REGALÍAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor del Sistema General de Regalías (SGR), que se originan cuando la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y la Agencia Nacional de Minería (ANM) liquidan las regalías por la explotación de recursos naturales no renovables. Este derecho debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del SGR.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de las regalías liquidadas por la ANH y la ANM.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los recursos transferidos al SGR por la ANH y la ANM.
2. El valor de las regalías recaudadas en especie informado por la ANH.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1316 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | VENTA DE BIENES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la venta de bienes en desarrollo de sus actividades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del derecho por cobrar por la venta de bienes.
2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2. El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
3. El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.
4. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1317 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | PRESTACIÓN DE SERVICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestación de servicios en desarrollo de sus actividades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.
2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2. El valor de las rebajas y descuentos.
3. El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.
4. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1318 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan en la prestación de servicios públicos en desarrollo de sus actividades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2. El valor de las rebajas y descuentos.
3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1319 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestación del servicio de salud a los usuarios en desarrollo de sus actividades, diferenciando los derechos por cobrar no facturados o cuya factura esté pendiente de radicar de aquellos con facturación radicada en la entidad pagadora. Adicionalmente, representa los abonos a la cartera por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente.
Las subcuentas con denominación "sin facturar o con facturación pendiente de radicar" se afectarán con el derecho de cobro por la prestación del servicio, con independencia de que se genere o no la factura en el momento del reconocimiento del ingreso y, una vez se radique la facturación ante la entidad pagadora, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación "con facturación radicada" hasta cuando se efectúe el recaudo.
Por su parte, las subcuentas Giro directo por abono a la cartera del régimen subsidiado (Cr) y Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr) se afectarán con los recaudos efectuados por el respectivo concepto y, una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturación abonada, se aplicarán al derecho que corresponda.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar por servicios prestados.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2. El valor del recaudo, con o sin situación de fondos, de las cuentas por cobrar originadas en la atención con cargo al subsidio a la oferta.
3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1322 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) en la organización y garantía de la prestación de los servicios de salud que se incluyen en el Plan Obligatorio de Salud (POS) y en los No POS de los regímenes contributivo y subsidiado.
Las subcuentas con denominación "pendiente de radicar" se afectarán con el derecho de cobro por la prestación de servicios de salud y, una vez se radique la cuenta por cobrar, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación "radicadas" hasta cuando se efectúe el recaudo.
Por su parte, la subcuenta Giro previo del Fosyga sobre los recobros No POS (Cr) se afectará con los recaudos efectuados por dicho concepto y, una vez se identifique el derecho abonado, se aplicará al mismo según corresponda.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por la administración del sistema.
SE ACREDITA CON:
2- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
3- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1323 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos de cobro adquiridos por la entidad, en virtud de un acuerdo vinculante, mediante el cual la entidad recibe ingresos a cambio de conceder a un tercero el derecho a explotar un bien o servicio que está bajo su control.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho a cobrar.
SE ACREDITA CON:
2- El valor de los pagos recibidos.
3- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1325 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de los fondos de reservas de pensiones, originados en el Sistema General de Pensiones (SGP).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de los derechos adquiridos por los fondos de reservas de pensiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1332 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIÓN PETROLERA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos de propiedad de los Departamentos y los Municipios que se encuentran en el Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera administrado por el Banco de la República y cuya utilización está restringida hasta cuando se generen los desahorros autorizados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depósitos efectuados al fondo.
2- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.
3- El valor de los intereses capitalizables.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del desahorro autorizado del fondo.
2- El valor de la disminución del límite de constitución.
3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.
4- El valor de la cancelación del fondo.
5- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1333 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | DERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las cuentas por cobrar temporalmente reclasificadas en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de las cuentas por cobrar reclasificadas dadas en repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor restituido de la cuenta por cobrar con el cumplimiento del pacto.
2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1335 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos de cobro de las entidades administradoras, en nombre de los fondos de reserva, o de las entidades que reconocen y pagan pensiones, por concepto de cuotas partes de bonos pensionales redimidos las cuales deberán ser canceladas por las entidades contribuyentes al valor del bono pensional. Así mismo incluye el valor de los títulos pensionales que tiene por cobrar el Instituto de Seguros Sociales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las cuotas partes de los bonos pensionales redimidos.
2- El valor de los títulos pensionales a favor del Instituto de Seguros Sociales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cuota parte del bono pensional pagada por el contribuyente al momento de la redención del bono pensional.
2- El valor del título pensional pagado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1336 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a favor de las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación, por los recursos entregados a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), los cuales se originan en el reintegro de los saldos disponibles en patrimonios autónomos, en la cesión de derechos fiduciarios y en el reintegro de recursos girados para la ejecución de proyectos y/o administración de recursos, a través de convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.
2- El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
3- El mayor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
4- El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en patrimonios autónomos y otros recursos entregados en administración.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.
2- El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
3- El menor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1337 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | TRANSFERENCIAS POR COBRAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos adquiridos por la entidad, originados en recursos recibidos sin contraprestación, que provienen, entre otros, del sistema general de participaciones, del sistema general de regalías y del sistema general de seguridad social en salud.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos de cobro por concepto de transferencias.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por cada uno de los conceptos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1384 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | OTRAS CUENTAS POR COBRAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos de cobro de la entidad por concepto de operaciones diferentes a las enunciadas en las cuentas anteriores.
La subcuenta Superávit por compensación se afectará con los saldos a favor del FOSYGA como resultado del proceso de compensación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de los derechos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| 1 | 13 | 1385 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las cuentas por cobrar a favor de la entidad pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han sido reclasificadas desde la cuenta principal.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de las cuentas por cobrar que se reclasifiquen.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo de la cuenta por cobrar.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 13 | 1386 |
| ACTIVOS | CUENTAS POR COBRAR | DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.
2- El valor de la disminución del deterioro debido a la baja en cuentas de la cuenta por cobrar.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 14 | |
| ACTIVOS | PRÉSTAMOS POR COBRAR | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos financieros que la entidad destina para el uso por parte de un tercero, de los cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 14 | 1415 |
| ACTIVOS | PRÉSTAMOS POR COBRAR | PRÉSTAMOS CONCEDIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa los valores por cobrar por concepto de préstamos otorgados por las entidades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor desembolsado cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.
2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.
3. El valor de los costos de transacción originados en la concesión del préstamo.
4. El valor del rendimiento efectivo del préstamo.
5. El valor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar.
2. El valor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
3. El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 14 | 1416 |
| ACTIVOS | PRÉSTAMOS POR COBRAR | PRÉSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos por cobrar por concepto de préstamos otorgados por la Nación y las entidades territoriales. Así mismo incluye los créditos transitorios, presupuestarios y de tesorería, y otros préstamos concedidos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor desembolsado cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.
2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.
3. El valor de los costos de transacción originados en la concesión del préstamo.
4. El valor del rendimiento efectivo del préstamo.
5. El valor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar.
2. El valor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
3. El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 14 | 1427 |
| ACTIVOS | PRÉSTAMOS POR COBRAR | DERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los préstamos por cobrar temporalmente reclasificados en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los préstamos por cobrar reclasificados dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor restituido del préstamo por cobrar por el cumplimiento del pacto.
2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 14 | 1477 |
| ACTIVOS | PRÉSTAMOS POR COBRAR | PRÉSTAMOS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los préstamos por cobrar a favor de la entidad pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han sido reclasificados desde la cuenta principal.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los préstamos por cobrar que se reclasifiquen.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo del préstamo por cobrar.
2- El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 14 | 1480 |
| ACTIVOS | PRÉSTAMOS POR COBRAR | DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en los préstamos por cobrar cuando el valor en libros del préstamo por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor restituido de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.
2- El valor de la disminución del deterioro por la baja en cuentas del préstamo por cobrar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos, los que se encuentran en proceso de transformación y los producidos, así como los productos agrícolas, que se tengan con la intención de a) comercializarse en el curso normal de la operación, b) distribuirse sin contraprestación en el curso normal de la operación, o c) transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1505 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | BIENES PRODUCIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes obtenidos mediante procesos de transformación, explotación, cultivo o construcción y se encuentran disponibles para la venta o para distribuirlos sin contraprestación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los productos que han terminado su proceso de transformación.
2- El costo de los productos extraídos.
3- El costo de las construcciones terminadas.
4- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancías vendidas y otros.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de las mercancías que se vendan.
2- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.
3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con elementos consumidos o utilizados en los bienes producidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1510 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | MERCANCIAS EN EXISTENCIA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes adquiridos con el objeto de ser vendidos o distribuidos sin contraprestación y que no requieren ser sometidos a ningún proceso de transformación, explotación, cultivo, construcción o tratamiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las mercancías adquiridas.
2- El valor de los bienes recibidos en donación, cesión u otra modalidad.
3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancías vendidas y otros.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de las mercancías vendidas.
2- El valor de las mercancías devueltas a los proveedores.
3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes adquiridos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1511 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | PRESTADORES DE SERVICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el costo en que se incurre por la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido, debido a que este no ha cumplido los criterios para su reconocimiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor traslado transitoriamente, para efectos de reporte, de los costos acumulados en la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reclasificación, al inicio del periodo, de los costos acumulados en la prestación de servicios hacia las cuentas de costos de transformación, para continuar su acumulación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1512 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | MATERIAS PRIMAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los elementos adquiridos o producidos que deben ser sometidos a un proceso de transformación, para convertirlos en bienes finales o intermedios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las materias primas adquiridas.
2- El valor de las materias primas recibidas en donación, cesión u otra modalidad.
3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.
4- El valor de la materia prima devuelta del proceso productivo.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de materias primas que se trasladen al proceso productivo.
2- El valor de las materias primas devueltas a proveedores.
3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las materias primas adquiridas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1514 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | MATERIALES Y SUMINISTROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los elementos, distintos de materias primas, adquiridos o producidos para ser consumidos o utilizados en la producción de bienes y la prestación de servicios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los materiales y suministros adquiridos.
2- El valor de los materiales y suministros recibidos en donación, cesión u otra modalidad.
3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.
4- El valor de los materiales reintegrados del proceso de producción de bienes y prestación de servicios.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los materiales que se consuman o trasladen al proceso de producción de bienes y prestación de servicios.
2- El valor de los materiales devueltos a los proveedores.
3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los materiales y suministros adquiridos, o con los elementos consumidos o utilizados en los materiales y suministros producidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1520 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | PRODUCTOS EN PROCESO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes semielaborados que requieren procesos adicionales de producción, para convertirlos en productos terminados que estarán disponibles para la venta o para distribuirlos sin contraprestación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado transitoriamente de los costos acumulados de bienes en etapa de producción para efectos de reporte.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la devolución de los costos de bienes en etapa de producción para continuar su acumulación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1525 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | EN TRÁNSITO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de mercancías, materias primas, materiales y suministros, que no están disponibles para ser utilizados por encontrarse en procesos de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los inventarios adquiridos que estén en tránsito.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las mercancías, materias primas, materiales y suministros trasladados a las cuentas de inventario correspondiente cuando se hayan recibido.
2. El valor de los descuentos y rebajas asociados con los inventarios adquiridos que estén en tránsito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1530 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | EN PODER DE TERCEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los diferentes inventarios, tales como bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, y materiales y suministros, que se encuentran en poder de terceros, pero cuyos riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo no han sido transferidos sustancialmente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que integran el grupo de inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que así lo dispongan.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, materiales y suministros devueltos a la entidad y trasladados al correspondiente rubro de inventario.
2. El valor de los inventarios trasladados que son vendidos o distribuidos sin contraprestación de conformidad con lo estipulado en contratos o convenios.
3. El valor de bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, materiales y suministros determinados como faltantes o que se den de baja por imperfectos, rotura o merma.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 15 | 1580 |
| ACTIVOS | INVENTARIOS | DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa la pérdida que resulta de disminuir el costo del inventario al valor neto de realización o al costo de reposición, según corresponda.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro cuando el valor neto de realización o el costo de reposición del inventario deteriorado se aumente.
2. El valor de la disminución del deterioro por venta o traslado, pérdida o baja del inventario.
SE ACREDITA CON:
1. El exceso del costo sobre el valor neto de realización o el costo de reposición, según corresponda.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados por la entidad para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; y los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.
También incluye los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado y las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas, así como los bienes de propiedad de terceros recibidos sin contraprestación de otras entidades del gobierno general y los bienes históricos y culturales, que cumplan con la definición de propiedades, planta y equipo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1605 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | TERRENOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los predios en los cuales están construidas las diferentes edificaciones, los destinados a futuras ampliaciones o construcciones. También incluye los terrenos de propiedad de terceros que cumplan con la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El costo de los terrenos adquiridos.
2. El valor de los terrenos recibidos en una transacción sin contraprestación.
3. El valor de los terrenos reclasificados de propiedades de inversión.
4. El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
5. El valor de las mejoras.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los terrenos enajenados o transferidos.
2. El valor de los terrenos entregados en una transacción sin contraprestación.
3. El valor de los terrenos trasladados a propiedades de inversión.
4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los terrenos adquiridos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1610 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | SEMOVIENTES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los animales destinados al uso y que se utilicen para investigación, educación, seguridad, transporte, entretenimiento, esparcimiento, control de aduanas o para cualquier otra actividad que no sea una actividad agrícola. También incluye los semovientes de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El costo de los semovientes adquiridos.
2. El valor de los semovientes recibidos en una transacción sin contraprestación.
3. El valor de los semovientes nacidos durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los semovientes enajenados o transferidos.
2. El valor de los semovientes entregados en una transacción sin contraprestación.
3. El valor de los semovientes que se den de baja por hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.
4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los semovientes adquiridos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1612 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | PLANTAS PRODUCTORAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las plantas vivas que se emplean para la elaboración o suministro de productos agrícolas, que se espera que produzcan productos agrícolas durante más de un periodo y que tienen una probabilidad remota de ser vendidas como producto agrícola, excepto por ventas incidentales de raleos y podas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El costo de las plantas productoras adquiridas.
2. El valor de los desembolsos imputables a la preparación, siembra y desarrollo de plantas productoras.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las plantas enajenadas o transferidas.
2. El valor de las plantas que se den de baja por destrucción u otras causas.
3. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas adquiridas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1615 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | CONSTRUCCIONES EN CURSO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las edificaciones recibidas que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de bienes inmuebles, hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de las construcciones recibidas en una transacción sin contraprestación.
2. El valor de los materiales incorporados a las obras.
3. El valor de los desembolsos imputables a la ejecución de las obras e instalaciones.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta del activo correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.
2. El valor de los materiales y demás elementos sobrantes cargados a las obras o instalaciones, que se reintegren.
3. El valor de las construcciones enajenadas o transferidas.
4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la construcción.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1620 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la maquinaria y equipo recibido que aún se encuentra en montaje; así como los costos en que se incurre para la adquisición y montaje de plantas, ductos y túneles; redes, líneas y cables; maquinaria y equipo; equipo médico y científico; entre otros, los cuales aún no se encuentran en condiciones de utilización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El costo de la maquinaria, planta y equipo adquirido que no se encuentra en condiciones de utilización.
2. El valor de la maquinaria, planta y equipo recibido en una transacción sin contraprestación, que no se encuentra en condiciones de utilización.
3. El valor de los desembolsos imputables a la instalación y montaje.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje trasladado al activo correspondiente, una vez se encuentre en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.
2. El valor de los materiales y suministros sobrantes reintegrados a la bodega.
3. El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje enajenada o transferida.
4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria, planta y equipo en montaje.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1625 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de propiedades, planta y equipo que no están disponibles para ser utilizadas por encontrarse en procesos de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El costo de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en proceso de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.
2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los bienes adquiridos en una moneda extranjera.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los bienes trasladados a las cuentas de propiedades, planta y equipo correspondientes cuando estos se hayan recibido.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1635 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | BIENES MUEBLES EN BODEGA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes muebles nuevos, adquiridos a cualquier título, los cuales se espera serán usados por la entidad durante más de un periodo contable en actividades de producción o administración. En esta cuenta no deben registrarse los bienes que se retiran del servicio de manera temporal o definitiva.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El costo de los bienes muebles adquiridos.
2. El valor de los bienes muebles recibidos en una transacción sin contraprestación.
SE ACREDITA CON:
3. El valor de los bienes muebles enajenados o transferidos.
4. El valor de los bienes muebles dados de baja por destrucción u otras causas.
5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los bienes muebles adquiridos.
6. El valor de los bienes muebles puestos en servicio.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1636 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en mantenimiento preventivo o correctivo específico.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1637 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad que por características o circunstancias especiales, no son objeto de uso o explotación en desarrollo de sus actividades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.
2- El valor de las propiedades, planta y equipo recibidas en una transacción sin contraprestación y que no se destinen al uso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.
2- El valor de las propiedades, planta y equipo enajenadas o transferidas.
3- El valor de las propiedades, planta y equipo dadas de baja por destrucción u otras causas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1640 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | EDIFICACIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las construcciones, como edificios, bodegas, locales, oficinas, fábricas y hospitales, entre otros, que se emplean para propósitos administrativos o para la producción de bienes o prestación de servicios. También incluye las edificaciones de propiedad de terceros que cumplen la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las construcciones adquiridas.
2- El valor de las edificaciones recibidas en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de las edificaciones trasladado desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las edificaciones enajenadas o transferidas.
2- El valor de las edificaciones entregadas en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
4- El valor de las edificaciones trasladadas a propiedades de inversión.
5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las edificaciones adquiridas.
6- El valor de las edificaciones trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1642 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | REPUESTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los repuestos de las propiedades, planta y equipo que se utilizan durante más de un periodo contable y se capitalizan en el respectivo elemento, previa baja del componente sustituido.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El costo de los repuestos adquiridos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los repuestos incorporados en la correspondiente propiedad, planta y equipo.
2- El valor de los repuestos devueltos a los proveedores.
3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los repuestos adquiridos.
4- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, y otros.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1645 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las plantas, ductos y túneles empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las plantas, ductos y túneles adquiridos.
2- El valor de las plantas, ductos y túneles recibidos en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de las plantas, ductos y túneles trasladado desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las plantas, ductos y túneles enajenados o transferidos.
2- El valor de las plantas, ductos y túneles dados de baja por destrucción u otras causas.
3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas, ductos y túneles adquiridos.
5- El valor de las plantas, ductos y túneles trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1650 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | REDES, LÍNEAS Y CABLES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las redes de distribución, recolección y alimentación, así como las líneas y cables de interconexión, transmisión y conducción, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las redes, líneas y cables de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las redes, líneas y cables adquiridos.
2- El valor de las redes, líneas y cables recibidos en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de las redes, líneas y cables trasladado desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las redes, líneas y cables enajenados o transferidos.
2- El valor de las redes, líneas y cables que se den de baja por destrucción u otras causas.
3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de redes, líneas y cables.
5- El valor de las redes líneas y cables trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1655 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | MAQUINARIA Y EQUIPO |
DESCRIPCIÓN
Representa, entre otros, el valor de la maquinaria industrial, el equipo para la construcción y perforación, así como las herramientas y accesorios que se emplean en la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye la maquinaria y equipo de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de la maquinaria y equipo adquirido.
2- El valor de la maquinaria y equipo recibido en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de la maquinaria y equipo trasladado desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la maquinaria y equipo enajenado o transferido.
2- El valor de la maquinaria y equipo dado de baja por destrucción u otras causas.
3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria y equipo adquirido.
5- El valor de la maquinaria y equipo trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1660 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los equipos médicos, científicos, de investigación y de laboratorio que son utilizados en la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye el equipo médico y científico de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo médico y científico adquirido.
2- El valor del equipo médico y científico recibido en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor del equipo médico y científico trasladado desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del equipo médico y científico enajenado o transferido.
2- El valor del equipo médico y científico dado de baja por destrucción u otras causas.
3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con el equipo médico y científico adquirido.
5- El valor del equipo médico y científico trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1665 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios, así como aquellos destinados para apoyar la gestión administrativa. También incluye los muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los muebles, enseres y equipo de oficina adquiridos.
2- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina recibidos en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladado desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina enajenados o transferidos.
2- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina entregados en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina que se den de baja por destrucción u otras causas.
4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición muebles, enseres y equipos de oficina.
6- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1670 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los equipos de comunicación, de computación, satélites, antenas y radares, entre otros, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye los equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los equipos de comunicación y computación adquiridos.
2- El valor de los equipos de comunicación y computación recibidos en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipos de comunicación y computación enajenados o transferidos.
2- El valor de los equipos de comunicación y computación entregados en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los equipos de comunicación y computación que se den de baja por destrucción u otras causas.
4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición equipos de comunicación y computación.
6- El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1675 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los equipos de transporte aéreo, terrestre, férreo, marítimo y fluvial, así como los equipos de tracción y elevación, que se emplean para la producción de bienes, la prestación de servicios y el apoyo a la gestión administrativa. También incluye los equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de transporte, tracción y elevación adquirido.
2- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación recibido en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación trasladado de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipos de transporte, tracción y elevación enajenados o transferidos.
2- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación entregados en una transacción sin contraprestación.
3- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación dado de baja por destrucción u otras causas.
4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de equipos de transporte, tracción y elevación.
6- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1680 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería empleados para la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye los equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería adquirido.
2- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería recibido en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería trasladado de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería enajenados o transferidos.
2- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería entregado en una transacción sin contraprestación.
3- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería dado de baja por destrucción u otras causas.
4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería.
6- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1681 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | BIENES DE ARTE Y CULTURA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obras de arte; los bienes de culto; las joyas; los elementos de museo; los elementos musicales; los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad; así como los de las entidades que prestan el servicio de biblioteca, entre otros. Estos elementos son utilizados por la entidad para decorar o para la prestación de servicios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del bien de arte y cultura adquirido.
2- El valor del bien de arte y cultura recibido en una transacción sin contraprestación.
3- El valor de las mejoras.
4- El valor del bien de arte y cultura trasladado de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes de arte y cultura enajenados o transferidos.
2- El valor del bien de arte y cultura entregado en una transacción sin contraprestación.
3- El valor del bien de arte y cultura dado de baja por destrucción u otras causas.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de bienes de arte y cultura.
5- El valor del bien de arte y cultura trasladado a otras cuentas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1683 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las propiedades, planta y equipo amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo entregadas a terceros en virtud de contratos de concesión o asociaciones público privadas.
2- El valor de las propiedades, planta y equipo construidas o desarrolladas por el concesionario y que deban ser revertidas a la entidad concedente.
3- El valor de las adiciones y mejoras a las propiedades, planta y equipo entregadas por la entidad concedente, o construidas o desarrolladas por el concesionario.
4- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reclasificación a otras cuentas, una vez finalice el contrato de concesión o la asociación público privada.
2- El valor de las propiedades, planta y equipo en concesión que se den de baja.
3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1685 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. También incluye la depreciación de las propiedades, planta y equipo en concesión cuando el concesionario no tenga la obligación de mantener y restituir el bien en condiciones de operación óptimas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.
2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.
3- El valor acumulado de la depreciación de las propiedades, planta y equipo que se den de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.
2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 16 | 1695 |
| ACTIVOS | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación o amortización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad, planta y equipo supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.
2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.
3- El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros con respecto al valor recuperable.
2- El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de a) los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que por lo tanto, están al servicio de esta, en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización; y b) los bienes tangibles controlados por la entidad, a los que se les atribuye, entre otros valores colectivos, históricos, estéticos y simbólicos, y que por lo tanto, la colectividad los reconoce como parte de su memoria e identidad. También incluye los bienes de uso público construidos en virtud de la ejecución de contratos de concesión.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1703 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | MATERIALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los materiales empleados en la construcción y mantenimiento de los bienes de uso público, así como de los bienes históricos y culturales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los materiales adquiridos para la ejecución de proyectos específicos.
2- El valor de los materiales recibidos en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construcción.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los materiales entregados para su utilización en la ejecución de proyectos específicos.
2- El valor de los materiales devueltos.
3- El valor de los materiales que se den de baja por pérdida, merma, destrucción u obsolescencia.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con los materiales adquiridos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1704 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | MATERIALES EN TRÁNSITO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de materiales que no están disponibles para ser utilizados por encontrarse en trámite de importación, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los materiales que se encuentren en proceso de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los elementos trasladados a la cuenta Materiales cuando estos se hayan recibido.
2- El valor de los descuentos y rebajas asociados con los materiales adquiridos que estén en tránsito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1705 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes de uso público recibidos que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de estos hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad. Así mismo, representa el valor de los bienes históricos y culturales que se encuentran en procesos de restauración.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las construcciones recibidas en una transacción sin contraprestación.
2- El valor de los materiales incorporados al activo.
3- El valor de los desembolsos imputables a la construcción o restauración de los bienes.
4- El valor de los costos financieros originados en las obligaciones contraídas para financiación de las obras hasta el momento en que estén disponibles para su uso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los activos terminados que se trasladen hacia las cuentas de bienes de uso público e históricos y culturales, cuando el activo se encuentre en condiciones de ser utilizado de la forma prevista por la administración de la entidad.
2- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construcción o restauración.
3- El valor en libros al momento de su transferencia a otra entidad.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la construcción o restauración.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1706 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN - CONCESIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes de uso público en construcción amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos aportados por la entidad concedente.
2- El valor de la inversión privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes trasladados a la cuenta Bienes de uso público en servicio - Concesiones cuando estos se hayan terminado.
2- El valor de los bienes de uso público en construcción que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1710 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes de uso público construidos o adquiridos por la entidad para el uso, goce y disfrute de la comunidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor total o parcial de las construcciones recibidas.
2- El valor de la rehabilitación o mejoramiento.
3- El valor de los bienes de uso público adquiridos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes que se entreguen o trasladen a otras entidades públicas.
2- El valor del deterioro reconocido.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1711 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO - CONCESIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes de uso público en servicio amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obras terminadas trasladado de la cuenta Bienes de Uso Público en Construcción - Concesiones.
2- El valor de los bienes de uso público trasladado de la cuenta Bienes de Uso Público en Servicio.
3- El valor de los bienes de uso público construidos o desarrollados por el concesionario y que deban ser revertidos a la entidad concedente.
4- El valor de la inversión en el mejoramiento y rehabilitación de los bienes de uso público entregados por la entidad concedente, o construidos o desarrollados por el concesionario.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la infraestructura trasladado a la cuenta Bienes de Uso Público en Servicio, cuando finalice el contrato de concesión.
2- El valor de los bienes de uso público en concesión que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1715 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes tangibles que han sido declarados históricos, culturales o del patrimonio nacional, los cuales han sido construidos o adquiridos, y cuyo dominio y administración pertenece a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo total de las obras recibidas de Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción, con base en las actas de entrega.
2- El costo o avalúo de los bienes adquiridos o incorporados.
3- El valor de las restauraciones, reconstrucciones, adiciones y mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes históricos y culturales trasladados a otra entidad.
2- El valor de los bienes dados de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1720 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes de la infraestructura de transporte que son entregados a otra entidad con el fin de que gestione contratos de concesión, así como los bienes históricos y culturales entregados a terceros para su administración, los cuales deben restituirse en las condiciones establecidas contractualmente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes de uso público e históricos y culturales entregados a terceros para su administración.
2- El valor en libros de los bienes de uso público entregados a otra entidad para gestionar contratos de concesión.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de los bienes entregados y su reclasificación al activo correspondiente, una vez restituidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1721 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | BIENES DE USO PÚBLICO REPRESENTADOS EN BIENES DE ARTE Y CULTURA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obras de arte, los elementos de museo, los elementos musicales, los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad, así como los de las entidades que prestan el servicio de biblioteca, entre otros, que están disponibles para el uso, goce y disfrute de la comunidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
2- El costo del bien de arte y cultura adquirido.
3- El valor del bien de arte y cultura recibido en una transacción sin contraprestación.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor del bien de arte y cultura trasladado de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes de arte y cultura enajenados o transferidos.
2- El valor del bien de arte y cultura entregado en una transacción sin contraprestación.
3- El valor del bien de arte y cultura dado de baja por destrucción u otras causas.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de bienes de arte y cultura.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1785 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público que no están concesionados, por el consumo del beneficio del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes entregados o trasladados a otras entidades.
2- El valor acumulado de la depreciación de los bienes que se den de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.
2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1786 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del beneficio del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciación de la restauración de los bienes que se den de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciación de la restauración calculada periódicamente.
2- El valor acumulado de la depreciación de la restauración que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 17 | 1790 |
| ACTIVOS | BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES | DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de los bienes de uso público cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del bien de uso público supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.
2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.
3- El valor acumulado del deterioro asociado con los bienes de uso público a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; o de bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros con respecto al valor recuperable.
2- El valor acumulado del deterioro asociado con los bienes de uso público a la fecha de reclasificación desde propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; o de bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 18 | |
| ACTIVOS | RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de las reservas probadas de los recursos tangibles que, por sus propiedades, se encuentran en la naturaleza sin que hayan sido objeto de transformación y que no son susceptibles de ser reproducidos o reemplazados por otros de similares características, tales como petróleo, gas, carbón y otros minerales.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 18 | 1820 |
| ACTIVOS | RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES | RESERVAS PROBADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las cantidades de recurso que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.
2- El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.
2- El valor de las reservas probadas que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 18 | 1825 |
| ACTIVOS | RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES | AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RESERVAS PROBADAS (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado por la extracción del recurso, calculado con base en el valor de las regalías liquidadas durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado del agotamiento de las reservas probadas que se den de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del agotamiento de las reservas probadas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos. También incluye los recursos controlados por la entidad que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1902 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados que se van a liquidar en un periodo superior a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
2- El efectivo.
3- El valor de las inversiones en títulos valores.
4- El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.
5- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.
6- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.
7- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones por beneficios a los empleados a largo plazo.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.
3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1903 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los activos destinados a la atención de obligaciones por beneficios a los empleados que surgen de disposiciones legales, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la entidad, y que se van a liquidar cuando termine el vínculo laboral o contractual con el empleado.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El efectivo.
2- El valor de las inversiones en títulos valores
El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.
3- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.
4- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.
5- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de terminación del vínculo laboral o contractual.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.
3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1904 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados distintas de aquellas que surgen por terminación del vínculo laboral o contractual y que se van a liquidar después de completar el periodo de empleo en la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El efectivo.
2- El valor de las inversiones en títulos valores.
3- El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.
4- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.
5- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.
6- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones posempleo, tales como pensiones a cargo de la entidad, seguros de vida, asistencia médica y cobertura educativa, entre otros.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.
3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1905 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de la adquisición de bienes y servicios que se recibirán de terceros, tales como seguros, intereses, comisiones, arrendamientos, publicaciones y honorarios, entre otros. Estos pagos deben amortizarse durante el periodo en que se reciban los bienes y servicios, o se causen los costos o gastos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos anticipados por cada uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortización durante el periodo de causación del gasto o costo.
2- El valor de los bienes y servicios recibidos, los cuales deben ser registrados en las cuentas de activo o gasto que correspondan.
3- El valor reintegrado por la terminación anticipada de los acuerdos que generaron el pago anticipado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1906 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa los valores entregados por la entidad, en forma anticipada, a contratistas y proveedores para la obtención de bienes y servicios, así como los correspondientes a los viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dineros entregados como avances y anticipos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los avances legalizados o anticipos aplicados producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos o entrega de bienes.
2- El valor de las devoluciones de los anticipos.
3- El valor de la facturación recibida por los costos y gastos en que se incurra por el desarrollo de la operación conjunta.
4- El valor de los avances y anticipos entregados que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1907 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos a favor de la entidad por concepto de retenciones y anticipos de impuestos, así como los saldos a favor, originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas, que serán solicitados como devolución o compensación en liquidaciones futuras.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dineros entregados como anticipo.
2- El valor del saldo a favor calculado en las liquidaciones privadas.
3- El valor de las retenciones en la fuente practicadas a la entidad por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.
4- El valor de los traslados entre las diferentes subcuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor aplicado al impuesto o contribución del periodo gravable al cual corresponda.
2- El valor de las anulaciones y devoluciones obtenidas.
3- El valor de los anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1908 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa los recursos a favor de la entidad que se originan en a) contratos de encargo fiduciario, fiducia pública o encargo fiduciario público y b) contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados.
2- El valor de los ingresos obtenidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados.
2- El valor de los gastos generados.
3- El valor de los activos adquiridos.
4- El valor de los pasivos cancelados.
5- El valor de los recursos trasladados como plan de activos para beneficios a los empleados.
6- El valor de los recursos entregados en administración que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1909 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos entregados por la entidad, con carácter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que lo establezcan de este modo, así como los depósitos que se deriven de procesos judiciales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depósitos entregados a terceros.
2- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las cláusulas convenidas en los depósitos entregados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la aplicación o reintegro de los depósitos entregados.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los depósitos entregados, de conformidad con las cláusulas convenidas.
3- El valor reclasificado a las correspondientes cuentas de activo, una vez transferida la propiedad de la infraestructura.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1926 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | DERECHOS EN FIDEICOMISO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración de contratos de fiducia mercantil que dan, al fideicomitente, la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con el acto constitutivo o la Ley.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario.
2- El mayor valor de los derechos, producto de la actualización.
3- El valor de la colocación de los títulos en una titularización de flujos futuros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los flujos de efectivo recibidos, originados en procesos de titularización.
2- El menor valor de los derechos, producto de la actualización.
3- El valor de los bienes y derechos restituidos, a la terminación del negocio fiduciario.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1951 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | PROPIEDADES DE INVERSIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los terrenos y edificios que se tienen para generar rentas en condiciones de mercado, plusvalías o ambas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los terrenos y edificios adquiridos.
2- El valor de los terrenos y edificios recibidos en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los terrenos y edificios trasladados de las cuentas de edificaciones y terrenos, dado el cambio de destinación.
4- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
5- El valor de las adiciones y mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los terrenos y edificios enajenados.
2- El valor de los terrenos y edificios entregados en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los terrenos y edificios trasladados a las cuentas correspondientes, dado el cambio de uso o destinación.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de las propiedades de inversión.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1952 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los edificios clasificados como propiedades de inversión por el consumo del beneficio del potencial de servicio, o los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.
2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.
2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación desde propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1953 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de las propiedades de inversión cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad de inversión supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.
2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.
3- El valor acumulado del deterioro asociado con los terrenos y edificios a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo; bienes de uso público; o bienes históricos y culturales, dado el cambio de destinación.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros de los terrenos y edificios con respecto al valor recuperable.
2- El valor acumulado del deterioro asociado con los terrenos y edificios a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1970 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | ACTIVOS INTANGIBLES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y puede realizar mediciones fiables.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los activos intangibles adquiridos.
2- El valor de los activos intangibles recibidos en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los desembolsos en que se incurra durante la fase de desarrollo de un proyecto.
4- El costo de las adiciones y mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los activos intangibles enajenados.
2- El valor de los activos intangibles entregados en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de los activos intangibles.
4- El valor de los activos intangibles que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1975 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, las cuales se estiman teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortización calculada periódicamente.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1976 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado la pérdida del potencial de servicio delos activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del activo intangible supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.
2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado o cualquier otra modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros del activo intangible con respecto al valor recuperable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1980 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su valor de mercado menos los costos de disposición.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.
2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.
4- El mayor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.
2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.
5- El menor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.
6- El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1981 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | ACTIVOS BIOLÓGICOS A COSTO DE REPOSICIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo de reposición.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.
2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.
4- El mayor valor producto del ajuste al costo de reposición.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.
2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.
5- El menor valor producto del ajuste al costo de reposición.
6- El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1982 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.
2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.
4- El valor de los desembolsos en los que se incurre durante el proceso de transformación biológica de los animales y plantas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.
2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.
3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1983 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad productiva de los animales y plantas que se destinan para generar productos agrícolas y que se miden al costo. Dicha pérdida sistemática se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1984 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de los activos biológicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del activo biológico supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.
1- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros del activo biológico con respecto al valor recuperable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 19 | 1986 |
| ACTIVOS | OTROS ACTIVOS | ACTIVOS DIFERIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los activos que, en razón a su origen y naturaleza, tienen el carácter de gastos y afectan varios periodos en los que deberán ser aplicados o distribuidos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los gastos pendientes de aplicar en periodo futuros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del gasto que se reconozca durante el periodo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | ||
| PASIVOS | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que tiene la entidad como producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o un potencial de servicio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 22 | |
| PASIVOS | EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los instrumentos financieros caracterizados por ser títulos de renta fija, dado que sus intereses atienden el pago de una tasa fija o variable y su valor principal o nominal se paga al vencimiento del título.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 22 | 2222 |
| PASIVOS | EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA | FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija que se celebran exclusivamente con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.
2- El valor del costo efectivo del título.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 22 | 2223 |
| PASIVOS | EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA | FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija que se celebran exclusivamente con residentes y que tienen pactado un plazo de pago superior a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.
2- El valor del costo efectivo del título.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 22 | 2224 |
| PASIVOS | EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA | FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija, que se celebran exclusivamente con no residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.
2- El valor del costo efectivo del título.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 22 | 2225 |
| PASIVOS | EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA | FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija, que se celebran exclusivamente con no residentes y que tienen pactado un plazo de pago superior a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.
2- El valor del costo efectivo del título.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 22 | 2230 |
| PASIVOS | EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA | BONOS Y TÍTULOS DE INCENTIVO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los títulos emitidos que, por sus características, no han sido clasificados en otras cuentas, dentro de los cuales se encuentran los que sirven como instrumento de pago de impuestos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.
2- El valor del costo efectivo del título.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 23 | |
| PASIVOS | PRÉSTAMOS POR PAGAR | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos financieros recibidos por la entidad para su uso y de los cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 23 | 2313 |
| PASIVOS | PRÉSTAMOS POR PAGAR | FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año. También representa el valor de los sobregiros obtenidos por la entidad e incluye las operaciones de la Nación a corto plazo, tales como los créditos transitorios, de tesorería, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor restituido de los fondos comprados.
5- El valor de la cancelación de los sobregiros.
6- El valor del título que se transfiere.
7- El valor del incumplimiento del pacto en las operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.
3- El valor de los sobregiros obtenidos.
4- El valor del costo efectivo del préstamo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 23 | 2314 |
| PASIVOS | PRÉSTAMOS POR PAGAR | FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.
3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.
4- El valor del costo efectivo del préstamo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 23 | 2316 |
| PASIVOS | PRÉSTAMOS POR PAGAR | FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo inferior o igual a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.
3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.
4- El valor del costo efectivo del préstamo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 23 | 2317 |
| PASIVOS | PRÉSTAMOS POR PAGAR | FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.
3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.
4- El valor del costo efectivo del préstamo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 23 | 2318 |
| PASIVOS | PRÉSTAMOS POR PAGAR | FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en las operaciones de financiamiento con Banco de la República.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del título que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.
3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.
4- El valor del costo efectivo del préstamo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2401 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con terceros por concepto de a) la adquisición de bienes o servicios de proveedores nacionales, en desarrollo de sus actividades y b) la adquisición de bienes y servicios para proyectos de inversión específicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.
3- El valor de la obligación que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisición de bienes o servicios.
2- El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2402 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | SUBVENCIONES POR PAGAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto de los recursos que debe entregar a, los cuales están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyectos específicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El valor recibido por el reintegro de subvenciones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de subvenciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2403 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | TRANSFERENCIAS POR PAGAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto de los recursos monetarios o no monetarios que debe entregar en forma gratuita o a precios de no mercado a entidades del país o del exterior, públicas o privadas. Tales recursos están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específico.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de transferencias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2406 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con proveedores del exterior por concepto de a) la adquisición de bienes o servicios para el desarrollo de sus actividades y b) la adquisición de bienes o servicios para proyectos de inversión específicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2. El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.
3. El valor de la obligación que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisición de bienes o servicios.
2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2407 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos recaudados o pendientes de recaudo, que son de propiedad de otras entidades públicas, entidades privadas o personas naturales, siempre que la entidad tenga el derecho de cobro o de retención de dichos recursos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del pago efectuado a la entidad pública, entidad privada o persona natural.
2. El valor de la aplicación del recaudo al concepto que corresponda.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los recursos que son de propiedad de terceros sobre los cuales la entidad tiene el derecho de cobro o de retención.
2. El valor de los recaudos en las cuentas de la entidad que no hayan sido aplicados al concepto correspondiente.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2408 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones contraídas por el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) con las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y las Entidades Obligadas a Compensar (EOC), por concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitación (UPC), las prestaciones económicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las incapacidades, en las subcuentas de Compensación, Solidaridad y Promoción del FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pagado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2424 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | DESCUENTOS DE NOMINA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones de la entidad originadas por los descuentos que realiza en la nómina de sus trabajadores, que son propiedad de otras entidades u organizaciones, y que deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones convenidos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago efectuado a la entidad u organización.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los descuentos realizados por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2430 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | SUBSIDIOS ASIGNADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad, en virtud de un mandato legal, con el propósito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la solución de las necesidades básicas insatisfechas. También incluye el valor de los subsidios otorgados directamente por la entidad. Los entes prestadores de servicios públicos domiciliarios registrarán el valor liquidado que corresponde al factor aplicado a los usuarios de los estratos 5 y 6, así como a los usuarios comerciales e industriales, destinados a subsidiar los servicios públicos domiciliarios de quienes tienen derecho. De conformidad con los procedimientos para cada sector, una vez realizada la aplicación de los subsidios, el saldo corresponderá al monto que debe girarse al Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso que corresponda.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los giros que efectúe el Fondo a los entes prestadores que presenten situación deficitaria, después de la compensación.
2. El valor aplicado de los subsidios en la compensación de saldos que efectúen los entes prestadores.
3. El valor trasladado al Fondo, por parte de los entes prestadores.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los aportes recibidos por los entes prestadores para beneficiarios de subsidios.
2. El valor pagado por concepto de subsidios por parte del Fondo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2436 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor que recaudan los agentes de retención, de todos los pagos o abonos en cuenta que realicen, excepto cuando no deben hacerlo por expresa disposición legal.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de las consignaciones de los valores retenidos en favor de la administración tributaria.
2. El valor por concepto de retenciones sobre el impuesto a las ventas, correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones de bienes o servicios gravados.
SE ACREDITA CON:
1. Los valores retenidos por la entidad por los diferentes conceptos.
2. Los valores correspondientes a autorretenciones realizadas por los entes autorizados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2440 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de impuestos, contribuciones y tasas, que se originan en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los pagos efectuados.
2. El valor de las obligaciones compensadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor liquidado de los impuestos, contribuciones y tasas pendientes de pago.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2445 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | IMPUESTO EL VALOR AGREGADO - IVA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor generado en la comercialización de bienes o prestación de servicios gravados, así como el valor descontable por la adquisición de bienes o servicios gravados, de acuerdo con las normas tributarias vigentes. Por tratarse de una cuenta corriente, puede generar un saldo a favor o a cargo de la entidad, producto de las diferentes transacciones realizadas.
Por su parte, la subcuenta relacionada con el Impuesto a las Ventas Retenido (Db) se afecta con las retenciones practicadas a la entidad que estén debidamente certificadas, las cuales deberán coincidir con el periodo de contabilización de los valores en esta subcuenta y el de inclusión en la declaración correspondiente como mayor valor del saldo a pagar o como mayor valor del saldo a favor.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del impuesto facturado a la entidad por la adquisición de bienes y servicios.
2. El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios vendidos.
3. El valor pagado del saldo a cargo que resulte en las respectivas declaraciones.
4. El valor de las retenciones debidamente certificadas que le hayan sido practicadas a la entidad.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados.
2. El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios comprados.
3. El valor trasladado a la cuenta de Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones.
4. El valor de las retenciones correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2457 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA - FOSYGA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, recibidos por el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) del recaudo realizado por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y las Entidades Obligadas a Compensar (EOC), por concepto de glosa o saldos no compensados, los cuales serán sometidos posteriormente al proceso de compensación, de acuerdo con las normas que así lo establezcan.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de los recursos sometidos al proceso de compensación, de acuerdo con las normas vigentes que fueron devueltos a las EPS o a las entidades obligadas a compensar (EOC) o debidamente reconocidos como ingresos para el FOSYGA.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos de las EPS y las entidades obligadas a compensar (EOC), producto del recaudo de las cotizaciones realizadas al Sistema General de Seguridad en Salud por concepto de registros que son glosados o reportados como saldos no compensados al surtirse el correspondiente proceso de compensación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2460 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | CRÉDITOS JUDICIALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones por concepto de fallos en contra de la entidad, debidamente ejecutoriados, así como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones administrativas y otras órdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de carácter civil, laboral o administrativo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los pagos que se efectúen a favor del demandante o beneficiario.
2. El menor valor originado en los ajustes producto de las revisiones de las providencias que hayan sido objeto de pago.
SE ACREDITA CON:
1. El valor determinado en los fallos, laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.
2. El mayor valor originado en los ajustes producto de las revisiones a las providencias que hayan sido objeto de pago.
3. El valor reclasificado desde las provisiones por concepto de fallos, laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2466 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), por los recursos recibidos de las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación, los cuales se originan en el reintegro de los saldos disponibles en patrimonios autónomos, en la cesión de derechos fiduciarios y en el reintegro de recursos girados para la ejecución de proyectos y/o administración de recursos, a través de convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.
2. El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
3. El menor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.
2. El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
3. El mayor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
4. El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en patrimonios autónomos y otros recursos entregados en administración.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2470 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS LABORALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las cotizaciones recibidas por la entidad administradora que se encuentran pendientes de transferir a los fondos de reservas, a otra entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores transferidos a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.
SE ACREDITA CON:
Los valores pendientes de transferir a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2475 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos provenientes de las cotizaciones al Sistema de Seguridad Social en Salud, que serán objeto de compensación entre las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y el Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud (FOSYGA). Esta cuenta es de uso exclusivo de las EPS.
La subcuenta Superávit por compensación se afectará con los saldos que debe girar la EPS al FOSYGA como resultado del proceso de compensación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor cancelado al FOSYGA.
2. El valor del reconocimiento del derecho a favor de la EPS.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las cotizaciones reportadas en el formulario de declaración.
2. El valor de los rendimientos generados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2480 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de las Direcciones de Salud para la atención en salud, con los recursos destinados para el régimen subsidiado, el subsidio a la oferta y acciones de salud pública. También representa el valor de las obligaciones derivadas de la aplicación de los recursos destinados al subsidio a la oferta, el apoyo a la afiliación de las madres comunitarias y las originadas en la ejecución de los recursos de la subcuenta ECAT.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos totales o parciales de los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones originadas en la contratación por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2481 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la administración de la seguridad social en salud, con el fin de garantizar la prestación de los servicios del Plan Obligatorio en Salud (POS), los planes de atención complementaria y los pagos que, como reconocimiento económico, deben efectuar a los afiliados y beneficiarios del Sistema.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los pagos efectuados a favor de los afiliados al Sistema.
2. El valor de los pagos por concepto de las diferentes formas de contratación orientados a garantizar la prestación de los servicios de salud.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones derivadas de la administración del Sistema de Seguridad Social en Salud.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2483 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | OBLIGACIONES DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones originadas en el conjunto de prestaciones y reconocimientos económicos, a que tienen derecho los afiliados al sistema general de pensiones y que las administradoras de los fondos de reservas de pensiones están obligadas a garantizar.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos de las obligaciones pensionales y otras prestaciones económicas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones pensionales y otras prestaciones económicas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2490 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | OTRAS CUENTAS POR PAGAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad, en desarrollo de sus actividades, diferentes a las enunciadas en las cuentas anteriores.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del pago total o parcial de las obligaciones por los diferentes conceptos.
2. El valor de las cuentas por pagar que se den de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 24 | 2495 |
| PASIVOS | CUENTAS POR PAGAR | CUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del pasivo asociado a inversiones de administración de liquidez, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar transferidos sobre los cuales se retienen sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.
SE ACREDITA CON:
1. El valor recibido en la transferencia.
2. El valor del costo efectivo de la cuenta por pagar.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 25 | |
| PASIVOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 25 | 2511 |
| PASIVOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados originadas por los servicios que estos han prestado a la entidad durante el periodo contable y cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del mismo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El pago parcial o total de los salarios, prestaciones sociales y demás beneficios de corto plazo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las liquidaciones de los beneficios por cada uno de los conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 25 | 2512 |
| PASIVOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios que se hayan otorgado a los empleados con vínculo laboral vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados hayan prestado sus servicios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los pagos realizados por concepto de los diferentes beneficios a largo plazo y demás prestaciones económicas.
2. El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor presente de las mismas.
SE ACREDITA CON:
1. El valor presente de los beneficios a largo plazo y demás prestaciones económicas causados y/o calculados.
2. El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor presente de las mismas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 25 | 2513 |
| PASIVOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones derivadas de compromisos en los que incurre la entidad por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la entidad, cuando finaliza los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una oferta de beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual. Estas obligaciones se sustentan en la existencia de un plan formal para efectuar la terminación anticipada del vínculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los pagos o indemnizaciones por concepto de la terminación anticipada del vínculo laboral o contractual.
2. El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor estimado de las mismas.
SE ACREDITA CON:
1. El valor estimado de las obligaciones por concepto de la terminación anticipada del vínculo laboral o contractual.
2. El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor estimado de las mismas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 25 | 2514 |
| PASIVOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad cuando esta reconoce y paga directamente las pensiones de sus empleados así como aquellas que, por disposiciones legales, hayan sido asumidas por la entidad, incluidas las de los extrabajadores de sus entidades liquidadas, adscritas o vinculadas. Adicionalmente incluye el valor de los bonos pensionales emitidos, cuando de acuerdo con las disposiciones legales, la entidad sea responsable de dicha emisión.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. La disminución en el valor del cálculo actuarial reconocido por la entidad.
2. El pago de las obligaciones por concepto de pensiones y bonos pensionales emitidos.
SE ACREDITA CON:
1. El incremento en el valor del cálculo actuarial de pensiones a cargo de la entidad.
2. El valor de los bonos pensionales emitidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 25 | 2515 |
| PASIVOS | BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones por beneficios distintos de las obligaciones pensionales y de los correspondientes a la terminación del vínculo laboral o contractual, que se pagan después de que el empleado ha completado su periodo de empleo en la entidad. Estos beneficios abarcan los seguros de vida, asistencia médica o de cobertura educativa, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los pagos realizados por concepto de beneficios posempleo.
2. La disminución en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.
SE ACREDITA CON:
1. El valor presente de las obligaciones derivadas de los beneficios posempleo.
2. El incremento en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 26 | |
| PASIVOS | OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los contratos en instrumentos derivados, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. También incluye el valor de la prima recibida en la venta de opciones, así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 26 | 2601 |
| PASIVOS | OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.
3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.
4. El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
5. La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.
7. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
8. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
9. El valor de la obligación reclasificada por la terminación de la contabilidad de cobertura.
10. El valor de la obligación pagada.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.
3. El valor de la prima recibida en la venta de opciones.
4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.
5. El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
6. La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
7. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.
8. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
9. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
10. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
11. El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 26 | 2602 |
| PASIVOS | OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.
4- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
5- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
6- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.
7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
8- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
9- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
10- El valor de la obligación pagada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.
3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.
5- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
6- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.
8- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
11- El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 26 | 2603 |
| PASIVOS | OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS | INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo o una transacción prevista altamente probable siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.
4- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
5- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
6- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.
7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
8- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
9- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
10- El valor de la obligación pagada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.
3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.
5- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
6- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.
8- El valor del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
11-
12- El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 26 | 2605 |
| PASIVOS | OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS | AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del pasivo designado como partida cubierta que hace parte de una cobertura del valor de mercado de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
2- El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un activo.
3- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.
SE ACREDITA CON:
1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 1 | 12 | 2606 |
| ACTIVOS | INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS | PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
SE ACREDITA CON:
1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.
2- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 27 | |
| PASIVOS | PROVISIONES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 27 | 2701 |
| PASIVOS | PROVISIONES | LITIGIOS Y DEMANDAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya emitido la sentencia definitiva.
2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisión constituida.
2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 27 | 2707 |
| PASIVOS | PROVISIONES | GARANTÍAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por garantías contractuales o legales otorgadas a terceros, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya cubierto la garantía.
2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisión constituida.
2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 27 | 2722 |
| PASIVOS | PROVISIONES | PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la entidad cuando esta ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir obligaciones por este concepto.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar en el momento en que se liquide y se haga exigible el pago de las obligaciones inherentes al pasivo conmutado, o se haga exigible el traslado de recursos a la entidad con la cual se realizó la operación de conmutación.
2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de las obligaciones a cubrir o de los recursos a transferir por concepto de la conmutación.
2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 27 | 2790 |
| PASIVOS | PROVISIONES | PROVISIONES DIVERSAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los pasivos estimados en que incurrirá la entidad por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones específicas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar correspondiente.
2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisión constituida.
2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 29 | |
| PASIVOS | OTROS PASIVOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones contraídas por la entidad en desarrollo de sus actividades y que no han sido incluidas en otro grupo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 29 | 2901 |
| PASIVOS | OTROS PASIVOS | AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad, por concepto de anticipos o avances que se originan en ventas, fondos para proyectos específicos, convenios, acuerdos y contratos, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los anticipos aplicados producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos o entrega de bienes.
2- El valor de la legalización de avances.
3- El valor de las devoluciones de los avances y anticipos recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dineros recibidos como avances y anticipos por la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 29 | 2902 |
| PASIVOS | OTROS PASIVOS | RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad para su administración.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los recursos reintegrados.
2. El valor de los recursos aplicados de conformidad con lo pactado.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los recursos recibidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 29 | 2903 |
| PASIVOS | OTROS PASIVOS | DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de a) los recursos recibidos por la entidad, con carácter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que así lo establezcan y b) los depósitos que se deriven de procesos judiciales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de la aplicación o las devoluciones parciales o totales que realicen los contratistas o depositantes.
2. El valor de las deducciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los depósitos recibidos.
2. El valor deducido al momento de hacer los pagos a los contratistas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 29 | 2910 |
| PASIVOS | OTROS PASIVOS | INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los pagos recibidos de manera anticipada por la entidad en desarrollo de su actividad, los cuales se reconocen como ingresos en los periodos en los que se produce la contraprestación en bienes o servicios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los ingresos causados en cada ejercicio.
2. El valor de las devoluciones y legalizaciones inherentes al pago anticipado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos recibidos anticipadamente por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 29 | 2917 |
| PASIVOS | OTROS PASIVOS | ANTICIPO DE IMPUESTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor que ha sido liquidado por los contribuyentes y agentes de retención, en las declaraciones tributarias que deben aplicarse por la administración de impuestos, en el momento en que se determinen los impuestos respectivos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la aplicación cuando se liquiden los impuestos.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los anticipos liquidados en las declaraciones tributarias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 2 | 29 | 2990 |
| PASIVOS | OTROS PASIVOS | OTROS PASIVOS DIFERIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los pasivos que, en razón a su origen y naturaleza, tienen el carácter de ingresos y afectan varios periodos en los que deberán ser aplicados o distribuidos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del ingreso que se reconozca durante el periodo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos pendientes de aplicar en periodos futuros.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | ||
| PATRIMONIO | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los bienes y derechos, deducidas las obligaciones, de las entidades que conforman el sector público. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los recursos aportados para la creación y desarrollo de las entidades del sector central de los niveles nacional y territorial.
También incluye los resultados acumulados, el capital de los fondos de reservas de pensiones, el capital de los fondos parafiscales, entre otras.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3105 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | CAPITAL FISCAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de las entidades de gobierno, así como el valor de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión.
2. El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de entidades en procesos especiales.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de la entidad.
2. El valor de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3106 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | CAPITAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos acumulados por el fondo de reservas para el pago de obligaciones pensionales. Estos recursos provienen de cotizaciones de empleadores y afiliados, aportes estatales, cuotas partes de bonos pensionales, cuotas partes de pensiones, devoluciones de cotizaciones, aportes del Fondo de Solidaridad Pensional y el resultado del ejercicio, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de la reclasificación del déficit del ejercicio anterior, al inicio del período contable.
2. El valor de la obligación por la nómina de pensiones.
3. El valor de la obligación por bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales.
4. El valor de la devolución de cotizaciones.
5. El valor de la obligación por cuotas partes de pensiones.
6. El valor de otras prestaciones económicas.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reclasificación del excedente del ejercicio anterior, al inicio del período contable.
2. El valor de los recursos recibidos por las cotizaciones de los empleadores y trabajadores.
3. El valor de los derechos por los aportes estatales.
4. El valor de los derechos por cuotas partes de pensiones.
5. El valor de los títulos pensionales recibidos.
6. El valor de los recursos provenientes de la conmutación pensional.
7. El valor de los recursos provenientes de la convalidación pensional.
8. El valor de los reintegros pensionales.
9. El valor de las devoluciones de recursos de las administradoras de pensiones.
10. El valor de las devoluciones de mesadas pensionales no cobradas.
11. El valor de los recursos obtenidos por reconocimiento de semanas.
12. El valor de los recursos obtenidos por recuperación de cartera.
13. El valor de los intereses de mora.
14. El valor de los recursos recibidos del Fondo de Solidaridad Pensional.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3107 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | APORTES SOCIALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes sociales, por las entidades cuya naturaleza jurídica corresponde a sociedades limitadas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión. SE
ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes sociales recibidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3108 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes efectivamente otorgados, por las entidades cuya naturaleza jurídica corresponde a sociedades anónimas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creación.
DINÁMICA
CAPITAL AUTORIZADO
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creación y en las que autoricen su incremento, con cargo a la subcuenta Capital por suscribir (Db).
CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
SE DEBITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creación y las que autoricen su incremento.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del capital que se suscriba, con cargo a la cuenta de activo o a la subcuenta Capital Suscrito por Cobrar (Db).
CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se suscriba y esté pendiente de recibir.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos efectivamente recibidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3109 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del excedente acumulado de ejercicios anteriores que están pendientes de distribución, así como el valor del déficit acumulado no absorbido.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del déficit del ejercicio que se acumule en el resultado de ejercicios anteriores mientras el máximo órgano social u organismo competente define su absorción.
2- El valor de los excedentes financieros distribuidos por las entidades, de acuerdo con lo dispuesto por el máximo órgano social u organismo competente.
3- El menor valor generado en la corrección de un error de un periodo contable anterior o por un cambio de política contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los excedentes del ejercicio que se acumulen en el resultado de ejercicios anteriores mientras el máximo órgano social u organismo competente define su distribución.
2- El valor del déficit absorbido mediante la aplicación de excedentes.
3- El mayor valor generado en la corrección de un error de un periodo contable anterior o por un cambio de política contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3110 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | RESULTADOS DEL EJERCICIO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del resultado obtenido por la entidad, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo contable.
DINÁMICA
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
SE DEBITA CON:
1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.
DÉFICIT DEL EJERCICIO
SE DEBITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3113 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de interés social con respecto a su valor nominal o costo de readquisición.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del saldo registrado en caso de liquidación, fusión, escisión, supresión o disolución de la entidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de interés social con respecto a su valor nominal o costo de readquisición.
2- El valor del recaudo de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social por cobrar.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3114 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | RESERVAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos reclasificados de los resultados obtenidos por la entidad, con el fin de satisfacer requerimientos legales o estatutarios, o fines específicos y justificados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la utilización de la reserva cuando se aplique a la situación que la originó e implique la disminución del patrimonio.
2- El valor pagado en la readquisición de acciones o cuotas partes de interés social.
3- El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de entidades en procesos especiales.
4- El valor de la distribución de la reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales, cuando el origen y aplicación de la misma sea una inversión interna de la entidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor apropiado de los resultados.
2- El valor de recolocación de las acciones y cuotas partes readquiridas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3116 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor apropiado del resultado del ejercicio y de las ganancias acumuladas hasta tanto se efectúe la correspondiente emisión de acciones, cuotas o partes de interés social y los traslados a las respectivas cuentas patrimoniales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pagado en acciones, cuotas o partes de interés social.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dividendos y participaciones decretados en especie.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3118 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos públicos recibidos para la creación de fondos para el fomento y desarrollo de un sector específico, que por ley son administrados por particulares.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del capital de los fondos parafiscales al finalizar la liquidación, fusión o escisión.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los aportes iniciales y los incrementos recibidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3125 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | RESERVAS PROBADAS DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las cantidades de recurso que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.
2. El valor de las reservas probadas que se den de baja.
SE ACREDITA CON:
1. El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.
2. El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3128 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES (Db) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado por la extracción del recurso, calculado con base en el valor de las regalías liquidadas durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del agotamiento de las reservas probadas.
SE ACREDITA CON:
1. El valor acumulado del agotamiento de las reservas probadas que se den de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3145 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto del impacto en el patrimonio de las entidades por la transición al nuevo marco de regulación, por efecto de, entre otras, las siguientes operaciones: incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones; ajustes del valor de los activos y pasivos; y reclasificación de otras partidas patrimoniales. Lo anterior, cuando de acuerdo con el instructivo de transición, se deba afectar esta cuenta.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los bienes y derechos retirados.
2. El valor de las obligaciones incorporadas.
3. El mayor valor originado en la medición de los pasivos.
4. El menor valor originado en la medición de los activos.
5. El valor de la reclasificación de otras partidas patrimoniales.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los bienes y derechos incorporados.
2. El valor de las obligaciones retiradas.
3. El mayor valor originado en la medición de los activos.
4. El menor valor originado en la medición de los pasivos.
5. El valor de la reclasificación de otras partidas patrimoniales.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3146 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas del valor de mercado de las inversiones (excepto las generadas por concepto de deterioro), que tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de las variaciones negativas del valor de mercado.
2. El valor acumulado de las ganancias cuando se deje de reconocer la inversión.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones positivas del valor de mercado.
2- El valor acumulado de las pérdidas cuando se deje de reconocer la inversión.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3147 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de los instrumentos derivados que hacen parte de una relación de cobertura de flujos de efectivo en lo que corresponde a la parte eficaz.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones negativas.
2- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
3- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
4- El valor acumulado de las ganancias cuando se termine la cobertura.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones positivas.
2- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
3- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
4- El valor acumulado de las pérdidas cuando se termine la cobertura.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3148 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de las controladas que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3149 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de las asociadas que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3150 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de los negocios conjuntos que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de las variaciones patrimoniales negativas.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las variaciones patrimoniales positivas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3151 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de las obligaciones por beneficios posempleo que se originan en las ganancias y pérdidas actuariales. También incluye las variaciones de valor de los activos destinados a atender las referidas obligaciones.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de las variaciones actuariales negativas.
2. El valor de las variaciones negativas de los activos.
3. El valor acumulado de las ganancias cuando se liquide la obligación.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las variaciones actuariales positivas.
2. El valor de las variaciones positivas de los activos.
3. El valor acumulado de las pérdidas cuando se liquide la obligación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 3 | 31 | 3152 |
| PATRIMONIO | PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO | GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORIAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las ganancias o pérdidas acumuladas en el patrimonio asociadas a las inversiones de administración de liquidez que han sido reclasificadas desde la categoría de valor de mercado con cambios en el patrimonio a las categorías de costo amortizado o del costo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de las variaciones negativas acumuladas asociado a las inversiones reclasificadas a las categorías de costo amortizado o del costo.
2. El valor de la amortización de la ganancia a lo largo de la vida útil restante de la inversión, si la reclasificación se efectuó a la categoría de costo amortizado.
3. El valor de la ganancia asociada con la inversión que sea dada de baja.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las variaciones positivas acumuladas asociado a las inversiones reclasificadas a las categorías de costo amortizado o del costo.
2. El valor de la amortización de la pérdida a lo largo de la vida útil restante de la inversión, si la reclasificación se efectuó a la categoría de costo amortizado.
3. El valor de la pérdida asociada con la inversión que sea dada de baja.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | ||
| INGRESOS | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los incrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con los aportes para la creación de la entidad. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito y surgen de transacciones con y sin contraprestación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 41 | |
| INGRESOS | INGRESOS FISCALES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad a través de la aplicación de las leyes que sustentan el cobro de conceptos tales como multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento, rentas parafiscales, entre otros derivados del poder impositivo del Estado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 41 | 4105 |
| INGRESOS | INGRESOS FISCALES | TRIBUTARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos exigidos sin contraprestación directa, determinados en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravámenes.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan los ingresos.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de las liquidaciones privadas, correcciones y ajustes.
2. El mayor valor establecido en las liquidaciones oficiales en firme.
3. El valor de las providencias falladas en contra de los contribuyentes.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 41 | 4110 |
| INGRESOS | INGRESOS FISCALES | NO TRIBUTARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan por conceptos tales como multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento, contratos de concesión en los cuales la entidad actúa como concedente, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos Contaduría General de la Nación
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 41 | 4111 |
| INGRESOS | INGRESOS FISCALES | REGALÍAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos por regalías originados en la explotación de recursos naturales no renovables. Este ingreso debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del Sistema General de Regalías (SGR).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 41 | 4114 |
| INGRESOS | INGRESOS FISCALES | APORTES SOBRE LA NÓMINA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 41 | 4115 |
| INGRESOS | INGRESOS FISCALES | RENTAS PARAFISCALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gravámenes creados por disposiciones legales que afectan un determinado y único grupo social y económico, y se utilizan para beneficio del propio sector.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del período contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 41 | 4195 |
| INGRESOS | INGRESOS FISCALES | DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor delos ingresos no tributarios que se origina por las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 42 | |
| INGRESOS | VENTA DE BIENES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad en el desarrollo de actividades de comercialización de bienes adquiridos o producidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 42 | 4201 |
| INGRESOS | VENTA DE BIENES | PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de bienes obtenidos en desarrollo de actividades agropecuarias, de silvicultura, avicultura y pesca.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 42 | 4203 |
| INGRESOS | VENTA DE BIENES | PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de alimentos, bebidas y alcoholes que produce la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de bienes obtenidos en las actividades de producción de alimentos, bebidas y alcoholes.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 42 | 4204 |
| INGRESOS | VENTA DE BIENES | PRODUCTOS MANUFACTURADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de productos manufacturados que produce la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de los productos manufacturados obtenidos en un proceso productivo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 42 | 4206 |
| INGRESOS | VENTA DE BIENES | CONSTRUCCIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de bienes inmuebles obtenidos en desarrollo de la actividad de la construcción.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de edificios, casas, locales, entre otros.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 42 | 4210 |
| INGRESOS | VENTA DE BIENES | BIENES COMERCIALIZADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en desarrollo de su actividad de comercialización de bienes adquiridos en el mercado, que no han sido sometidos a ningún proceso de transformación por parte de la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de bienes comercializados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 42 | 4295 |
| INGRESOS | VENTA DE BIENES | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB) |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor de los ingresos por la venta de bienes que se origina por las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de la prestación de servicios y que se originan en la ejecución de un conjunto de tareas acordadas en un contrato.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4305 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIOS EDUCATIVOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la prestación del servicio de educación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación de servicios educativos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4311 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS), en la organización y garantía de la prestación de los servicios de salud incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (POS) de los regímenes contributivo y subsidiado.
El Sistema General de Seguridad Social en Salud reconoce, a cada EPS, un valor per cápita denominado Unidad de Pago por Capitación (UPC).
Adicionalmente, comprende a) los ingresos por cuotas moderadoras a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios que se establecen con el propósito de racionalizar el uso de los servicios del sistema y, b) el valor de los copagos que son aquellos aportes en dinero que corresponden a una parte del valor del servicio demandado y tienen como finalidad, contribuir a financiar el sistema.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la administración del sistema de seguridad social en salud.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4312 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIOS DE SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación de los servicios de salud y conexos durante el periodo contable. Los ingresos se reconocen en los centros de costos que integran cada una de las unidades funcionales.
Se entiende por "unidad funcional", el conjunto de procesos específicos, y los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o producción del servicio.
Por su parte, los centros de costos corresponden a la agrupación física y/o funcional de los procesos de producción donde pueden asignarse, de manera clara e independiente, recursos (físicos, tecnológicos y humanos) para la generación del servicio.
Adicionalmente, esta cuenta incluye el margen en la contratación en servicios de salud, cuando los servicios prestados son inferiores el valor del contrato.
DINÁMICA
SE DEBITA CON
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON
1- El valor causado por la prestación de servicios de salud.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4315 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIO DE ENERGÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de energía.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación del servicio de energía.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4321 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIO DE ACUEDUCTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de acueducto.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación del servicio de acueducto.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4322 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIO DE ALCANTARILLADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de alcantarillado.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación del servicio de alcantarillado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4323 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIO DE ASEO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de aseo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación del servicio de aseo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4325 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de gas combustible.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor causado por la prestación del servicio de gas combustible.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4330 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIOS DE TRANSPORTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de transporte y en la administración de terminales de transporte.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor causado en la prestación del servicio de transporte.
2. El valor causado en la prestación del servicio de terminales de transporte.
3. El valor causado en la prestación de los servicios aeroportuarios y aeronáuticos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4333 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIO DE COMUNICACIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios de comunicaciones.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación del servicio de comunicaciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4340 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | JUEGOS DE SUERTE Y AZAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la administración y explotación del monopolio de juegos de suerte y azar, de acuerdo con las disposiciones legales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor causado por la prestación de servicios de juegos de suerte y azar.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4345 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios de hotelería y promoción turística.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación de servicios hoteleros y de turismo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4360 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación de servicios de documentación e identificación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la expedición de documentos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4370 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | SERVICIOS INFORMÁTICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, por la prestación de servicios de procesamiento en computador, actualización e implementación de programas de computación sobre los cuales tenga la propiedad intelectual, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación de los servicios de informática.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4390 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | OTROS SERVICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestación de servicios.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 43 | 4395 |
| INGRESOS | VENTA DE SERVICIOS | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor de los ingresos por la venta de servicios que se origina por las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 44 | |
| INGRESOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos recibidos de terceros sin contraprestación, por conceptos tales como: recursos que recibe la entidad de otras entidades públicas, condonaciones de deudas, asunción de deudas por parte de terceros, bienes declarados a favor de la Nación, bienes expropiados y donaciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 44 | 4408 |
| INGRESOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad por concepto de las transferencias recibidas de la Nación, los cuales están orientados a financiar los servicios a su cargo, en aras de a) priorizar el servicio de salud y los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media; y b) garantizar la prestación de los servicios y la ampliación de cobertura.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por concepto de transferencias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 44 | 4413 |
| INGRESOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos obtenidos por concepto de transferencias recibidas del Sistema General de Regalías (SGR), ya sea como asignaciones directas o como recursos para la financiación de proyectos, para ahorro pensional o para gastos del SGR.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por concepto de transferencias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 44 | 4421 |
| INGRESOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad por concepto de transferencias recibidas del Ministerio de la Protección Social - Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA), los cuales están destinados a la prestación de los servicios de salud, a través de a) subsidio a la oferta, régimen subsidiado y c) acciones de salud pública.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por concepto de transferencias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 44 | 4428 |
| INGRESOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | OTRAS TRANSFERENCIAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad, originados en recursos recibidos sin contraprestación, los cuales no se encuentran clasificados en otras cuentas. Cuando los recursos recibidos estén destinados a la creación y desarrollo de la entidad se registrarán en la cuenta Capital Fiscal.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor causado por concepto de otras transferencias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 47 | |
| INGRESOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan a) los fondos recibidos por la entidad en efectivo y/o equivalentes al efectivo, de la tesorería centralizada del mismo nivel, para el pago de los gastos incluidos en el presupuesto; y b) los recaudos efectuados por Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) de los ingresos reconocidos por otra entidad del nivel nacional. También incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 47 | 4705 |
| INGRESOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | FONDOS RECIBIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad en efectivo y/o equivalentes al efectivo, de la tesorería centralizada del mismo nivel, para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión. Así mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesorerías centralizadas efectuados dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades a las tesorerías centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 47 | 4720 |
| INGRESOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | OPERACIONES DE ENLACE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de a) los recaudos efectuados por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) de los ingresos reconocidos por otra entidad del nivel nacional, b) las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN, los recaudos por responsabilidades fiscales, tratándose de las tesorerías de la administración central del nivel territorial y d) los reintegros de los fondos entregados por la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se reciban con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron girados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los recursos recaudados por la tesorería centralizada cuyo ingreso lo reconoce otra entidad.
2. El valor de los recursos recibidos por la entidad de la DGCPTN originados en devoluciones.
3. El valor de los reintegros de los fondos entregados por la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se reciban con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron girados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 47 | 4722 |
| INGRESOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor del cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligación.
2. El valor del desembolso autorizado para la cancelación al proveedor de bienes y servicios, con recursos del crédito externo no monetizado.
3. El valor pagado de obligaciones con equivalentes al efectivo (títulos).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el valor de los ingresos de la entidad que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en algunos de los demás grupos definidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4802 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | FINANCIEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de instrumentos financieros, excepto los que se clasifiquen como inversiones en entidades controladas, asociadas o negocios conjuntos, efectuados en moneda nacional o extranjera.
Por su parte la subcuenta Ganancia en titularización de activos se afectará por la diferencia positiva entre los flujos efectivamente recibidos con respecto al valor de los bienes y derechos titularizados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor causado por los diferentes conceptos.
2. El valor de la ganancia por valoración de las inversiones y derivados, previa reversión del gasto por pérdida, si existiere.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4806 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que se originan en la reexpresión de bienes, derechos u obligaciones, pactados o denominados en moneda extranjera.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminución del gasto por el mismo concepto, si existiere.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4808 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | INGRESOS DIVERSOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los ingresos de la entidad provenientes de actividades ordinarias que no se encuentran clasificados en otras cuentas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4811 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el mayor valor de las inversiones en controladas que se origina en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4812 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el mayor valor de las inversiones en asociadas originado en la utilidad del ejercicio que presente la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4813 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el mayor valor de las inversiones en negocios conjuntos originado en la utilidad del ejercicio que presente la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4819 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el mayor valor del inventario de los intermediarios que compran o venden materias primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; así como el de los productores de productos agrícolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a través de un contrato o se encuentre garantizada por el gobierno.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los inventarios.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4823 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el mayor valor del activo biológico originado por cambios en su valor de mercado menos costos de venta o su costo de reposición.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la ganancia por cambios en el valor de mercado o el costo de reposición.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4 | 48 | 4830 |
| INGRESOS | OTROS INGRESOS | REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la reversión de las pérdidas por deterioro de periodos anteriores que se origina por cambios producidos en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las reversiones de pérdidas por deterioro del valor.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | ||
| GASTOS | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio, producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos originados en el desarrollo de la operación básica o principal de la entidad siempre que no deban ser registrados como costos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5101 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | SUELDOS Y SALARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como contraprestación directa por la prestación de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, y porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero o en especie.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5102 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | CONTRIBUCIONES IMPUTADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas, directamente por la entidad, a los empleados o a quienes dependen de ellos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1 - El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5103 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | CONTRIBUCIONES EFECTIVAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad paga, en beneficio de sus empleados, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5104 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | APORTES SOBRE LA NÓMINA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades con destino al ICBF, SENA, ESAP y escuelas industriales e institutos técnicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5107 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | PRESTACIONES SOCIALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades, por concepto de prestaciones sociales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5108 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5111 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | GENERALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores de administración y operación de la entidad.
DINÁMICA SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5120 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad, de conformidad con las disposiciones legales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 51 | 5121 |
| GASTOS | DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN | PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) por concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitación (UPC), prestaciones económicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las incapacidades, en las subcuentas de Compensación, Solidaridad y Promoción del FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | |
| GASTOS | DE VENTAS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades directamente relacionadas con la venta de bienes o la prestación de servicios, siempre que no deban registrar costos o gasto público social.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5202 |
| GASTOS | DE VENTAS | SUELDOS Y SALARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como contraprestación directa por la prestación de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, y porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero o en especie.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5203 |
| GASTOS | DE VENTAS | CONTRIBUCIONES IMPUTADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad a los empleados o a quienes dependen de ellos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5204 |
| GASTOS | DE VENTAS | CONTRIBUCIONES EFECTIVAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad paga, en beneficio de sus empleados, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5207 |
| GASTOS | DE VENTAS | APORTES SOBRE LA NÓMINA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades con destino al ICBF, SENA, ESAP y escuelas industriales e institutos técnicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5208 |
| GASTOS | DE VENTAS | PRESTACIONES SOCIALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades, por concepto de prestaciones sociales como primas, vacaciones y cesantías.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5211 |
| GASTOS | DE VENTAS | GENERALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores de ventas de las entidades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5212 |
| GASTOS | DE VENTAS | GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 52 | 5220 |
| GASTOS | DE VENTAS | IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad, de conformidad con las disposiciones legales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos estimados para reflejar el valor del desgaste o pérdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o deterioro, así como los montos para cubrir posibles pérdidas que están sujetas a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5346 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE INVERSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en las inversiones de administración de liquidez clasificadas en las categorías de costo amortizado y costo, cuando el valor en libros excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido) o el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión, según corresponda. También incluye la posible pérdida que se origina en las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversión supera el valor recuperable de la misma.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5347 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5349 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en los préstamos por cobrar cuando el valor en libros del préstamo por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5350 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE INVENTARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa la pérdida que resulta de disminuir el costo del inventario al valor neto de realización o al costo de reposición según corresponda.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5351 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación o amortización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5355 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de las propiedades de inversión cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5357 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de los activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5359 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de los activos biológicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5360 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. También incluye la depreciación de las propiedades, planta y equipo en concesión cuando el concesionario no tenga la obligación de mantener y restituir el bien en condiciones de operación óptimas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5362 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad de inversión por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5363 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor calculado para reconocer la disminución gradual de la capacidad productiva de los animales y plantas que se destinan para generar productos agrícolas y que se miden al costo. Dicha disminución se expresa en términos monetarios con base en el valor de los bienes, la vida útil, el valor residual y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5364 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público que no están concesionados por el consumo del beneficio del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5365 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del beneficio del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciación de la restauración durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5366 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor calculado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, el cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortización durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5368 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a los cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisión constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5369 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | PROVISIÓN POR GARANTÍAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por garantías contractuales o legales otorgadas a terceros, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisión constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5372 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la entidad cuando ésta ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir obligaciones por este concepto.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisión constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5373 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | PROVISIONES DIVERSAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los pasivos estimados en que incurrirá la entidad por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones específicas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisión constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 53 | 5374 |
| GASTOS | DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES | DETERIORO DE BIENES DE USO PÚBLICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio económicos futuros de los bienes de uso público cuando el valor en libros valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través amortización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 54 | |
| GASTOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos por transacciones sin contraprestación causados por la entidad, por recursos entregados a otras entidades de diferentes niveles y sectores, o al sector privado.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 54 | 5408 |
| GASTOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos transferidos por la Nación a entidades del nivel territorial de conformidad con los porcentajes establecidos en la ley, los cuales están orientados a financiar los servicios a su cargo, en aras de a) priorizar el servicio de salud y los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media; y b) garantizar la prestación de los servicios y la ampliación de cobertura.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por concepto de transferencias.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 54 | 5413 |
| GASTOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías (SGR), ya sea como asignaciones directas o como recursos para la financiación de proyectos, para ahorro pensional o para gastos del SGR.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por concepto de transferencias.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 54 | 5421 |
| GASTOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos transferidos por el Ministerio de la Protección Social - Fondo de solidaridad y garantía (FOSYGA) a la entidad, los cuales están destinados a financiar la prestación de servicios de salud a través de a) subsidio a la oferta, b) régimen subsidiado y c) acciones de salud pública.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por concepto de transferencias.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 54 | 5423 |
| GASTOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | OTRAS TRANSFERENCIAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos transferidos sin contraprestación, los cuales no se encuentran clasificados en otras cuentas. Cuando los recursos entregados estén destinados a la creación y desarrollo de una entidad de gobierno se registrarán en la subcuenta Aportes en entidades no societarias.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por concepto de transferencias.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 54 | 5424 |
| GASTOS | TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES | SUBVENCIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos entregados sin contraprestación a empresas públicas o privadas para el cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la subvención causada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos destinados por la entidad directamente a la solución de las necesidades básicas insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente, recreación y deporte y los orientados al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la población, de conformidad con las disposiciones legales.
La subcuenta Asignación de Bienes y Servicios registra el valor de los bienes que se producen o adquieren para la asignación o entrega a la comunidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5501 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | EDUCACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a la prestación del servicio educativo estatal, para garantizar la participación y acceso a la educación de la población más pobre y vulnerable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5502 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a la prestación del servicio de salud estatal, para garantizar la participación y acceso a este servicio de la población más pobre y vulnerable en desarrollo del principio de complementariedad.
Así mismo, incluye el gasto en que incurren las Direcciones de Salud para la atención en salud y el fortalecimiento de la prestación de dicho servicio, con los recursos destinados para el Régimen subsidiado, el Subsidio a la oferta, acciones de salud pública y el Fortalecimiento institucional.
Las subcuentas Fosyga-Compensación, Fosyga-Promoción, Fosyga-Solidaridad y Fosyga-ECAT serán de uso exclusivo del Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) cuando este asuma directamente el gasto por la prestación del servicio de salud con cargo a las cuentas referidas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5503 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades para suministrar los servicios de agua potable y saneamiento básico a la población.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5504 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | VIVIENDA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades para facilitar el acceso a vivienda a personas con bajos niveles de ingresos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5505 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | RECREACIÓN Y DEPORTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a las actividades relacionadas con educación física, recreación, deporte y aprovechamiento del tiempo libre.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5506 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | CULTURA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a las actividades relacionadas con la cultura.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5507 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en procura del desarrollo, el bienestar y la participación de la comunidad en la gestión y el control de los recursos y bienes públicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5508 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | MEDIO AMBIENTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las erogaciones incurridas por la entidad para proteger la diversidad e integridad del ambiente, conservar las áreas de especial importancia ecológica y fomentar la educación para el logro de estos fines.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 55 | 5550 |
| GASTOS | GASTO PÚBLICO SOCIAL | SUBSIDIOS ASIGNADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor causado por concepto de subsidios otorgados a las personas de menores ingresos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 56 | |
| GASTOS | DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los valores que se causen como resultado del desarrollo de la operación básica o principal de la entidad dedicada a actividades y/o servicios especializados como la administración de la seguridad social y la explotación de juegos de suerte y azar.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 56 | 5613 |
| GASTOS | DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS | ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor causado por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) que se origina en la administración de la seguridad social en salud.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 56 | 5618 |
| GASTOS | DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS | JUEGOS DE SUERTE Y AZAR |
DESCRIPCIÓN
Representa los valores causados por la entidad por concepto de premios y demás gastos inherentes a la explotación del monopolio de juegos de suerte y azar.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 57 | |
| GASTOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan a) los fondos entregados en efectivo y/o equivalentes al efectivo por la tesorería centralizada de la entidad a otras del mismo nivel para el pago de sus gastos incluidos en el presupuesto; y b) la disminución de los derechos por cobrar por ingresos reconocidos por una entidad del nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN). También incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 57 | 5705 |
| GASTOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | FONDOS ENTREGADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos entregados en efectivo y/o equivalentes al efectivo por la tesorería centralizada a la entidad del mismo nivel, para el pago de gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión. Así mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesorerías centralizadas efectuados dentro de la vigencia en que los fondos fueron girados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de los recursos entregados a la entidad.
SE ACREDITA CON:
1. El valor de los reintegros efectuados por las entidades a las tesorerías centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron girados.
2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 57 | 5720 |
| GASTOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | OPERACIONES DE ENLACE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de a) la disminución del derecho reconocido por una entidad del nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), b) el giro de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN, c) la disminución de los derechos reconocidos por responsabilidades fiscales, tratándose de entidades del nivel territorial y d) los reintegros de los fondos recibidos de la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se entreguen con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron recibidos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de la disminución de los derechos causados en la entidad.
2. El valor de las devoluciones giradas por la DGCPTN.
3. El valor de los recursos recaudados en las cuentas de la DGCPTN que al final del periodo contable no han sido reclasificados por la entidad.
4. El valor de los reintegros de los fondos recibidos de la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se entreguen con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 57 | 5722 |
| GASTOS | OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES | OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor del cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligación.
2. El valor del crédito externo no monetizado para la cancelación de un proveedor, registrado por otra entidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | |
| GASTOS | OTROS GASTOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos de la entidad que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5802 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | COMISIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos por comisiones originados en operaciones comerciales y financieras.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación del saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5803 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos originados en la reexpresión de los bienes, derechos u obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5804 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | FINANCIEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos en los que incurre la entidad que se originan en operaciones financieras y por la gestión de los activos y pasivos financieros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor causado por los diferentes conceptos.
El valor de la pérdida por valoración de activos y pasivos financieros, previa reversión de la ganancia, si existiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5811 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor de las inversiones en controladas que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5812 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor de las inversiones en asociadas que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5813 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor de las inversiones en negocios conjuntos que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5816 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor del inventario de los intermediarios que compran o venden materias primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; así como el de los productores de productos agrícolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a través de un contrato o se encuentre garantizada por el gobierno.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los inventarios.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5820 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el menor valor del activo biológico originado por cambios en su valor de mercado menos los costos de disposición o su costo de reposición.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la pérdida por cambios en el valor de mercado o el costo de reposición.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5890 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | GASTOS DIVERSOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los gastos originados en el desarrollo de actividades ordinarias que no se encuentran clasificadas en las otras cuentas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5893 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos no tributarios que se reconocieron en periodos contables anteriores.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por concepto de devoluciones y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5894 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos por la venta de bienes que se reconocieron en periodos contables anteriores.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por concepto de devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5895 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos por la venta de servicios que se reconocieron en periodos contables anteriores.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por concepto de devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 58 | 5897 |
| GASTOS | OTROS GASTOS | COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos y gastos incurridos por la entidad que no pueden identificarse directamente con un centro de costo productivo o administrativo, para lo cual debe adelantarse un proceso de distribución. Este proceso debe efectuarse como mínimo al finalizar el mes, momento en el cual el saldo de la cuenta debe ser igual a cero.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos de costo y gasto, durante el período que no pueden asignarse de manera directa.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor distribuido a cada centro de costo, productivo o administrativo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 59 | |
| GASTOS | CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 | 59 | 5905 |
| GASTOS | CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS | CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del resultado obtenido de las operaciones realizadas por la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor de la cancelación de los saldos de las cuentas de gastos y costos de ventas al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelación de los saldos de las cuentas de ingreso al final del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | ||
| COSTOSDE VENTAS | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable, los cuales están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios vendidos. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 62 | |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE BIENES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio, producidos a lo largo del periodo contable, que están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos (con independencia de que en el intercambio se recuperen o no los costos), y que dan como resultado decrementos en el patrimonio.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 62 | 6205 |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE BIENES | BIENES PRODUCIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos en que se incurre por la producción de bienes vendidos durante el periodo contable, incluyendo los productos agrícolas provenientes de activos biológicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El costo de los inventarios producidos que se vendan.
2.- El valor de los productos agrícolas que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2.- El valor de las devoluciones en ventas.
3.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 62 | 6210 |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE BIENES | BIENES COMERCIALIZADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos en que se incurre para la adquisición de bienes vendidos durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los inventarios adquiridos que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2.- El valor de las devoluciones en ventas.
3.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 63 | |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo de los servicios vendidos durante el periodo contable y que tiene relación de causalidad con el ingreso generado en desarrollo de las actividades de la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 63 | 6305 |
| COSTOS DE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | SERVICIOS EDUCATIVOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos en que se incurre por la formación y generación de los servicios educativos vendidos durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El costo de los servicios que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 63 | 6310 |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | SERVICIOS DE SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios de salud vendidos durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 63 | 6345 |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | SERVICIOS DE TRANSPORTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios de transporte vendidos durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El costo de los servicios que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 63 | 6350 |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos incurridos en la prestación de servicios hoteleros y de promoción turística vendidos durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación del saldo al cierre del periodo contable
2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 63 | 6360 |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | SERVICIOS PÚBLICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de los servicios públicos de energía, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones, vendidos durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El costo de los servicios públicos que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 6 | 63 | 6390 |
| COSTOSDE VENTAS | COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS | OTROS SERVICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios vendidos que no se encuentran definidos en las cuentas anteriores durante el periodo contable.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El costo de otros servicios que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | ||
| COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan las erogaciones y cargos directos e indirectos relacionados con la elaboración de bienes y la prestación de servicios que se producen con la intención de venderse en el curso normal de operación. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
Los conceptos que hacen parte del costo de transformación son los siguientes:
Materia prima: comprende el costo de los elementos que se someten a un proceso de transformación, para convertirlos en un bien final o intermedio.
Materiales: en el caso de la producción de bienes, comprende el costo de los elementos que se incorporan físicamente al producto, así como el de los envases y empaques necesarios en la producción. En el caso de los servicios, comprende el costo de los elementos que se consumen o utilizan en la prestación de los mismos.
Generales: comprende los costos que no se identifican físicamente en el bien o servicio producido pero que son necesarios en la producción, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios públicos y arrendamientos.
Sueldos y salarios: corresponde a los costos por la remuneración de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios.
Contribuciones imputadas: comprende los costos originados en las prestaciones proporcionadas directamente a quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, tales como incapacidades, subsidio familiar y gastos médicos.
Contribuciones efectivas: corresponde a los costos por las contribuciones sociales que se pagan en beneficio de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios, tales como seguros de vida, aportes a cajas de compensación familiar y cotizaciones a la seguridad social.
Aportes sobre la nómina: corresponde a los costos por los pagos obligatorios sobre la nómina de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, los cuales se destinan al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), a la Escuela Superior de Administración Pública (ESAP) y a escuelas industriales e institutos técnicos.
Depreciación y Amortización: comprende los costos originados en la utilización de activos, tangibles e intangibles, en la producción de bienes y en la prestación de servicios.
Impuestos: representa el valor de los gravámenes no recuperables cuyo bien objeto del tributo se relaciona directamente con la producción de bienes o la prestación de servicios, tales como el impuesto predial, el impuesto de vehículos y la contribución por valorización.
Prestaciones sociales: corresponde a los costos originados por los pagos obligatorios sobre la nómina a favor de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios.
Gastos de personal diversos: comprende los costos que no afectan directamente la remuneración de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios, tales como gastos de viaje; viáticos; capacitación, bienestar social y estímulos; variaciones por beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado; ajustes beneficios a los empleados a largo plazo, entre otros.
Traslado de Costos (Cr): subcuenta mediante la cual se trasladan los costos de transformación de los bienes a las cuentas de inventario y los costos de los servicios al costo de ventas; además de permitir la acumulación y revelación de estos costos durante el periodo contable. A efectos de presentación de la información, los costos de transformación de bienes que se encuentran en proceso, así como los correspondientes a la prestación de servicios para los cuales aún no se ha reconocido el ingreso, se reclasifican al inventario de productos en proceso o al inventario de prestadores de servicios, según corresponda, de manera periódica en las fechas de reporte de información financiera.
Los conceptos de costo anteriormente relacionados corresponden a las subcuentas de cada una de las cuentas que conforman los grupos de esta clase, las cuales se pueden desagregar a nivel de auxiliares.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | BIENES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por cada uno de los conceptos necesarios para la producción de bienes.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7116 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | IMPRESOS Y PUBLICACIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la impresión y publicación de documentos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7120 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | PRODUCTOS QUÍMICOS |
DESCRIPCIÓN
1.- Representa el valor de los costos originados en la elaboración de productos químicos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.-El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7122 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | MEDICAMENTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la producción de medicamentos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7124 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | PRODUCTOS ARTESANALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la elaboración de productos artesanales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7125 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | PRODUCTOS METALÚRGICOS Y DE MICROFUNDICIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la fabricación de productos metalúrgicos y de microfundición.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7127 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | PRODUCTOS DE MADERA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la fabricación de productos de madera.
DINÁMICA SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7128 |
| COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN | BIENES | LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la producción de licores, bebidas y alcoholes.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7129 |
| COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN | BIENES | PRODUCTOS ALIMENTICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la producción de alimentos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7130 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | CONSTRUCCIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en desarrollo de la actividad de la construcción orientadas, entre otras, a dar solución de vivienda a personas de escasos recursos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7135 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la producción de prendas de vestir y calzado.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 71 | 7190 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | BIENES | OTROS BIENES PRODUCIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la producción de bienes, que no se encuentran relacionados, de manera específica, con alguna de las cuentas anteriores.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.
3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los costos originados en actividades científicas, académicas, culturales, recreativas, investigativas-docentes, de extensión y asesoría, entre otras.
El servicio educativo se estructura por clases de educación, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta. Las clases de educación, son las siguientes:
Educación formal: la que se imparte en establecimientos educativos aprobados, en una secuencia regular de ciclos lectivos, con sujeción a pautas curriculares progresivas y conducentes a la obtención de grados y títulos. Los centros de costos de esta clase de educación son: Preescolar, Básica primaria, Básica secundaria, Media académica, Media técnica, Superior - Formación técnica profesional, Superior - Formación tecnológica, Superior - Formación profesional, Superior - Postgrado, e investigación.
Educación no formal: la que se ofrece con el objeto de complementar, actualizar, suplir conocimientos y formar en aspectos académicos o laborales, sin sujeción al sistema de niveles y grados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Formación en artes y oficios, Validación de niveles y grados, y Formación extensiva.
Educación informal: corresponde a todo conocimiento libre y espontáneamente adquirido, proveniente de personas, entidades, medios masivos de comunicación, medios impresos, tradiciones, costumbres, comportamientos sociales y otros no estructurados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Continuada, Validación para la educación formal, y Difusión artística y cultural.
Servicios conexos a la educación: conjunto de actividades relacionadas con el servicio de educación, que se encuentran contempladas las clases de educación descritas anteriormente.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7201 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - PRESCOLAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida al niño para su desarrollo integral en los aspectos: biológico, cognoscitivo, sicomotriz, socio-afectivo y espiritual, a través de experiencias de socialización pedagógicas y recreativas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7202 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA PRIMARIA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los cinco primeros grados, en torno a un currículum común, conformado por las áreas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7203 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA SECUNDARIA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los cuatro grados siguientes a la educación primaria, en torno a un currículum común, conformado por las áreas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7204 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA ACADÉMICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los grados décimo y undécimo, la cual permitirá al estudiante, según sus intereses y capacidades, profundizar en un campo específico de las ciencias, las artes o las humanidades y acceder a la educación superior.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7205 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA TÉCNICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los grados décimo y undécimo, la cual le permitirá al estudiante a) prepararse para el desempeño laboral, en uno de los sectores de la producción y de los servicios; y b) continuar en la educación superior.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7206 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior en el cual se ofrecen programas de formación en ocupaciones de carácter operativo e instrumental y de especialización en un campo de acción específico.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7207 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TECNOLÓGICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior, en un campo de acción en el cual se ofrecen programas de formación en ocupaciones, profesiones o disciplinas y programas de especialización.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.-El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.-El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7208 |
| COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN PROFESIONAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior, en un campo de acción en el cual se ofrecen programas de formación en investigación científica o tecnológica; formación académica en profesiones o disciplinas; y la producción, desarrollo y transmisión del conocimiento y de la cultura universal y nacional.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7209 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en programas de especializaciones, maestrías, doctorados y post-doctorados que se desarrollan con posterioridad a la formación profesional. Los programas de especialización posibilitan el perfeccionamiento en la misma ocupación, profesión, disciplina o áreas afines o complementarias. Los programas de maestría, doctorado y postdoctorado tienen la investigación como fundamento y ámbito necesario de su actividad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7210 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN FORMAL - INVESTIGACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados la realización de actividades de investigación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7219 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de formar en aspectos laborales, sin sujeción al sistema de niveles y grados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7220 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN NO FORMAL - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de preparar para la validación de niveles y grados propios de la educación formal.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7221 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la formación destinada a la difusión de los conocimientos, intercambios de experiencias y actividades de servicio, que constituyen programas de educación permanente, cursos, seminarios y demás programas destinados a procurar el bienestar general y satisfacción de necesidades de la comunidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7231 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN INFORMAL - CONTINUADA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal continuada, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
1.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
2.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
3.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7232 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN INFORMAL - VALIDACIÓN PARA LA EDUCACIÓN FORMAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal para el acceso a la educación formal, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7233 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | EDUCACIÓN INFORMAL - DIFUSIÓN ARTÍSTICA Y CULTURAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal para la difusión artística y cultural, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 72 | 7250 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS EDUCATIVOS | SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades relacionadas con la prestación del servicio de educación, tales como restaurantes, transporte y fotocopias.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de salud en las diferentes unidades funcionales, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta.
El concepto de unidad funcional corresponde al conjunto de procesos específicos, procedimientos y actividades, ejecutados secuencialmente y dentro de límites técnicamente establecidos. Son unidades funcionales, las siguientes:
Unidad de urgencias: conjunto de procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido, o se considera que sufren, afección súbita grave y deben recibir atención inmediata. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Consulta y procedimientos, y Observación.
Unidad de servicios ambulatorios: conjunto de procesos destinados a la atención ambulatoria de personas para diagnóstico y tratamiento, a través de la ejecución de acciones de recuperación, rehabilitación, prevención y promoción. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Consulta externa y procedimientos, Consulta especializada, Salud oral, Promoción y prevención, y
Otras actividades extramurales.
Unidad de hospitalización: conjunto de procesos destinados a recibir, en condición de internos, los usuarios que necesiten atención clínica permanente, en interrelación con otras unidades clínicas, logísticas y administrativas. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Estancia general, Cuidados intensivos, Cuidados intermedios, Recién nacidos, Salud mental, Quemados y Otros cuidados especiales.
Unidad de quirófanos y salas de parto: conjunto de procesos destinados a la realización de procedimientos e intervenciones quirúrgicas, atención de parto y recuperación post-anestésica, ya sea en régimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internación. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Quirófanos y Salas de parto.
Unidad de apoyo diagnóstico: conjunto de procesos destinados a orientar y precisar el diagnóstico efectuado por el profesional clínico. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Laboratorio clínico, Imagenología, Anatomía patológica y Otras unidades de apoyo diagnóstico.
Unidad de apoyo terapéutico: conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades terapéuticas ejecutadas en las diferentes unidades de internación y/o ambulatorias. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Rehabilitación y terapias, Banco de componentes anatómicos, Banco de sangre, Unidad renal, Unidad de hemodinamia, Terapias Oncológicas, Farmacia e insumos hospitalarios y otras unidades de apoyo terapéutico.
Unidad de servicios conexos a la salud: conjunto de actividades relacionadas con el servicio de salud, que no se encuentran contempladas en las unidades funcionales descritas anteriormente. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Medio ambiente, Ancianatos y albergues, Centros y Puestos de salud, Servicios docentes, Investigación científica, Medicina legal, Servicio de ambulancias y Otros servicios.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7301 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | URGENCIAS - CONSULTAS Y PROCEDIMIENTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento de una urgencia médica que no requiere tiempos de observación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7302 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | URGENCIAS - OBSERVACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento de pacientes que dentro de la atención de urgencias requieren ser sometidos a observación de muy corta estancia, para determinar su conducta definitiva.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7310 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en los procedimientos y actividades ambulatorias realizadas por personal de salud no especializado y no atendidos como urgencia.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7311 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento, por actividades de salud realizadas por especialistas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7312 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS AMBULATORIOS - SALUD ORAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento, por actividades de salud oral.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7313 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades orientadas a la promoción y prevención, de conformidad con la reglamentación existente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7314 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades ambulatorias extramurales, dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7320 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en áreas de hospitalización no especializadas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7321 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTENSIVOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en áreas calificadas legalmente como de cuidados intensivos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7322 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTEMEDIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en áreas calificadas legalmente como de cuidados intermedios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7323 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | HOSPITALIZACIÓN - RECIÉN NACIDOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la internación de recién nacidos, cuando se tiene una unidad especializada para tal fin.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7324 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | HOSPITALIZACIÓN - SALUD MENTAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la internación que se realiza en las áreas destinadas específicamente para el manejo de la salud mental.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7325 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | HOSPITALIZACIÓN - QUEMADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el tratamiento de pacientes quemados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7326 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | HOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7330 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRÓFANOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de procedimientos quirúrgicos, ambulatorios o de internación, programados o de urgencias, que se realizan en las salas de cirugía. Incluye las actividades de recuperación de los mismos procedimientos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7331 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en las salas de parto, sean ambulatorias o de internación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7340 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de exámenes de laboratorio para servicios ambulatorios y de internación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7341 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el estudio de imágenes diagnósticas, con independencia de la tecnología usada, sean invasivas o no, ambulatorias o de internación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7342 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO DIAGNÓSTICO - ANATOMÍA PATOLÓGICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el estudio de muestras de órganos o tejidos, con fines de diagnóstico, sean ambulatorias o de internación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7343 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO DIAGNÓSTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNÓSTICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7349 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - REHABILITACIÓN Y TERAPIAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades de rehabilitación, incluidos los diferentes tipos de terapias.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7350 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - BANCO DE COMPONENTES ANATÓMICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparación y procesamiento de órganos y tejidos diferentes de la sangre.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7351 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - BANCO DE SANGRE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparación y procesamiento de sangre y sus derivados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7352 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - UNIDAD RENAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades renales que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7353 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - UNIDAD DE HEMODINAMIA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades de hemodinamia que cumplen con las disposiciones legales para su funcionamiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7354 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - TERAPIAS ONCOLÓGICAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades encargadas de la atención a pacientes oncológicos, que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7355 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en los procesos y procedimientos destinados al manejo de bienes de uso médico ambulatorio y hospitalario, incluidos los bienes correspondientes a la farmacia y otros insumos de uso hospitalario.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7356 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | APOYO TERAPEÚTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPÉUTICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7380 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades y procedimientos que se orientan a la protección, control y recuperación del medio ambiente, en los factores que se relacionan con la salud de las personas de manera individual o colectiva.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7381 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - ANCIANATOS Y ALBERGUES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el cuidado de la tercera edad, y la crianza y refugio de niños huérfanos y desamparados, que se realicen en áreas independientes de la institución.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7382 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en centros y puestos de salud a cargo de la institución.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7383 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el apoyo a prácticas docentes en salud.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7384 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades de investigación científica y tecnológica en salud, siempre y cuando se realicen de manera independiente de las actividades asistenciales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7385 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas como parte de la atención a usuarios provenientes de órdenes, relacionadas con medicina legal.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7386 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIO DE AMBULANCIAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por actividades de atención a pacientes ambulatorios u hospitalizados, como objeto de referencia y contrarrefencia o como mecanismo de transporte por actividades transitorias de apoyo diagnóstico y/o terapéutico.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 73 | 7387 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE SALUD | SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:}
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 74 | |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE TRANSPORTE | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de transporte y en la administración de servicios de transporte.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 74 | 7402 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE TRANSPORTE | SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de carga.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 74 | 7403 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE TRANSPORTE | SERVICIOS AERONÁUTICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de aeronavegación, supervisión y control del espacio aéreo, vigilancia y operación de las aeronaves y todo lo relacionado con la seguridad aérea.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 74 | 7404 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE TRANSPORTE | SERVICIOS AEROPORTUARIOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios aeroportuarios, que comprende la utilización de pistas, plataformas y terminales, así como lo correspondiente a la infraestructura física del aeropuerto.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 74 | 7405 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE TRANSPORTE | SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRESTRE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de terminal de transporte terrestre.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 74 | 7490 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS DE TRANSPORTE | OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de transporte que no se encuentran contemplados, de manera específica, en las cuentas anteriores.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 75 | |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS PÚBLICOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de los servicios públicos de energía, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones.
Teniendo en cuenta los desarrollos en materia de costos propios de las empresas de servicios públicos, la información que se registra en la estructura de las cuentas y subcuentas que conforman este grupo, requiere la realización de un proceso de homologación técnico y consistente.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 75 | 7501 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS PÚBLICOS | ENERGÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en las actividades de generación, transformación, distribución y comercialización de energía.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 75 | 7502 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS PÚBLICOS | ACUEDUCTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en el abastecimiento, distribución y comercialización del agua apta para el consumo humano.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 75 | 7503 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS PÚBLICOS | ALCANTARILLADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la recolección de residuos, principalmente líquidos, por medio de tuberías y conductos. También incluye los costos de las actividades complementarias de transporte, tratamiento y disposición final de tales residuos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 75 | 7504 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS PÚBLICOS | ASEO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la recolección de residuos, principalmente sólidos. También incluye las actividades complementarias de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposición final de tales residuos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 75 | 7505 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS PÚBLICOS | GAS COMBUSTIBLE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la distribución y comercialización de gas combustible, por tubería u otro medio, desde un centro de generación, un centro de acopio o un gasoducto central hasta donde se conecte a una red secundaria. También incluye los costos de instalación al consumidor final, incluyendo su conexión o medición.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 75 | 7506 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS PÚBLICOS | TELECOMUNICACIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la transmisión de voz a través de la red telefónica conmutada con acceso generalizado al público en un mismo municipio. También se aplica a la actividad complementaria de telefonía móvil rural y al servicio de larga distancia nacional e internacional.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 76 | |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de hotelería y de promoción turística.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 76 | 7601 |
| COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA | ALOJAMIENTO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de alojamiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 76 | 7602 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA | SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la producción y suministro de bebidas y alimentos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 76 | 7690 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA | OTROS SERVICIOS DE HOTELERÍA Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios, tales como: lavandería, teléfono, sauna, juegos y deportes.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios que no se encuentran contemplados en los grupos de cuentas anteriormente señalados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7901 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados por la expedición de documentos tales como cédulas, libretas, pasaportes, certificados judiciales, salvoconductos, antecedentes, tarjetas profesionales y licencias de conducción.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7902 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS INFORMÁTICOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de arrendamiento de equipos, asistencia técnica, procesamiento de datos, y actualización e implementación de programas de computación sobre los cuales se tenga la propiedad intelectual.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7904 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de apoyo industrial.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7905 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE COMUNICACIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de correo, radiodifusión sonora y difusión por televisión, entre otros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7906 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de investigación científica y tecnológica.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7907 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE MATADERO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de matadero.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7908 |
| COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE LAVANDERÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de lavandería.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7909 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE PROGRAMACIÓN Y PRODUCCIÓN DE TELEVISIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de programación y producción de televisión.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7910 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE CONSULTORÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de consultoría.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.
4.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
5.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
6.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7911 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de mantenimiento y reparación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.
3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 7 | 79 | 7912 |
| COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN | OTROS SERVICIOS | SERVICIOS DE DIAGNÓSTICO TÉCNICO MECÁNICO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de diagnóstico técnico mecánico.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.
2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.
3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.
2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.
3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.
5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | ||
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias de los cuales pueden generarse derechos a favor de la entidad. Incluye cuentas para el registro de activos contingentes, cuentas de orden deudoras fiscales y cuentas de orden deudoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad. La entidad revela los activos contingentes en cuentas de orden deudoras cuando es posible realizar una medición.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | 8120 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las demandas interpuestas por la entidad en contra de terceros, así como las pretensiones económicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor estimado de las pretensiones económicas.
2.- El mayor valor estimado durante el proceso.
SE ACREDITA CON:
1.- El menor valor estimado durante el proceso.
2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos o potencial de servicio a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | 8124 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | CONTRAGARANTÍAS RECIBIDAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes y derechos que recibe la entidad como respaldo de operaciones en las que actúa como garante o deudor solidario.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos recibidos como contragarantía.
SE ACREDITA CON:
1- El valor total o parcial cuando se extinga la obligación que dio origen a la contrapartida.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | 8125 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos de las administradoras del régimen de prima media con prestación definida, para cumplir las obligaciones con sus afiliados, por las cuales responderá el Estado, una vez se demuestre que en las anteriores entidades, los ingresos y las reservas por conceptos de aportes de pensiones se hayan agotado, siempre y cuando se hubieran cobrado las cotizaciones, de conformidad con las disposiciones legales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El valor del exceso del cálculo actuarial de las reservas para pensión, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestación.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la obligación reconocido por parte de la Nación.
2.- El valor de las obligaciones pensionales extinguidas.
3.- El valor de la liquidación de la administradora.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | 8128 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | GARANTÍAS CONTRACTUALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos posibles a favor de la entidad por concepto de la garantía de ingresos o resultados con base en flujos proyectados, tales como precios, tarifas, tráfico, llamadas y número de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor estimado de los flujos a favor de la entidad.
2.- El mayor valor estimado de los flujos a favor de la entidad.
SE ACREDITA CON:
1.- El menor valor estimado de los flujos a favor de la entidad.
2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3.- El valor estimado cuando finalice el contrato.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | 8129 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | DERECHOS EN OPCIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos originados en los contratos en instrumentos derivados celebrados por la entidad, tanto en la emisión como en la compra de opciones.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor del derecho en la fecha de terminación del contrato.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | 8130 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes aprehendidos o incautados a terceros, originados en actividades ilegales, de conformidad con las disposiciones legales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes aprehendidos o incautados.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.
2.- El valor de los bienes y derechos declarados a favor de la Nación.
3.- El valor de los bienes y derechos en el momento de la venta, destrucción, pérdida o dación en pago.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 81 | 8190 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ACTIVOS CONTINGENTES | OTROS ACTIVOS CONTINGENTES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los activos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor estimado de otros activos contingentes.
2.- El mayor valor estimado de otros activos contingentes.
SE ACREDITA CON:
1.- El menor valor estimado de otros activos contingentes.
2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros activos financieros.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 82 | |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS FISCALES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propósitos de información tributaria.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios. El valor de las pérdidas fiscales por amortizar.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la venta o retiro del bien que origina la diferencia.
2.- El valor amortizado o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva.
3.- La extinción de las diferencias.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre bienes y derechos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8301 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes y derechos de la entidad entregados a terceros como respaldo, seguridad accesoria o garantía por créditos obtenidos u obligaciones contraídas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía cuando se extinga la obligación objeto de garantía.
2.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía cuando se haga efectiva la garantía.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8306 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la entidad entregados a terceros para su salvaguarda o custodia.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes entregados en custodia.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes entregados en custodia que se devuelvan a la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8307 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | FONPET |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos que por mandato legal deben ser girados por las entidades territoriales al Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET) y que no han sido consignados en el fondo. Además, incluye el valor de los gastos a cargo de las entidades territoriales originados en la gestión y control de los recursos del FONPET, acumulados durante el año. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los recursos pendientes de ser trasladados por las entidades territoriales al FONPET.
2.- El valor de los gastos generados por la gestión y control de los recursos del fondo.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los recursos consignados en el FONPET o la determinación de la no obligación del giro de los recursos.
2.- El valor de los gastos acumulados al inicio del periodo contable.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8309 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | GESTIÓN DE PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los derechos a cobrar relacionados con la gestión pensional de la UGPP, tales como aportes pensionales, cuotas partes de pensiones, intereses de aportes pensionales y de cuotas partes de pensiones, y sentencias a favor de la Nación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los recursos causados por la entidad responsable del pasivo pensional.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los recursos recaudados por la entidad responsable del pasivo pensional.
2.- El valor de los derechos incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8310 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | BONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor nominal de los bonos, títulos y especies legalmente autorizados y emitidos por la entidad que aún no han sido colocados o puestos en circulación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor nominal de los bonos, títulos y especies, emitidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor nominal de los bonos, títulos y especies, colocados o puestos en circulación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8312 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor nominal de los documentos de la entidad entregados a un tercero para que adelante la gestión de cobro.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor nominal de los documentos entregados.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor nominal de los documentos que se cobren.
2.- El valor nominal de los documentos que se devuelvan a la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8313 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | MERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las mercancías entregadas en consignación para ser comercializadas por terceros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de las mercancías entregadas en consignación.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de las mercancías entregadas en consignación que se vendan.
2.- El valor de las mercancías entregadas en consignación que se devuelvan a la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8315 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | BIENES Y DERECHOS RETIRADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes retirados del servicio por destrucción o por encontrarse inservibles, así como los bienes totalmente depreciados, agotados o amortizados, los cuales han sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de uso. También registra los derechos retirados por castigo que, a criterio de la entidad, requieren ser controlados.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos retirados.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de disposición de los bienes.
3. El valor de recuperación de los derechos.
3.- El valor de los bienes y derechos retirados cuando no requieran ser controlados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8317 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | BIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.
2.- El mayor valor de las reservas probadas mediante estudio técnico, por variaciones en cantidades o precios.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor del agotamiento de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.
2.- El menor valor de las reservas probadas mediante estudio técnico, por variaciones en cantidades o precios.
3.- El valor del bien entregado en explotación en la fecha de terminación del contrato o convenio.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8333 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las objeciones a las facturas presentadas por las instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS) que se originan por las inconsistencias detectadas en su revisión y en sus respectivos soportes. Estas inconsistencias pueden identificarse al interior de la misma institución o por las entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestación de servicios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor total o parcial de la factura glosada
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las glosas subsanadas o de las aceptadas en forma definitiva.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8344 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes y derechos titularizados por la entidad con patrimonio autónomo vigente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos titularizados.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el contrato.
2.- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el patrimonio autónomo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8347 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | BIENES ENTREGADOS A TERCEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes entregados a terceros, sobre los cuales se transfieren los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo, que no implican el traslado legal de la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes entregados que se devuelvan a la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8354 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | RECAUDO POR LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS AL SECTOR PRIVADO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos. Atendiendo las disposiciones legales, se excluyen del registro en esta cuenta, los ingresos generados en la administración del portafolio de las inversiones financieras de la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos, una vez se gire al FONPET el aporte que corresponda sobre esta base, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8355 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de la ejecución de proyectos de inversión en sus componentes de formación bruta de capital y gastos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de las erogaciones por la ejecución del proyecto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las erogaciones acumuladas cuando finalice el proyecto.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8361 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | RESPONSABILIDADES EN PROCESO |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y demás actos relacionados con el detrimento del patrimonio público que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que administren o manejen fondos o bienes públicos. El proceso culmina con el fallo de la autoridad competente, indicando la responsabilidad de las personas involucradas en el proceso.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los faltantes de fondos o bienes.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se recuperen.
2.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que establezca la responsabilidad.
3.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que exima de la responsabilidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8363 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autónomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligación pensional conmutada en un período de dos (2) años.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autónomo.
3. El valor de los rendimientos financieros generados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio autónomo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8364 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autónomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligación pensional conmutada en un período superior a dos (2) años.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autónomo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos reclasificados a la cuenta Recursos Corrientes de la Conmutación Pensional.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8365 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | REGALÍAS POR RECAUDAR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las regalías liquidadas pendientes de recaudo ya sea en efectivo o en especie. Esta cuenta debe ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las regalías liquidadas pendientes de recaudo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las regalías recaudadas en efectivo o en especie.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 83 | 8390 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS DE CONTROL | OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las operaciones por conceptos no contemplados en las cuentas relacionadas anteriormente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la operación.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la operación cuando se extinga la causa que le dio origen.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 89 | |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS POR CONTRA (CR) | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de activos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 89 | 8905 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS POR CONTRA (CR) | ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 81 Activos Contingentes.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 81 Activos Contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 81 Activos Contingentes.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 89 | 8910 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS POR CONTRA (CR) | DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 82 Deudoras Fiscales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por créditos en las cuentas de orden del grupo 82 Deudoras Fiscales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por débitos en las cuentas de orden del grupo 82 Deudoras Fiscales.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 8 | 89 | 8915 |
| CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | DEUDORAS POR CONTRA (CR) | DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 83 Deudoras de Control.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 83 Deudoras de Control.
SE ACREDITA CON:
El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 83 Deudoras de Control.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | ||
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ||
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes, cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la entidad. Un pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, bien sea porque no es probable que, por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o potencial de servicio, o bien sea porque no puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad. La entidad revelará los pasivos contingentes en cuentas de orden acreedoras cuando es posible realizar una medición.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9120 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de la entidad. También incluye las pretensiones económicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor estimado durante el proceso.
2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.
3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor estimado de las pretensiones económicas.
2.- El mayor valor estimado durante el proceso.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9125 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | DEUDA GARANTIZADA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los empréstitos o la emisión y colocación de títulos de deuda pública cuyo garante es la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor amortizado de los préstamos garantizados.
2. El valor de los títulos redimidos garantizados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los empréstitos y títulos garantizados.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9126 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor que debe asumir la Nación como garante del Sistema de seguridad social en pensiones, cuando los ingresos y reservas de los fondos de reservas de pensiones se hayan agotado y se hayan cobrado las cotizaciones respectivas, de conformidad con las disposiciones legales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de la obligación reconocida por parte de la Nación.
2.- El valor de las obligaciones pensionales extinguidas.
3. El valor de la liquidación de los entes anotados.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor del exceso del cálculo actuarial de las reservas para pensión, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9128 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | GARANTÍAS CONTRACTUALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones posibles a cargo de la entidad, por concepto de la garantía de ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como precios, tarifas, tráfico, llamadas y número de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.
2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.
3.- El valor estimado cuando finalice el contrato.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.
2.- El mayor valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9129 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | OBLIGACIONES EN OPCIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones originadas en los contratos en instrumentos derivados celebrados por la entidad, tanto en la emisión como en la compra de opciones.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligación en la fecha de terminación del contrato.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9130 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las posibles obligaciones que se originen en la restitución de los bienes aprehendidos o incautados a terceros.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.
2.- El valor de los bienes y derechos adjudicados en forma definitiva.
3.- El valor de la contingencia a reclasificar por la ocurrencia del hecho y su incorporación en los estados financieros.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor estimado de las posibles obligaciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9145 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la obligación pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo de dos (2) años.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor estimado de la obligación pensional conmutada.
2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.
4. El valor estimado cuando se extinga la obligación.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor estimado de la obligación pensional conmutada.
2.- El mayor valor estimado de la obligación pensional conmutada.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9146 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la obligación pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo superior a dos (2) años.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor estimado de la obligación pensional conmutada.
2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.
3.- El valor estimado cuando se extinga la obligación.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor estimado de la obligación pensional conmutada.
2.- El mayor valor estimado de la obligación pensional conmutada.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9147 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | CÁLCULO ACTUARIAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del cálculo actuarial de pensiones actuales y futuras, así como de las cuotas partes de pensiones, de los fondos de reservas.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor por la actualización del cálculo actuarial.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor del cálculo actuarial de pensiones actuales.
2.- El valor del cálculo actuarial de pensiones futuras.
3.- El valor del cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones.
4.- El mayor valor por la actualización del cálculo actuarial.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9148 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | BONOS PENSIONALES EMITIDOS POR LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.
2.- El mayor valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9149 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE BONOS PENSIONALES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la liquidación provisional de los bonos pensionales, que realizan los fondos de reservas de pensiones y las entidades responsables del pasivo pensional, la cual está sujeta a revisión por parte de los potenciales contribuyentes y beneficiarios.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.
2.- El mayor valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 91 | 9190 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | PASIVOS CONTINGENTES | OTROS PASIVOS CONTINGENTES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los pasivos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor estimado de los otros pasivos contingentes.
2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros pasivos financieros.
SE ACREDITA CON:
1. El valor estimado de otros pasivos contingentes.
2.- El mayor valor estimado de otros pasivos contingentes.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 92 | |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS FISCALES | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los pasivos, patrimonio e ingresos registradas en la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas en la información tributaria.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- La variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva.
SE ACREDITA CON:
El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para propósitos tributarios.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9301 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de terceros como respaldo, seguridad accesoria o garantía por obligaciones o compromisos a favor de la entidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía cuando se extinga la obligación objeto de garantía.
2.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía cuando se haga efectiva la garantía
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9304 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS - FONPET |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), administrados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), que se encuentran en poder del Tesoro Nacional o de las sociedades administradoras. También incluye los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales. Esta cuenta es de uso exclusivo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), en su contabilidad.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los recursos trasladados a las entidades territoriales, o aplicados a los pasivos pensionales a su cargo.
2.- El valor de las erogaciones generadas por la gestión y control de los recursos del fondo.
3.- Los menores valores originados en la administración de los recursos del fondo.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los recursos del FONPET recibidos por el Tesoro Nacional o por las sociedades administradoras.
2.- El valor de los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales.
3.- Los mayores valores originados en la administración de los recursos del fondo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9306 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos por la entidad para su salvaguarda o custodia.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes recibidos en custodia que se devuelven a terceros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes recibidos en custodia.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9307 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | FONPET |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones por la administración y control de los recursos del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), así como los retiros solicitados por las entidades territoriales para el pago del pasivo pensional su cargo o por devolución de recursos. Además, incluye el valor de los rendimientos anuales originados en la administración de los recursos del FONPET. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor del pago de las obligaciones por la gestión y control de los recursos del FONPET.
2.- El valor de los desembolsos realizados para el pago del pasivo pensional a cargo de las entidades territoriales o de las devoluciones efectuadas.
3.- El valor de los rendimientos acumulados al inicio del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de las obligaciones por la gestión y control de los recursos del FONPET.
2.- El valor de las solicitudes de retiro de las entidades territoriales.
3.- El valor de los rendimientos de los recursos del fondo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9308 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos de terceros administrados por la entidad directamente o a través de otras entidades.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los recursos u otros activos reintegrados, o el pago de pasivos de la entidad dueña de los recursos.
2.- El valor de las erogaciones generadas por la gestión y control de los recursos del fondo.
3.- Los menores valores originados en la administración de los recursos del fondo.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los recursos recibidos para administrar en nombre de terceros.
2.- Los mayores valores originados en la administración de los recursos del fondo.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9309 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | GESTIÓN DE PENSIONES |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las obligaciones pendiente de pago relacionados con la gestión pensional de la UGPP, por conceptos tales como la nómina de pensionados, las cuotas partes de pensiones, los retroactivos pensionales y las sentencias a cargo de la Nación.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones pagadas por la entidad responsable del pasivo pensional.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de las obligaciones causadas por la entidad responsable del pasivo pensional.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9310 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | CÁLCULO ACTUARIAL REVELADO POR LA UGPP |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor del cálculo actuarial de pensiones de entidades o fondos de reservas que fueron sustituidos por la UGPP, en el reconocimiento de obligaciones pensionales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor por la actualización del cálculo actuarial.
SE ACREDITA CON:
2.- El valor del cálculo actuarial de pensiones y cuotas partes de pensiones.
3.- El mayor valor por la actualización del cálculo actuarial.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9325 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los bienes y derechos aprehendidos o incautados, adjudicados provisionalmente a la entidad para su administración, uso y explotación, hasta tanto se determine su situación jurídica.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.
2.- El valor de los bienes y derechos adjudicados en forma definitiva.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9350 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | PRÉSTAMOS POR RECIBIR |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los préstamos obtenidos por la entidad que están pendientes de desembolso.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de los préstamos desembolsados.
2.- El valor de los préstamos no utilizados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los préstamos obtenidos que estén pendientes de desembolso.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9355 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor acumulado de la ejecución de proyectos de inversión en sus componentes de pasivos e ingresos.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El valor de la cancelación de los pasivos.
2.- El valor de los saldos acumulados de ingresos y pasivos cuando finalice el proyecto.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los ingresos obtenidos en la ejecución del proyecto.
2.- El valor de los pasivos adquiridos en la ejecución del proyecto.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9367 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | RESERVAS PROBADAS |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las reservas probadas de hidrocarburos y minerales que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables. Esta cuenta debe ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y por la Agencia Nacional de Minería (ANH).
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1.- El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.
2.- El valor de las regalías liquidadas por la explotación de las reservas probadas.
3.- El valor de las reservas probadas que se den de baja.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.
2.- El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 93 | 9390 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS DE CONTROL | OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las operaciones por conceptos no contemplados en las cuentas relacionadas anteriormente.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la operación cuando se extinga la causa que le dio origen.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la operación.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 99 | |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS POR CONTRA (DB) | |
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras por concepto de pasivos contingentes, acreedoras fiscales y acreedoras de control.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 99 | 9905 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS POR CONTRA (DB) | PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 91-Pasivos contingentes.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 91- Pasivos contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 91- Pasivos contingentes.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 99 | 9910 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS POR CONTRA (DB) | ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el grupo 92 Acreedoras Fiscales.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por créditos en las cuentas de orden del grupo 92 Acreedoras Fiscales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por débitos en las cuentas de orden del grupo 92 Acreedoras Fiscales.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 9 | 99 | 9915 |
| CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | ACREEDORAS POR CONTRA (DB) | ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) |
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 93 Acreedoras de control.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 93 Acreedoras de control.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 93 Acreedoras de control.
