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RESOLUCIÓN 1474 DE 2009
(octubre 23)
Diario Oficial No. 47.514 de 26 de octubre de 2009
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
Por la cual se emite el nuevo Plan Unico de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
EL SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUD,
en ejercicio de sus atribuciones legales, y en especial de las que le confiere el Decreto 1018 de 2007 y, los artículos 232, 233 de la Ley 100 de 1993,
CONSIDERANDO.
Primero. Que de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1018 de 2007, es competencia de la Superintendencia Nacional de Salud fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud o Empresas que prestan Servicios de de Transporte Especial de Pacientes.
Segundo. Que mediante la Resolución 724 de 2008, se expidió el Plan Unico de Cuentas dirigido a las Entidades Promotoras de Salud, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada, Entidades que administran planes adicionales de Salud y Empresas que prestan Servicios de o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, modificada por las Resoluciones 1424 y 1842 de 2008.
Tercero. Que se requiere la adopción de un Plan Unico de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada o Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, atendiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la materia, a fin de establecer un sistema contable uniforme que permita definir el marco técnico y jurídico que han de seguir en adelante dichas entidades.
Cuarto. Que el Plan Unico de Cuentas permitirá a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada o Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, la identificación, medición, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos que en ellas se registren.
Quinto. Que mediante oficio radicado bajo el NURC.8037–1–0485506 del 16 de septiembre de 2009, la Superintendencia Nacional de Salud solicitó a la Dirección de Regulación del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, si para la expedición de la resolución contentiva del Plan Unico de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, se requiere el aval del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y/o del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, a fin de dar observancia a la Ley 1314 de 2009. La citada Dirección da respuesta con oficio 1–2009–029740 del 21 de octubre de 2009, radicado el 22 de octubre con el NURC.8037–1–0485506, indicando, que “esta Oficina Asesora Jurídica es de la opinión, que bajo el entendido que el Plan Unico de Cuentas para las IPS privadas y empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes que pretende expedir la Superintendencia Nacional de Salud, sea un componente de las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de información, es viable considerar que la Ley 1314 de 2009 se encuentra en un proceso de transición para efectos de implementar los mandatos de la misma, por lo cual, en criterio de este Despacho, hasta tanto, no se haya cumplido con los parámetros y procedimientos establecidos en la mencionada ley con respecto a normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento, rigen las disposiciones que le permiten a las entidades, como a la Superintendencia Nacional del Subsidio Familiar (sic), expedir con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y a las instrucciones del Contador General de la Nación, cuando sea del caso, los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar los hospitales, las empresas de medicina prepagada, las empresas sociales del estado, las entidades de previsión social, las instituciones prestadoras de servicios de salud y las entidades promotoras de salud, cuando no estén sujetas a la inspección, vigilancia y control de otra autoridad”.
RESUELVE.
DISPOSICIONES GENERALES.
ARTÍCULO 1o. OBJETIVO. Adoptar el siguiente Plan Unico de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Salud de naturaleza privada o empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, conformado por las disposiciones generales, el Catálogo de Cuentas y las descripciones y dinámicas contables.
ARTÍCULO 2o. CATÁLOGO DE CUENTAS. Contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuenta y subcuenta del activo, pasivo, patrimonio, los ingresos, los gastos, costos de los servicios, cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras.
Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general (activo, pasivo y patrimonio, respectivamente); las clases 4, 5, y 6 corresponden a las cuentas de resultados (ingresos, gastos y costos, respectivamente); la clase 7 corresponde a Costos de Producción y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden (deudoras y acreedoras, respectivamente).
Para los efectos de este Plan, la codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles.
| CLASE | El primer dígito |
| GRUPO | Los dos primeros dígitos |
| CUENTA | Los cuatro primeros dígitos |
| SUBCUENTA | Los seis primeros dígitos |
ARTÍCULO 3o. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS. Las descripciones expresan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.
Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.
Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas.
Las dinámicas no detalladas en la presente resolución deberán guardar relación con la respectiva cuenta en concordancia con la normatividad vigente y de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
ARTÍCULO 4o. Aspectos a considerar para la aplicación del Plan de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
Los estados financieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con las normas y disposiciones en materia contable y financiera.
Las Instituciones Prestadoras de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, deberán hacer uso del presente plan respecto a su catálogo de cuentas y estructura, y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas de manera diferente a lo dispuesto en esta resolución.
La creación de nuevas cuentas y subcuentas deberá ir autorizada por parte de esta Superintendencia previa consideración de la misma.
ARTÍCULO 5o. AUXILIARES. Las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes pueden utilizar las subcuentas auxiliares que requieran de acuerdo con sus necesidades particulares, para lo cual bastará abrirlas según la estructura básica de este plan, a partir del séptimo dígito.
ARTÍCULO 6o. LIBROS OFICIALES. Los libros oficiales que deberán utilizarse serán los exigidos conforme al Decreto 2649 de 1993, deberán estar registrados y llevarse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del Catálogo de Cuentas contenidos en la presente Resolución.
ARTÍCULO 7o. INFORMES. Todo reporte presentado a la administración, a los socios, al Estado o a terceros, debe realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el manual de cuentas contenido en la presente resolución.
ARTÍCULO 8o. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. Los informes que deberán elaborarse y la presentación de los mismos serán conforme a las disposiciones legales vigentes y debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y la exigibilidad de los pasivos.
ARTÍCULO 9o. MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL. Para efectos de aplicación del método de participación patrimonial la entidad deberá remitirse a lo establecido por las instrucciones impartidas por las Superintendencias de Sociedades y Financiera.
ARTÍCULO 10. ENTIDADES CON OBJETO MÚLTIPLE. Las entidades que en su objeto social tenga actividades múltiples, donde la prestación del servicio de salud es un programa que hace parte del ente económico, deberán armonizar su Plan Unico de Cuentas con el expedido en la presente resolución; para tal fin el reporte de la información y la contabilización de las operaciones generadas en el desarrollo de dicho programa, deberá hacerse a través de centros de costos; tanto para el balance general como para el estado de resultados. Por lo tanto, las entidades determinarán la política de asignación de activos, pasivos, patrimonio y cuentas de resultado correspondiente al programa de salud, previo aval del máximo órgano de la respectiva entidad.
ARTÍCULO 11. SISTEMA DE COSTOS. Las entidades deberán implementar un sistema de costos que les permita determinar claramente el costo real de los servicios de salud prestados, el cual pondrá a disposición de este organismo, al momento que se le requiera.
CATÁLOGO DE CUENTAS.
ARTÍCULO 12. El Catálogo de cuentas es el siguiente:
CODIGO DENOMINACION
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
110510 CAJA MENOR
110515 MONEDA EXTRANJERA
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
111010 MONEDA EXTRANJERA
1115 REMESAS EN TRANSITO
111505 MONEDA NACIONAL
111510 MONEDA EXTRANJERA
1120 CUENTAS DE AHORRO
112005 BANCOS
112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
112015 ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS
112020 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL
1125 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA
112505 RECURSOS PROPIOS
112510 RECURSOS DE TERCEROS
12 INVERSIONES
1205 ACCIONES
120505 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
120510 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
120515 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA
120520 OTRAS EMPRESAS
120521 a 120599
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
121005 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
121010 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
121015 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA
121016 a 121099
CODIGO DENOMINACION
1215 BONOS
121505 BONOS PUBLICOS
121510 BONOS ORDINARIOS
121515 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
121516 a 121599
1220 CEDULAS
122005 CEDULAS DE CAPITALIZACION
122010 CEDULAS HIPOTECARIAS
122015 CEDULAS DE INVERSION
122016 a 122099
1225 CERTIFICADOS
122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (CDT)
122510 CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO
122515 CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (CAVC)
122520 CERTIFICADOS DE CAMBIO
122525 CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.)
122526 a 122599
1245 DERECHOS FIDUCIARIOS
124505 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL
124510 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA
1255 OBLIGATORIAS
125505 BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL
125510 BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL
125515 BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SOLIDARIDAD INTERNA (B.D.S.I.)
125516 a 125599
1260 CUENTAS EN PARTICIPACION
126001 a 126099
1295 OTRAS INVERSIONES
129505 TITULOS
129510 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
129515 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)
129516 a 129599
1299 PROVISIONES
129905 ACCIONES
129910 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
129915 BONOS
129920 CEDULAS
129925 CERTIFICADOS
129945 DERECHOS FIDUCIARIOS
129955 OBLIGATORIAS
129960 CUENTAS EN PARTICIPACION
129995 OTRAS INVERSIONES
13 DEUDORES
1301 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN GENERADA
PENDIENTE DE RADICAR <Cuenta adicionada por el artículo
1 de la Resolución 1121 de 2013>
130105 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130106 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130110 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130115 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013> 130120 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS SOAT <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130125 PARTICULARES PERSONAS NATURALES <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130130 PARTICULARES PERSONAS JURÍDICAS <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130135 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA (ECAT) <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130140 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130145 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISIÓN SOCIAL <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130150 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS LABORALES <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130155 POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA <Subcuenta adicionada por el artículo
1 de la Resolución 1121 de 2013>
130160 ASEGURADORAS <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la
Resolución 1121 de 2013>
130165 ENTIDADES TERRITORIALES <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de
la Resolución 1121 de 2013>
130170 PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130175 ENTIDADES DEL RÉGIMEN DE EXCEPCIÓN <Subcuenta adicionada por
el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130176 a 130599 <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121
de 2013>
1302 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA <Cuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130205 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130206 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130210 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130215 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130220 COMPAÑIAS ASEGURADORAS SOAT <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130225 PARTICULARES PERSONAS NATURALES <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130230 PARTICULARES PERSONAS JURÍDICAS <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130235 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA (ECAT) <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130240 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130245 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISIÓN SOCIAL <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130250 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS LABORALES <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130255 POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA <Subcuenta adicionada por el artículo
1 de la Resolución 1121 de 2013>
130260 ASEGURADORAS <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la
Resolución 1121 de 2013>
130265 ENTIDADES TERRITORIALES <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de
la Resolución 1121 de 2013>
130270 PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130275 ENTIDADES DEL RÉGIMEN DE EXCEPCIÓN <Subcuenta adicionada por
el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
1303 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA Y GLOSADA
SUBSANABLE <Cuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución
1121 de 2013>
130305 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130306 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130310 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130315 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130320 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS SOAT <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130325 PARTICULARES PERSONAS NATURALES <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130330 PARTICULARES PERSONAS JURÍDICAS <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130335 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA (ECAT) <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130340 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130345 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISIÓN SOCIAL <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130350 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS LABORALES <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130355 POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA <Subcuenta adicionada por el artículo
1 de la Resolución 1121 de 2013>
130360 ASEGURADORAS <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la
Resolución 1121 de 2013>
130365 ENTIDADES TERRITORIALES <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de
la Resolución 1121 de 2013>
130370 PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130375 ENTIDADES DEL RÉGIMEN DE EXCEPCIÓN <Subcuenta adicionada por
el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
1304 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA EN PROCESO
JURÍDICO <Cuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121
de 2013>
130405 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130406 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130410 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130415 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130420 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS SOAT <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130425 PARTICULARES PERSONAS NATURALES <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130430 PARTICULARES PERSONAS JURÍDICAS <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130435 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA (ECAT) <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130440 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130445 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISIÓN SOCIAL <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130450 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS LABORALES<Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130455 POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA <Subcuenta adicionada por el artículo
1 de la Resolución 1121 de 2013>
130460 ASEGURADORAS <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la
Resolución 1121 de 2013>
130465 ENTIDADES TERRITORIALES <Subcuenta adicionada por el artículo 1
de la Resolución 1121 de 2013>
130470 PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130475 ENTIDADES DEL RÉGIMEN DE EXCEPCIÓN <Cuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
1305 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA CONCILIADA
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013> 130505 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130506 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130510 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130515 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130520 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS SOAT <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130525 PARTICULARES PERSONAS NATURALES <Subcuenta adicionada por
el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130530 PARTICULARES PERSONAS JURÍDICAS <Subcuenta adicionada por
el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130535 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA (ECAT) <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130540 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO <Subcuenta adicionada por
el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130545 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISIÓN SOCIAL <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130550 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS LABORALES<Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130555 POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130560 ASEGURADORAS <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la
Resolución 1121 de 2013>
130565 ENTIDADES TERRITORIALES <Subcuenta adicionada por el artículo 1
de la Resolución 1121 de 2013>
130570 PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130575 ENTIDADES DEL RÉGIMEN DE EXCEPCIÓN <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
1306 GIROS PARA ABONO A CARTERA PENDIENTES DE APLICAR (CR)
<Cuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013> 130605 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130606 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130610 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD PRIVADAS
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130615 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013> 130620 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS SOAT <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130625 PARTICULARES PERSONAS NATURALES <Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130630 PARTICULARES PERSONAS JURÍDICAS<Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130635 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA (ECAT) <Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130640 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO<Subcuenta adicionada por el
artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130645 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISIÓN SOCIAL<Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130650 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS LABORALES<Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130655 POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA<Subcuenta adicionada por el artículo
1 de la Resolución 1121 de 2013>
130660 ASEGURADORAS<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la
Resolución 1121 de 2013>
130665 ENTIDADES TERRITORIALES<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de
la Resolución 1121 de 2013>
130670 PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA<Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
130675 ENTIDADES DEL RÉGIMEN DE EXCEPCIÓN<Subcuenta adicionada
por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
1310 CLIENTES DEL EXTERIOR
131005 PERSONAS JURIDICAS
131010 PERSONAS NATURALES
1312 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO
131205 PARTICULARES
131210 CASA MATRIZ
131215 COMPAÑIAS VINCULADAS
131220 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
1317 SUCURSALES
131701 a 131799
1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES
132301 a 132399
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
132505 SOCIOS
132510 ACCIONISTAS
1330 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS
133005 A PROVEEDORES
133010 A CONTRATISTAS
133015 A TRABAJADORES
133020 PARA IMPORTACIONES
133025 PARA RESPONSABILIDADES
133030 PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES
133035 PARA ADQUISICION DE BIENES EN LEASING
133040 PARA PROMESAS DE COMPRAVENTA
133041 a 133099
1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA
134005 DE BIENES RACES
134010 DE MAQUINARIA Y EQUIPO
134015 DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
134020 DE FLOTA Y EQUIPO AEREO
134025 DE FLOTA Y EQUIPO FERREO
134030 DE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO
134035 DE SEMOVIENTES
134095 DE OTROS BIENES
1345 INGRESOS POR COBRAR
134505 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES
134510 INTERESES
134515 COMISIONES
134520 HONORARIOS
134525 SERVICIOS
134530 ARRENDAMIENTOS
134535 CERT. POR COBRAR
134595 OTROS
1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS
135005 DE PRESTACION DE SERVICIOS
135006 a 135099
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135505 ANTICIPO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
135510 RETENCION EN LA FUENTE
135515 SALDO A FAVOR EN LIQUIDACION PRIVADA
135519 RETENCIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA
EQUIDAD (CREE)<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la
Resolución 1121 de 2013>
135520 ANTICIPO CONTRIBUCION ESPECIAL
135521 a 135599
1360 RECLAMACIONES
136005 A COMPAÑIAS ASEGURADORAS
136006 a 136099
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136505 EDUCACION
136510 CALAMIDAD DOMESTICA
136515 RESPONSABILIDADES
136520 SERVICIOS MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES
136521 a 136599
1370 DOCUMENTOS POR COBRAR
137005 LETRAS
137010 PAGARES
137015 CHEQUES POSFECHADOS
137020 TARJETAS DE CREDITO
1380 DEUDORES VARIOS
138005 CHEQUES DEVUELTOS
138010 TARJETAS DE CREDITO DEVUELTAS
138015 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES
138020 INTERESES
138025 COMISIONES
138030 ARRENDAMIENTOS
138035 PRESTAMOS DE MEDICAMENTOS
138040 VENTAS DE INSERVIBLES, DESPERDICIOS Y RECICLAJES
138045 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION
138050 VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
138055 VENTA DE INVERSIONES
138056 a 138099
1385 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
138501 a 138599
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO
139005 CLIENTES
139012 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO
139023 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES
139025 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
139030 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS
139050 RETENCION SOBRE CONTRATOS
139060 RECLAMACIONES
139065 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
139070 DOCUMENTOS POR COBRAR
139080 DEUDORES VARIOS
139085 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
CODIGO DENOMINACION
1399 PROVISIONES
139902 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA<Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
139903 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA Y GLOSADA
SUBSANABLE <Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución
1121 de 2013>
139904 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA EN PROCESO
JURÍDICO<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución
1121 de 2013>
139905 CLIENTES <Subcuenta eliminada por el artículo 2 de la Resolución
1121 de 2013>
139905 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA CONCILIADA
<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013> 139990 DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO <Subcuenta adicionada por el artículo 1
de la Resolución 1121 de 2013>
139912 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO
139923 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES
139925 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
139930 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS
139950 RETENCION SOBRE CONTRATOS
139960 RECLAMACIONES
139965 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
139970 DOCUMENTOS POR COBRAR
139980 DEUDORES VARIOS
139985 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS
140501 a 140599
1410 PRODUCTOS EN PROCESO
141001 a 141099
1415 MEDICAMENTOS
141501 a 141599
1420 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS
142001 a 142099
1421 MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO
142101 a 142199
1422 MATERIALES ODONTOLOGICOS
142201 a 142299
1423 ORGANOS Y TEJIDOS
142305 SANGRE
142310 HUESOS
142311 a 142399
1424 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA
142401 a 142499
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
143001 a 143099
1435 VIVERES Y RANCHO
143501 a 143599
1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS
145505 ELEMENTOS DE PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA
145510 DOTACION PARA TRABAJADORES
145515 ROPA HOSPITALARIA Y QUIRURGICA
145520 ELEMENTOS DE ASEO Y LAVANDERIA
145525 REPUESTOS Y ELEMENTOS PARA MANTENIMIENTO
145530 COMBUSTIBLES
145535 MENAJE Y UTENSILIOS DE COCINA
145540 MATERIALES DE CONSTRUCCION
145545 ACTIVOS NUEVOS EN ALMACEN
145550 REPUESTOS, MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
145551 a 145599
1465 INVENTARIOS EN TRANSITO
146505 MATERIAS PRIMAS
146515 MEDICAMENTOS
146520 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS
146521 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO
146522 MATERIALES ODONTOLOGICOS
146524 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA
146555 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS
146556 a 146599
1470 OBSOLETOS Y VENCIDOS
147005 MATERIAS PRIMAS
147015 MEDICAMENTOS
147020 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS
147021 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO
147022 MATERIALES ODONTOLOGICOS
147024 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA
147030 PRODUCTOS TERMINADOS
147031 a 143099 <Subcuenta eliminada por el artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013>
1499 PROVISIONES
149905 MATERIAS PRIMAS
149910 PRODUCTOS EN PROCESO
149915 MEDICAMENTOS
149920 MATERIALES MEDICO–QUIRURGICOS
149921 MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO
149922 MATERIALES ODONTOLOGICOS
149923 ORGANOS Y TEJIDOS
149924 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA
149930 PRODUCTO TERMINADO
149935 VIVERES Y RANCHO
149955 MATERIALES, RESPUESTOS Y ACCESORIOS
149956 OTROS
149957 a 149999
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1504 TERRENOS
150405 URBANOS
150410 RURALES
150411 a 150499
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO
150805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
150810 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
150815 VIAS DE COMUNICACION
150820 POZOS ARTESIANOS
150821 a 150899
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
151205 EQUIPO DE OFICINA
151210 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
151215 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
151220 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
151225 EQUIPO DE TRANSPORTE
151230 MAQUINARIA Y EQUIPO
151235 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
151236 a 151299
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
151605 EDIFICIOS
151610 OFICINAS
151615 BODEGAS
151620 PARQUEADEROS
151621 a 151699
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152005 a 152099
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 a 152499
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
152805 a 152899
1532 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
153205 a 153299
1536 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
153605 MAQUINARIA Y EQUIPO DE HOTELERIA
153610 MAQUINARIA Y EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA
153615 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CALDERAS
153620 MAQUINARIA Y EQUIPO DE LAVANDERIA
153621 a 153699
1540 EQUIPO DE TRANSPORTE
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
154008 CAMIONES VOLQUETAS Y FURGONES
154010 TRACTOMULAS Y REMOLQUES
154015 BUSES Y BUSETAS
154017 RECOLECTORES Y CONTENEDORES
154020 MONTACARGAS
154025 PALAS Y GRUAS
154030 MOTOCICLETAS
154035 BICICLETAS
154040 BUQUES
154045 LANCHAS
154050 REMOLCADORAS
154055 BOTES
154056 a 154099
1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
155605 ACUEDUCTO Y CANALIZACIONES
155610 PLANTAS DE GENERACION DE ENERGIA
155615 PLANTAS DE TRATAMIENTO
155620 RED DE GASES
155621 a 155699
1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
156001 a 156099
1568 VIAS DE COMUNICACION
156805 VIAS DE COMUNICACION
156810 PUENTES
156815 CALLES
156820 HELIPUERTOS Y AERODROMOS
156821 a 156899
1576 POZOS ARTESIANOS
157601 a 157699
1584 SEMOVIENTES
158401 a 158499
1588 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
158820 MAQUINARIA Y EQUIPO
CODIGO DENOMINACION
158824 EQUIPO DE OFICINA
158828 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
158832 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO–CIENTIFICO
158836 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
158840 EQUIPO DE TRANSPORTE
158856 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159216 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
159220 MAQUINARIA Y EQUIPO
159224 EQUIPO DE OFICINA
159228 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
159232 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
159236 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
159240 EQUIPO DE TRANSPORTE
159256 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
1596 DEPRECIACION DIFERIDA
159605 EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE
159610 DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR)
1597 AMORTIZACION ACUMULADA
159701 a 159799
1598 AGOTAMIENTO ACUMULADO
159805 POZOS ARTESIANOS
159810 MINAS
1599 PROVISIONES
159904 TERRENOS
159908 CONSTRUCCIONES EN CURSO
159912 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
159916 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
159920 MAQUINARIA Y EQUIPO
159924 EQUIPO DE OFICINA
159928 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
159932 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
159936 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
159940 EQUIPO DE TRANSPORTE
159956 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
159968 VIAS DE COMUNICACION
159976 POZOS ARTESIANOS
159988 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
16 INTANGIBLES
1605 CREDITO MERCANTIL
160505 ADQUIRIDO
1610 MARCAS
161005 ADQUIRIDAS
1615 PATENTES
161505 ADQUIRIDAS
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
162005 CONCESIONES
162010 FRANQUICIAS
1625 DERECHOS
162505 DE AUTOR
162510 EN FIDEICOMISOS
162535 EN BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)
1630 KNOW HOW
163005 a 163099
1635 LICENCIAS
163505 a 163099
1698 AMORTIZACION ACUMULADA
169805 CREDITO MERCANTIL
169810 PATENTES
169815 DERECHOS
169820 MARCAS
169825 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
169830 KNOW HOW
169835 LICENCIAS
169836 a 169899
1699 PROVISION DE INTANGIBLES
169905 CREDITO MERCANTIL
169910 PATENTES
169915 DERECHOS
169920 MARCAS
169925 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
169930 KNOW HOW
169935 LICENCIAS
169936 a 169999
17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170505 HONORARIOS
170510 INTERESES
170515 COMISIONES
170520 ARRENDAMIENTOS
170525 MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
170530 SEGUROS
170535 SERVICIOS DE SALUD
170536 a 170599
1710 CARGOS DIFERIDOS
171005 ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS
171010 REMODELACIONES Y MEJORAS A INSTALACIONES
171015 ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS
171020 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)
171025 UTILES Y PAPELERIA
171030 ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
171035 IMPUESTOS DIFERIDOS
171040 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION
171045 NOMINA POR DISTRIBUIR
171046 a 171099
1730 CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA
173001 a 173099
18 OTROS ACTIVOS
1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA
180505 OBRAS DE ARTE
180510 BIBLIOTECAS
180515 BIENES DE CULTO
180520 JOYAS
180525 ELEMENTOS DE MUSEO
180530 ELEMENTOS MUSICALES
180546 a 180599
1895 DIVERSOS
189505 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
189510 BIENES RECIBIDOS EN PAGO
189515 AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)
189520 CULTIVOS EN DESARROLLO
189525 SEMOVIENTES
189526 a 189599
1899 PROVISIONES
189905 BIENES DE ARTE Y CULTURA
189995 DIVERSOS
19 VALORIZACIONES
1905 DE INVERSIONES
190505 ACCIONES
190510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
190511 a 190599
1910 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
191004 TERRENOS
191012 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
191016 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
191020 MAQUINARIA Y EQUIPO
191024 EQUIPO DE OFICINA
191028 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
191032 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
191036 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
191040 EQUIPO DE TRANSPORTE
191056 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
191068 VIAS DE COMUNICACION
191076 POZOS ARTESIANOS
191095 OTROS
1995 DE OTROS ACTIVOS
199505 BIENES DE ARTE Y CULTURA
199595 DIVERSOS
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
210505 SOBREGIROS
210510 PAGARES
210515 CARTAS DE CREDITO
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS
210525 TARJETAS DE CREDITO
210526 a 210599
2110 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
211005 SOBREGIROS
211010 PAGARES
211015 CARTAS DE CREDITO
211020 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
211021 a 211099
CODIGO DENOMINACION
2115 CORPORACIONES FINANCIERAS
211505 PAGARES
211510 CARTAS DE CREDITO
211515 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
211520 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
211521 a 211599
2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL
212005 PAGARES
212010 CARTAS DE CREDITO
212015 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
212020 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
212021 a 212099
2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
214001 a 214099
2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES
214505 ENTIDADES NACIONALES
214510 ENTIDADES DEPARTAMENTALES
214515 ENTIDADES MUNICIPALES
214520 ENTIDDAES DISTRITALES
214521 a 214599
2195 OTRAS OBLIGACIONES
219505 PARTICULARES
219510 COMPAÑIAS VINCULADAS
219515 FONDOS Y COOPERATIVAS
219520 SOCIOS O ACCIONISTAS
219525 DIRECTORES
219530 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS
219531 a 219599
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
220501 a 220599
2210 DEL EXTERIOR
221001 a 221099
23 CUENTAS POR PAGAR
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
230501 a 230599
2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS
231501 a 231599
2317 CASA PRINCIPAL
231701 a 231799
2320 A CONTRATISTAS
232005 OBRAS CIVILES
232006 a 232099
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233505 GASTOS FINANCIEROS
233510 GASTOS LEGALES
233515 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS
233520 COMISIONES
233525 HONORARIOS
233530 SERVICIOS
233535 ARRENDAMIENTOS
233540 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
233545 SERVICIOS PUBLICOS
233550 SEGUROS
233555 GASTOS DE VIAJE
233560 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
233565 SERVICIOS ADUANEROS
233566 a 233599
2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR
234005 a 234099
2345 ACREEDORES OFICIALES
234501 a 234599
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
235501 a 235599
2357 DEUDAS CON DIRECTORES
235701 a 235799
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
236001 a 236099
2365 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE
236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES
236510 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES
236515 HONORARIOS
236520 COMISIONES
236525 SERVICIOS
236530 ARRENDAMIENTOS
236535 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
236540 COMPRAS
236545 LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
236550 POR PAGOS AL EXTERIOR
236555 POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR
236560 ENAJENACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PERSONAS
NATURALES
236565 POR IMPUESTO DE TIMBRE
236570 OTRAS RETENCIONES
236575 AUTORRETENCIONES
236590 RETENCIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD
(CREE)<Subcuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121
de 2013>
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236705 REGIMEN COMUN
236710 REGIMEN SIMPLIFICADO
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236805 a 236899
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237005 APORTES ADMINISTRADORAS DE PENSIONES
237010 APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
237015 APORTES ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES
237020 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA
237025 APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION
237030 EMBARGOS JUDICIALES
237035 LIBRANZAS
237040 SINDICATOS
237045 COOPERATIVAS
237050 FONDOS DE EMPLEADOS
237051 a 237099
2380 ACREEDORES VARIOS
238001 a 238099
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
240405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
240410 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240801 a 240899
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO
241201 a 241299
2416 A LA PROPIEDAD RAIZ
241605 PREDIAL
241606 a 241699
2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS
242005 REGISTRO Y ANOTACION (I.R.A.)
242006 a 242099
2424 DE VALORIZACION
242405 CONTRIBUCION DE VALORIZACION
242410 CONTRIBUCION DE BENEFICIO GENERAL
242411 a 242499
2436 DE VEHICULOS
243601 a 243699
2456 A LAS IMPORTACIONES
245601 a 245699
2480 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) <Cuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
248005 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
2495 OTROS IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
249501 a 249599
25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 NOMINA POR PAGAR
250501 a 250599
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS
251005 LEY LABORAL ANTERIOR
251010 LEY 5O DE 199O Y NORMAS POSTERIORES
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS
251501 a 251599
2520 PRIMA DE SERVICIOS
252001 a 252099
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
252501 a 252599
2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES
253005 AUXILIOS
253010 BONIFICACIONES
253015 SEGUROS
253020 PRIMAS
253025 VACACIONES
253026 a 253099
2532 PENSIONES POR PAGAR
253201 a 253299
2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION
253501 a 253599
2540 INDEMNIZACIONES LABORALES
254001 a 254099
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
2605 PARA COSTOS Y GASTOS
CODIGO DENOMINACION
260505 GASTOS FINANCIEROS
260510 GASTOS LEGALES
260515 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS
260520 COMISIONES
260525 HONORARIOS
260530 SERVICIOS
260535 ARRENDAMIENTOS
260540 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
260545 SERVICIOS PUBLICOS
260550 SEGUROS
260555 GASTOS DE VIAJE
260560 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
260565 SERVICIOS ADUANEROS
260566 a 260599
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
261010 CESANTIAS
261015 INTERESES SOBRE CESANTIAS
261020 PRIMA DE SERVICIOS
261025 VACACIONES
261030 PRESTACIONES EXTRALEGALES
261035 VIATICOS
261040 DOTACION Y SUMINISTRO DE TRABAJADORES
261041 a 261099
2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES
261505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
261510 DE INDUSTRIA Y COMERCIO
261515 A LA PROPIEDAD RAIZ
261520 DE VEHICULOS
261525 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS
261530 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
261526 a 261599 <Subcuenta eliminada por el artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013>
2620 PENSIONES DE JUBILACION
262005 CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION
262010 PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB)
2630 PARA ADICIONES Y MEJORAS
263001 a 263099
2635 PARA CONTINGENCIAS
263505 MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS
263510 INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES
263515 RECLAMOS
263520 LABORALES
263525 CIVILES
263530 PENALES
263535 ADMINISTRATIVOS
263540 COMERCIALES
263541 a 263599
27 DIFERIDOS
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
270505 INTERESES
270510 COMISIONES
270515 ARRENDAMIENTOS
270520 HONORARIOS
270525 CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
270526 a 270599
2720 CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA
272001 a 272099
2725 IMPUESTOS DIFERIDOS
272501 a 272599
28 OTROS PASIVOS
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
280505 POR PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
280506 a 280599
2810 DEPOSITOS RECIBIDOS
281005 PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES
281010 PARA FUTURO PAGO DE CUOTAS O DERECHOS SOCIALES
281015 PARA GARANTIA EN LA PRESTACION DE SERVICIOS
281020 PARA GARANTIA DE CONTRATOS
281025 DE LICITACIONES
281030 DE MANEJO DE BIENES
281031 a 281099
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
281505 VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS
281510 PRESTACION DE SERVICIOS POR CUENTA DE TERCEROS
281511 a 281599
2823 FONDOS DE TERCEROS O DONACIONES EN ADMINISTRACION
282305 FONDOS PARA PROGRAMAS ESPECIALES
282310 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA
282315 FONDOS DE LIBRE INVERSION O UTILIZACION
282320 DONACIONES PARA PROYECTOS ESPECIALES
282325 DONACIONES CON DESTINACION ESPECIFICA
282330 DONACIONES DE LIBRE INVERSION O UTILIZACION
282331 a 282399
2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS
282505 CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES
282510 PARA ESTABILIDAD DE OBRA
282515 GARANTIA CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS
282516 a 282599
2830 EMBARGOS JUDICIALES
283005 INDEMNIZACIONES
283010 DEPOSITOS JUDICIALES
283011 a 283099
2840 CUENTAS EN PARTICIPACION
284001 a 284099
29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES
2905 BONOS EN CIRCULACION
290501 a 290599
2910 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES
291001 a 291099
2915 PAPELES COMERCIALES
291501 a 291599
2920 BONOS PENSIONALES
292005 VALOR BONOS PENSIONALES
292010 BONOS PENSIONALES POR AMORTIZAR (DB)
292015 INTERESES CAUSADOS SOBRE BONOS PENSIONALES
2925 TITULOS PENSIONALES
292505 VALOR TITULOS PENSIONALES
292510 TITULOS PENSIONALES POR AMORTIZAR (DB)
292515 INTERESES CAUSADOS SOBRE TITULOS PENSIONALES
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505 CAPITAL AUTORIZADO
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)
3115 APORTES SOCIALES
311501 a 311599
3120 CAPITAL ASIGNADO
312005 a 312099
3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES
313001 a 313099
3135 APORTES DEL ESTADO
313501 a 313599
3140 FONDO SOCIAL
314001 a 314099
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
320505 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
320510 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (DB)
320515 PRIMA EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES INTERES SOCIAL
3210 DONACIONES
321001 a 321099
3225 SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION
322505 ACCIONES
322510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
33 RESERVAS Y FONDOS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
330505 RESERVA LEGAL
330510 RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES
330515 RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES
330520 ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB)
330525 RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
330530 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB)
330531 a 330599
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
331005 PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
331010 PARA REPOSICION DE ACTIVOS
331015 PARA FUTUROS ENSANCHES
331016 a 331099
3315 RESERVAS OCASIONALES
331505 PARA BENEFICENCIA Y CIVISMO
331510 PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
331515 PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
331520 PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO
CODIGO DENOMINACION
331525 PARA FOMENTO ECONOMICO
331530 PARA CAPITAL DE TRABAJO
331531 a 331599
3320 FONDOS
332005 FONDO DE SOLIDARIDAD
332010 FONDO DE EDUCACION
332015 FONDO DE PREVISION Y SEGURIDAD SOCIAL
332016 a 332099
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
3405 AJUSTES POR INFLACION <Cuenta eliminada por el artículo 2 de
la Resolución 1121 de 2013>
340505 DE CAPITAL SOCIAL <Subcuenta eliminada por el artículo 2 de la
Resolución 1121 de 2013>
340510 DE SUPERAVIT DE CAPITAL <Subcuenta eliminada por el artículo 2
de la Resolución 1121 de 2013>
340515 DE RESERVAS Y FONDOS <Subcuenta eliminada por el artículo 2
de la Resolución 1121 de 2013>
340520 DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES <Subcuenta
eliminada por el artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013>
340525 DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO <Subcuenta eliminada
por el artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013>
340530 DE SANEAMIENTO FISCAL <Subcuenta eliminada por el artículo 2
de la Resolución 1121 de 2013>
340535 DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES,
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL <Subcuenta eliminada por
el artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013>
3410 SANEAMIENTO FISCAL
341001 a 341099
35 UTILIDADES DECRETADAS EN ESPECIE
3505 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES
350501 a 350599
3510 PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
351001 a 351099
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERCICIO
360501 a 360599
3610 PERDIDA O DEFICIT DEL EJERCICIO
361001 a 361099
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
370501 a 370599
3710 PERDIDAS O DEFICIT ACUMULADOS
371001 a 371099
38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
3805 DE INVERSIONES
380505 ACCIONES
380510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
380545 DERECHOS FIDUCIARIOS
3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
381004 TERRENOS
381008 CONSTRUCCIONES EN CURSO
381012 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
381016 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
381020 MAQUINARIA Y EQUIPO
381024 EQUIPO DE OFICINA
381028 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
381032 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO–CIENTIFICO
381036 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
381040 EQUIPO DE TRANSPORTE
381056 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
381064 BIENES DE ARTE Y CULTURA
381068 VIAS DE COMUNICACION
381076 POZOS ARTESIANOS
3895 DE OTROS ACTIVOS
389505 BIENES DE ARTE Y CULTURA
389595 DIVERSOS
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4105 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS
410501 a 410599
4110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA
411001 a 411099
4115 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION
411501 a 411599
4120 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO
412001 a 412099
4125 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO
412501 a 412599
4130 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO
413001 a 413099
4135 UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO
413501 a 413599
4170 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD
417001 INVESTIGACION
417002 DOCENCIA
417003 SERVICIOS DE SALUD COMUNITARIA
417004 SERVICIOS DE AMBULANCIA
417005 a 417099
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS DE SERVICIOS (DB)
417505 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS
417510 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA
417515 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION
417520 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO
417525 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGONOSTICO
417530 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO
417535 UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO
417570 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD
417571 a 417599
42 NO OPERACIONALES
4210 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
421005 INTERESES
421010 REAJUSTE MONETARIO – UPAC
421015 DIFERENCIA EN CAMBIO
421020 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
421025 FINANCIACION SERVICIOS DE ATENCION HOSPITALARIA
421030 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS
421035 DESCUENTOS BANCARIOS POR ADQUISICION DE TITULOS
421040 COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS
421045 SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS
421050 RENDIMIENTOS DERECHOS FIDUCIARIOS
421051 a 421099
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
421505 DIVIDENDOS DE SOCIEDADES ANONIMAS O ASIMILADAS
421510 PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS O ASIMILADAS
421515 POR EL METODO DE PARTICIPACION
421520 a 421599
4220 ARRENDAMIENTOS
422004 TERRENOS
422016 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
422020 MAQUINARIA Y EQUIPO
422032 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO–CIENTIFICO
422028 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
422036 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
422040 EQUIPO DE TRANSPORTE
422041 a 422099
4225 COMISIONES
422505 INTERMEDIACION DE SERVICIOS DE SALUD
422506 a 422599
4230 HONORARIOS
423005 ASESORIAS
423006 a 423099
4235 SERVICIOS
423505 ADMINISTRATIVOS
423510 TECNICOS
423515 DE COMPUTACION
423520 DE TELEFAX
423525 POR CONTRATOS
423530 DE MANTENIMIENTO
423535 DE CULTO
423540 CONTRATOS POR SERVICIOS DE SALUD
423541 a 423599
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
424005 ACCIONES
424010 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
424015 BONOS
424020 CEDULAS
424025 CERTIFICADOS
424045 DERECHOS FIDUCIARIOS
424055 OBLIGATORIAS
424060 CUENTAS EN PARTICIPACION
424061 a 424099
4243 UTILIDAD EN VENTA DE INVENTARIOS
424305 OPTICA
424310 FARMACIA
424315 GASES
424316 a 424399
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
424504 TERRENOS
424508 CONSTRUCCIONES EN CURSO
424516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
CODIGO DENOMINACION
424520 MAQUINARIA Y EQUIPO
424524 EQUIPO DE OFICINA
424528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
424532 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
424536 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA
424540 EQUIPO DE TRANSPORTE
424541 a 424599
4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES
424805 INTANGIBLES
424806 a 424899
4250 RECUPERACIONES
425005 DEUDAS DE DIFICIL COBRO
425010 RECLAMOS DE COMPAÑIAS DE SEGUROS
425015 REINTEGRO POR PERSONAL EN COMISION
425020 REINTEGRO GARANTIAS
425025 DESCUENTOS CONCEDIDOS
425030 REINTEGRO PROVISIONES
425035 GASTOS BANCARIOS
425040 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
425045 REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS
425050 INGRESO POR ELEMENTOS PERDIDOS
425051 a 425099
4255 INDEMNIZACIONES
425505 DE COMPAÑIA DE SEGUROS
425510 POR PERDIDA DE INVENTARIOS
425515 DE TERCEROS
425520 POR INCAPACIDADES
425521 a 425599
4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
426501 a 426599
4275 DEVOLUCIONES EN OTRAS VENTAS (DB)
427501 a 427599
4295 DIVERSOS
429505 SOBRANTES DE CAJA GENERAL Y CAJA MENOR
429510 PLIEGOS Y LICITACIONES
429515 MULTAS
429520 VENTA DE DESPERDICIOS
429525 VENTA DE INSERVIBLES
429530 APROVECHAMIENTOS
429535 ACOMPAÑANTE
429540 DONACIONES
429541 a 429599
5 GASTOS <Clase 5 modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de
2009>
51 ADMINISTRACION <Clase 5 modificada por el artículo 1 de la
Resolución 1646 de 2009>
5105 GASTOS DE ADMINISTRACION <Clase 5 modificada por el artículo 1 de
la Resolución 1646 de 2009>
510505 PERSONAL
510510 HONORARIOS
510515 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
510520 ARRENDAMIENTOS
510525 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
510530 SEGUROS
510535 SERVICIOS
510540 LEGALES
510545 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
510550 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
510555 GASTOS DE VIAJE
510560 DEPRECIACIONES
510565 AMORTIZACIONES
510570 DIVERSOS
510575 PROVISIONES
510576 A 510599
52 VENTAS <Clase 5 modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de
2009>
5205 GASTOS DE VENTAS <Clase 5 modificada por el artículo 1 de la
Resolución 1646 de 2009>
520505 PERSONAL
520510 HONORARIOS
520515 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
520520 ARRENDAMIENTOS
520525 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
520530 SEGUROS
520535 SERVICIOS
520540 LEGALES
520545 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
520550 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
520555 GASTOS DE VIAJE
520560 DEPRECIACIONES
520565 AMORTIZACIONES
520570 DIVERSOS
520575 PROVISIONES
520576 a 520599
53 GASTOS NO OPERACIONALES <Clase 5 modificada por el artículo 1 de
la Resolución 1646 de 2009>
5305 FINANCIEROS <Clase 5 modificada por el artículo 1 de la Resolución
1646 de 2009>
530505 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS
530510 COMISIONES
530515 INTERESES
530520 DIFERENCIA EN CAMBIO
530525 GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO
530530 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS
530535 GASTOS MANEJO Y EMISION DE BONOS
530540 PRIMA AMORTIZADA DE INVERSIONES
530541 A 530599
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES <Clase 5 modificada por el
artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
531005 VENTA DE INVERSIONES
531010 VENTA DE CARTERA
531015 VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
531020 VENTA DE INTANGIBLES
531025 VENTA DE OTROS ACTIVOS
531030 RETIRO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
531035 RETIRO DE OTROS ACTIVOS
531040 PERDIDAS POR SINIESTROS
531041 A 531099
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES <Clase 5 modificada por el
artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
531005 VENTA DE INVERSIONES
531010 VENTA DE CARTERA
531015 VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
531020 VENTA DE INTANGIBLES
531025 VENTA DE OTROS ACTIVOS
531030 RETIRO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
531035 RETIRO DE OTROS ACTIVOS
531040 PERDIDAS POR SINIESTROS
531041 A 531099
5313 PERDIDAS METODO DE PARTICIPACION <Clase 5 modificada por el
artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
531305 DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS
531310 DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS
531311 A 531399
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS <Clase 5 modificada por el
artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
531505 COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES
531510 IMPUESTOS ASUMIDOS
531511 A 531599 <El artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013 elimina las subcuentas 53511 a 53599>
5320 GASTOS EXTRAORDINARIOS EJERCICIOS ANTERIORES <Clase 5
modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
532005 A 532099
5350 GASTOS DIVERSOS <Clase 5 modificada por el
artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
535005 DEMANDAS LABORALES
535010 DEMANDA POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS
535015 INDEMNIZACIONES
535020 MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS
535025 DONACIONES
535030 CONSTITUCION DE GARANTIAS
535035 AMORTIZACION DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
535040 EMERGENCIAS ECONOMICAS
535041 A 535099
54 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES FISCALES <Denominación
modificada por el artículo 3 de la Resolución 1121 de 2013>
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS<Clase 5 modificada por
el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
540505 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA CORRIENTE
540510 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA(S) NO
CORRIENTE(S)
5410 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) <Cuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
541005 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) <Subcuenta
adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1121 de 2013>
59 GANANCIAS Y PERDIDAS <Clase 5 modificada por el
artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009>
5905 GANANCIAS
5910 PERDIDAS
6 COSTOS
61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS
6105 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS
610501 MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES
610505 DE PERSONAL
610510 HONORARIOS
610515 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
610520 ARRENDAMIENTOS
610525 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
610530 SEGUROS
610535 SERVICIOS
610540 LEGALES
610545 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
610550 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
610555 COSTOS DE VIAJE
610560 DEPRECIACIONES
610565 AMORTIZACIONES
610570 DIVERSOS
610575 PROVISIONES
6110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA
611001 MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES
611005 DE PERSONAL
611010 HONORARIOS
611015 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
611020 ARRENDAMIENTOS
611025 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
611030 SEGUROS
CODIGO DENOMINACION
611035 SERVICIOS
611040 LEGALES
611045 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
611050 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
611055 COSTOS DE VIAJE
611060 DEPRECIACIONES
611065 AMORTIZACIONES
611070 DIVERSOS
611075 PROVISIONES
6115 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION
611501 MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES
611505 DE PERSONAL
611510 HONORARIOS
611515 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
611520 ARRENDAMIENTOS
611525 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
611530 SEGUROS
611535 SERVICIOS
611540 LEGALES
611545 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
611550 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
611555 COSTOS DE VIAJE
611560 DEPRECIACIONES
611565 AMORTIZACIONES
611570 DIVERSOS
611575 PROVISIONES
6120 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS
612001 MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES
612005 DE PERSONAL
612010 HONORARIOS
612015 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
612020 ARRENDAMIENTOS
612025 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
612030 SEGUROS
612035 SERVICIOS
612040 LEGALES
612045 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
612050 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
612055 COSTOS DE VIAJE
612060 DEPRECIACIONES
612065 AMORTIZACIONES
612070 DIVERSOS
612075 PROVISIONES
6125 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO
612501 MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES
612505 DE PERSONAL
612510 HONORARIOS
612515 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
612520 ARRENDAMIENTOS
612525 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
612530 SEGUROS
612535 SERVICIOS
612540 LEGALES
612545 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
612550 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
612555 COSTOS DE VIAJE
612560 DEPRECIACIONES
612565 AMORTIZACIONES
612570 DIVERSOS
612575 PROVISIONES
6130 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO
613001 MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES
613005 DE PERSONAL
613010 HONORARIOS
613015 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
613020 ARRENDAMIENTOS
613025 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
613030 SEGUROS
613035 SERVICIOS
613040 LEGALES
613045 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
613050 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
613055 COSTOS DE VIAJE
613060 DEPRECIACIONES
613065 AMORTIZACIONES
613070 DIVERSOS
613075 PROVISIONES
6135 UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO
613501 a 613599
6170 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD
617001 MATERIALES Y SUMINISTROS
617005 DE PERSONAL
617010 HONORARIOS
617015 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
617020 ARRENDAMIENTOS
617025 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
617030 SEGUROS
617035 SERVICIOS
617040 LEGALES
617045 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS
617050 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS
617055 COSTOS DE VIAJE
617060 DEPRECIACIONES
617065 AMORTIZACIONES
617070 DIVERSOS
617075 PROVISIONES
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS (CR)
622501 a 622599
7 COSTOS DE PRODUCCION
71 MATERIA PRIMA
7101 a 7199
72 MANO DE OBRA DIRECTA
7201 a 7299
73 COSTOS INDIRECTOS
7301 a 7399
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
81 DERECHOS CONTINGENTES
8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA
810505 VALORES MOBILIARIOS
810510 BIENES MUEBLES
8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA
811005 VALORES MOBILIARIOS
811010 BIENES MUEBLES
811015 BIENES INMUEBLES
8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS
811505 EN ARRENDAMIENTO
811510 EN PRESTAMO
811515 EN DEPOSITO
811520 EN CONSIGNACION
811525 EN COMODATO
8120 LITIGIOS O DEMANDAS
812005 EJECUTIVOS
812010 INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS
8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA
812501 a 812599
8195 DIVERSAS
819505 VALORES ADQUIRIDOS POR RECIBIR
819506 a 819599
82 DEUDORAS FISCALES
8201 a 8299
820101 a 829999
83 DEUDORAS DE CONTROL
8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
830505 BIENES MUEBLES
830510 BIENES INMUEBLES
830511 a 830599
8310 TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS
831005 ACCIONES
831010 BONOS
831011 a 831099
8315 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS AGOTADOS O AMORTIZADOS
831516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
831520 MAQUINARIA Y EQUIPO
831524 EQUIPO DE OFICINA
831528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
831532 EQUIPO MEDICO–CIENTIFICO
831536 EQUIPO DE HOTELERIA Y RESTAURANTE
831540 EQUIPO DE TRANSPORTE
831556 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
831557 a 831599
8320 CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS
832005 PAIS
832010 EXTERIOR
CODIGO DENOMINACION
8325 ACTIVOS CASTIGADOS
832505 INVERSIONES
832510 DEUDORES
832511 a 832599
8330 TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS
833005 BONOS
833095 OTROS
8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL
839505 CHEQUES POSFECHADOS
839510 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO
839515 CHEQUES DEVUELTOS
839520 BIENES Y VALORES EN FIDEICOMISO
839525 INTERESES SOBRE DEUDAS VENCIDAS
839526 a 839599
84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
8401 a 8499
840101 a 849999
85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
8501 a 8599
850101 a 859999
86 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)
8601 a 8699
860101 a 869999
9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
9105 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA
910505 VALORES MOBILIARIOS
910510 BIENES MUEBLES
9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA
911005 VALORES MOBILIARIOS
911010 BIENES MUEBLES
911015 BIENES INMUEBLES
9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS
911505 EN ARRENDAMIENTO
911510 EN PRESTAMO
911515 EN DEPOSITO
911520 EN CONSIGNACION
911525 EN COMODATO
9117 BIENES Y VALORES RECIBIDOS PENDIENTES DE LEGALIZAR
911701 a 911799
9120 LITIGIOS O DEMANDAS
912005 LABORALES
912010 CIVILES
912015 ADMINISTRATIVOS O ARBITRALES
912020 TRIBUTARIOS
9125 PROMESAS DE COMPRAVENTA
912501 a 912599
9135 CUENTAS EN PARTICIPACION
913501 a 913599
9195 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
919501 a 919599
92 ACREEDORAS FISCALES
9201 a 9299
920101 a 929999
93 ACREEDORAS DE CONTROL
9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
930505 BIENES MUEBLES
930510 BIENES INMUEBLES
9395 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL
939505 DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS
939510 CONVENIOS DE PAGO
939595 OTROS
9315 FACTURAS DEVUELTAS POR GLOSAS
931505 SERVICIOS DE SALUD
94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
9401 a 9499
940101 a 949999
95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
9501 a 9599
950101 a 959999
96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
9601 a 9699
960101 a 969999
DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS.
ARTÍCULO 13o. Las descripciones y dinámicas son las siguientes:
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la Institución prestadora de servicios de salud. Por regla general, es la representación financiera de un recurso obtenido como resultado de eventos pasados, de cuya utilización se esperan fluyan beneficios económicos futuros.
Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.
Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, excepto aquellas relativas a las Provisiones, las Depreciaciones, las Amortizaciones y los Agotamientos Acumulados, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 11 DISPONIBLE | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta la Institución Prestadora de Servicios de Salud y puede utilizar para fines generales o específicos. Dentro de este Grupo se encuentran Caja, Bancos, Remesas en tránsito, Cuentas de ahorro y los Fondos.
Los dineros que reciba la Institución Prestadora de Servicios de Salud, provenientes de los recursos del presupuesto nacional, departamental, municipal, distrital u otra división administrativa, etc. se manejarán a través de los bancos que determine la Institución con abono a los ingresos no operacionales en donde se detallará a nivel de subcuenta los conceptos de dichos ingresos.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 11 DISPONIBLE | CUENTA 1105 CAJA |
DESCRIPCION
Registra la existencia de dinero en efectivo o en cheques con que cuenta la Institución Prestadora de Servicios de Salud, tanto en moneda nacional como extranjera, normalmente disponible en forma inmediata.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como extranjera. b) Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos. c) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. d) Por el valor de la constitución o incremento de un fondo (fijo) de caja menor. | CREDITOS a) Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro. b) Por el valor de la negociación de divisas. c) Por los faltantes en caja al efectuar arqueos. d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. e) Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor. f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades de la Institución prestadora de servicios de salud, se requieran. |
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en la Cuenta por Cobrar a cargo del funcionario asignado al manejo de la caja, subcuenta Responsabilidades, cuando sean faltantes en caja o a la cuenta de ingresos – diversos, si se trata de sobrantes de caja.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 11 DISPONIBLE | CUENTA 1110 BANCOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos constituidos, directa o indirectamente, por la Institución Prestadora de Servicios de Salud, en moneda nacional o extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior, su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los depósitos realizados mediante consignaciones. b) Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: – Abonos originados en razón de préstamos obtenidos. – Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas. – Consignaciones en cuentas nacionales. – Cualquier otra operación que aumente la disponibilidad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud en el respectivo banco. c) Por el valor de los traslados entre cuentas corrientes o cuentas de ahorro. d) Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización. e) Por el mayor valor resultante al convertir divisas a moneda nacional de acuerdo a la tasa representativa del mercado. | CREDITOS a) Por el valor de los cheques girados. b) Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: – Cargos originados por el no pago de cheques. – Cargo por concepto de gastos a favor de la Institución crediticia tales como: Intereses, Comisiones, Portes, Papelería, Télex y Chequeras. – Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos. – Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. c) Por el valor de los traslados de fondos a otras cuentas, tanto de ahorros como corrientes. d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 11 DISPONIBLE | CUENTA 1115 REMESAS EN TRANSITO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que no han sido negociados por la Institución prestadora de servicios de salud, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.
Las remesas en tránsito no confirmadas en un término máximo de treinta (30) días calendario deberán reclasificarse a la cuenta de Deudores Varios, subcuenta Remesas en Tránsito no Confirmadas.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor del comprobante de la consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. b) Por el mayor valor resultante al convertir divisas a la tasa representativa del mercado. | CREDITOS a) Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. b) Por el valor de las notas crédito del banco confirmando los cheques. c) Por el menor valor resultante al convertir divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. d) Por la reclasificación a la cuenta de Deudores Varios, subcuenta Remesas en Tránsito no Confirmadas. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 11 DISPONIBLE | CUENTA 1120 CUENTAS DE AHORRO |
DESCRIPCION
Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en las Instituciones financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento como bien podrían ser los intereses 0 la corrección monetaria.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los depósitos realizados mediante consignaciones. b) Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos financieros devengados. c) Por el valor de traslados de otras cuentas. | CREDITOS a) Por el valor de los retiros efectuados. b)Por el valor de las notas débito por concepto de: – Las cuotas de manejo. – Los gastos de papelería. – La retención en la fuente sobre rendimientos financieros, cuando sea procedente. c) Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados. d) Por el valor del traslado a otras cuentas. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 11 DISPONIBLE | CUENTA 1125 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA |
DESCRIPCION
Registra los dineros sobre los cuales pesa algún tipo de restricción que impide su libre utilización, como es el caso de las financiaciones recibidas con el compromiso de utilizarlas exclusivamente en un determinado proyecto. También puede ser constituida por voluntad de la administración realizando traspasos de dinero a una cuenta bancaria especial, en caso de propósitos específicos como la prestación de servicios y la adquisición de elementos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento. b) Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados. c) Por el mayor valor resultante al convertir divisas a la tasa representativa del mercado. | CREDITOS a) Por las erogaciones de la ejecución del proyecto. b) Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado. c) Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados. d) Por el menor valor resultante al convertir divisas a la tasa representativa de mercado. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, bonos, cédulas, certificados, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, cuentas en participación, cualquier otro tipo de documento negociable y provisiones, que se consideren necesarias para absorber la pérdidas de valor de las inversiones adquiridas por la Institución prestadora de servicios de salud con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, para establecer relaciones económicas con otras Instituciones o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social, se registrarán por su costo de adquisición o histórico, el cual incluye las erogaciones en que se incurre para su compra, tales como comisiones, honorarios y cualquier otro desembolso directamente relacionado.
Las demás inversiones como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán por su valor nominal. En el caso de presentarse diferencias entre el valor nominal y el costo de adquisición, con el propósito de no quebrantar el principio contable de VALUACION O MEDICION, tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias evaluativas de la inversión, utilizando para el efecto los rubros DESCUENTO POR AMORTIZAR O PRIMA POR AMORTIZAR.
El costo histórico de las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social debe ser ajustado al final del período al valor de realización, mediante provisiones o valorizaciones.
Para este propósito se entiende por valor de realización de las inversiones de renta variable, el promedio de cotización representativa en bolsa de valores en el último mes y, a falta de este, su valor intrínseco.
Cuando el valor de la venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se abonará a la cuenta Utilidad en Venta de Inversiones. Si fuere menor, esta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones o cuenta pérdida en venta y retiro de bienes, Subcuenta Venta de Inversiones, según corresponda.
Cuando se posean inversiones en subordinadas, respecto de las cuales la Institución Prestadora de Servicios de Salud tenga el poder de disponer que en el período siguiente le transfieran sus utilidades, deben contabilizarse bajo el método de participación, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, excepto cuando se adquieran y mantengan exclusivamente con la intención de enajenarlas en un futuro inmediato, en cuyo caso deben contabilizarse bajo el método de costo.
Para tal efecto, el valor que corresponda a ingresos se llevará a la subcuenta Por el Método de Participación. La diferencia patrimonial pertinente, se registrará como Superávit de Capital.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1205 ACCIONES |
DESCRIPCION
Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en sociedades por acciones 0 asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo histórico, una vez re expresado como consecuencia de la inflación, este debe ajustarse mediante una provisión, con abono a la subcuenta Acciones y con cargo a Gastos, subcuenta Inversiones. Si el valor de mercado es mayor, se tendrá como una valorización, con cargo a la cuenta de Inversiones y con abono al Superávit por Valorización.
Cuando la Institución adopte el método de participación, excluirá el efecto de las utilidades en el valor intrínseco.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades por acciones 0 asimiladas. b) Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos. c) Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago. d) Por el valor patrimonial, cuando se utilice el método de participación. | CREDITOS a) Por el costo de adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso. b) Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión. c) Por el valor de los dividendos decretados, cuando se utilice el método de participación. d) Por el valor de las pérdidas que correspondan, cuando se utilice el método de participación. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en sociedades de responsabilidad limitada o asimilada, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo histórico, este debe ajustarse mediante una provisión, con abono a la subcuenta Cuotas o Partes de Interés Social y el cargo a Gastos, subcuenta Inversiones. Si el valor de mercado es mayor, se tendrá como una valorización, cuenta de Inversiones, con abono al Superávit por Valorización.
Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización su valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados. Son estados financieros certificados aquellos firmados por el representante legal del ente económico, un contador público y el revisor fiscal, si lo hubiere, lo cual significa que se da testimonio, de que las cifras han sido tomadas fielmente de los libros de contabilidad y que los registros en ellos se ajustan a las prescripciones legales referentes.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada o asimilada. b) Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada 0 asimilada. c) Por el valor de la capitalización de las participaciones. | CREDITOS a) Por el costo histórico ajustado por inflación de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso. b) Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión. c) Por el valor de las participaciones decretadas, cuando la Institución utilice el método de participación. | |
| DEBITOS d) Por el valor de la participación patrimonial que le corresponda, cuando la Institución utilice el método de participación. | CREDITOS d) Por el valor de las pérdidas que correspondan, cuando la Institución utilice el método de participación. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1215 BONOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las inversiones hechas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.
El tratamiento contable para la amortización de la prima o descuento, cuando ello sea procedente, deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo 12 –Inversiones.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los bonos adquiridos. b) Por el valor de la diferencia en cambio si fuere del caso. | CREDITOS a) Por el valor de los bonos vendidos o redimidos. b) Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1220 CEDULAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras Instituciones de capitalización autorizadas para tal fin.
El tratamiento contable para la amortización de la prima o descuento, cuando ello sea procedente, deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo Inversiones.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo respectivo de las cédulas. | CREDITOS a) Por el valor de las cédulas vendidas o redimidas. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1225 CERTIFICADOS |
DESCRIPCION
Registra el monto de las inversiones realizadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en certificados emitidos por Instituciones legalmente autorizadas para ello.
El tratamiento contable para la amortización de la prima o descuento, cuando sea el caso, deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo Inversiones.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los certificados. b) Por el valor del ajuste por corrección monetaria o diferencia en cambio. c) Por el valor de los rendimientos capitalizados. | CREDITOS a) Por el valor en libros de los certificados vendidos o redimidos. b) Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1245 DERECHOS FIDUCIARIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los recursos entregados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a una sociedad fiduciaria, en calidad de fideicomiso de inversión, conforme a las disposiciones legales pertinentes, con el propósito de cumplir una finalidad específica o determinada para obtener un rendimiento financiero adicional, mientras son empleados para la atención de las necesidades propias de la Institución.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los recursos entregados en fideicomiso. b) Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso. c) Por el valor de los rendimientos obtenidos. | CREDITOS a) Por la terminación del negocio fiduciario. b) Por el retiro parcial o total de los recursos en fideicomiso. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1255 OBLIGATORIAS |
DESCRIPCION
Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en cumplimiento de exigencias legales vigentes, emanadas de las autoridades competentes.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de la inversión, en cumplimiento del mandato legal. b) Por los ajustes propios a la inversión, en atención a las disposiciones legales correspondientes. | CREDITOS a) Por la enajenación, redención o vencimiento de la inversión referente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION |
DESCRIPCION
Registra el valor del aporte efectuado por el Partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los aportes efectuados. | CREDITOS a) Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del contrato. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1295 OTRAS INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra el costo de las inversiones que la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente como aceptaciones bancarias o financieras, derecho de recompra de inversiones negociadas y otros títulos valores.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición de la inversión. | CREDITOS a) Por la enajenación o redención de la inversión. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 12 INVERSIONES | CUENTA 1299 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores aprovisionados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el menor valor de las inversiones en el mercado bursátil 0 valor intrínseco. La contrapartida o cargo se registrará en Gastos, cuenta Provisiones, subcuenta Inversiones. | DEBITOS a) Por el importe de la recuperación pertinente, en referencia al valor de mercado o intrínseco que se tome a una fecha dada. b) Por el valor de la aplicación que se haga de la provisión por enajenación, traspaso, endoso, baja en libros o cancelación de la inversión, ya sea total o parcial. c) Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas con abono a Gastos, cuenta Provisiones, subcuenta Inversiones cuando corresponda al mismo ejercicio, o a Ingresos no Operacionales, cuenta Recuperaciones, subcuenta Reintegro Provisiones, si es de ejercicios anteriores. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA |
DESCRIPCION
Representan derechos a reclamar en efectivo o en especie, como consecuencia de la prestación de servicios de salud y otras operaciones de crédito a cargo de terceros y a favor de la Institución prestadora de servicios de salud.
Por lo menos al cierre de cada período contable debe evaluarse técnicamente su recuperabilidad, producto de la cual se reconocerán las contingencias de pérdida, para lo cual se registrará la correspondiente provisión, con cargo a los resultados del ejercicio.
Comprende las siguientes cuentas: Clientes, Préstamos y Operaciones de Crédito, Sucursales, Cuentas por Cobrar a Directores, Cuentas por Cobrar a Socios o Accionistas, Aportes y Transferencias, Anticipos Avances y Depósitos, Ingresos por Cobrar, Retención sobre Contratos, Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor, Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a Trabajadores, Deudores Varios, Derechos de Recompra de Cartera Negociada, Deudas de Difícil Cobro y Provisiones.
La provisión es una cuenta de naturaleza crédito constituida para cubrir las contingencias de pérdida siempre que sean justificables, cuantificables y confiables.
Los valores representados en moneda extranjera se deberán ajustar a la tasa de cambio representativa del mercado.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1301 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN GENERADA PENDIENTE DE RADICAR |
<Cuenta, Descripción y dinámica adicionada por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, representado en la facturación generada por la prestación de los servicios a cargo de clientes nacionales, por concepto de la venta de servicios de salud y conexos a estos, que se encuentra pendiente de radicación ante las entidades pagadoras.
Dinámica
| DÉBITOS | CRÉDITOS |
| a) Por el valor de los productos o servicios prestados, sobre los cuales se ha generado la correspondiente facturación, que está pendiente de radicar ante el pagador. | a) Por el valor de las facturas radicadas ante el pagador y que deben ser reclasificadas a la cuenta 1302 Clientes Nacionales Facturación Radicada, según corresponda. |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1302 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA |
<Cuenta, Descripción y dinámica adicionada por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor a favor de la institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, representado en la facturación radicada ante la entidad pagadora, por la prestación de los servicios a cargo de clientes nacionales, por concepto de la venta de servicios de salud y conexos a estos.
Dinámica
| DÉBITOS | CRÉDITOS |
| a) Por el valor de la facturación radicada por los servicios prestados, ante la entidad pagadora; b) Por el valor de las notas débito por cheques devueltos y giros rechazados; c) Por el ajuste en diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera. | a) Por el valor recibido como cancelación de las facturas; b) Por el valor de las facturas devueltas por el pagador, por objeciones no subsanables, aceptadas por las IPS; c) Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto; d) Por los traslados a las cuentas 1303 Clientes Nacionales Facturación Radicada y Glosada Subsanable, 1304 Clientes Nacionales Facturación Radicada en Proceso Jurídico y 1305 Clientes Nacionales Facturación Radicada Conciliada, de acuerdo con la trazabilidad de la cuenta por cobrar; e) Por los traslados a cuentas de difícil cobro; f) Por el valor de las notas crédito que origine la Institución prestadora de servicios de salud a favor de sus clientes; g) Por el ajuste de la diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera; h) Por el valor de la reconsignación de los cheques devueltos o pagos electrónicos, correspondiente al pago de cartera. |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1303 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA Y GLOSADA SUBSANABLE |
<Cuenta, Descripción y dinámica adicionada por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, representado en la facturación radicada ante la entidad pagadora por la prestación de los servicios a cargo de clientes nacionales, por concepto de la venta de servicios de salud y conexos a estos, que ha sido objetada y puede ser subsanada.
Dinámica
| DÉBITOS | CRÉDITOS |
| a) Por el valor de la facturación radicada trasladada de la cuenta 1302; b) Por el valor de las notas débito por cheques devueltos y giros rechazados. | a) Por el valor recibido como cancelación de las facturas; b) Por los traslados a la cuenta 1304 Clientes Nacionales Facturación Radicada en Proceso Jurídico; c) Por los traslados a cuentas de difícil cobro; d) Por el valor de las notas crédito que origine la Institución prestadora de servicios de salud a favor de sus clientes; e) Por el ajuste de la diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera; f) Por el valor de la reconsignación de los cheques devueltos o pagos electrónicos, correspondiente al pago de cartera. |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1304 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA EN PROCESO JURÍDICO |
<Cuenta, Descripción y dinámica adicionada por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, representado en la facturación radicada por la prestación de los servicios a cargo de clientes nacionales, por concepto de la venta de servicios de salud y conexos a estos, que una vez subsanada la objeción nuevamente fue rechazada por la entidad pagadora.
Dinámica
| DÉBITOS | CRÉDITOS |
| a) Por el valor trasladado de la facturación radicada en la etapa de proceso jurídico; b) Por el valor de las notas débito por cheques devueltos y giros rechazados. | a) Por el valor recibido como cancelación de las facturas; b) Por los traslados a la cuenta 1305 Clientes Nacionales Facturación Radicada Conciliada; c) Por los traslados a cuentas de difícil cobro; d) Por el valor de las notas crédito que origine la Institución prestadora de servicios de salud a favor de sus clientes; e) Por el ajuste de la diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera; f) Por el valor de la reconsignación de los cheques devueltos o pagos electrónicos, correspondiente al pago de cartera. |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1305 CLIENTES NACIONALES FACTURACIÓN RADICADA CONCILIADA |
<Cuenta, Descripción y dinámica modificada por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, representado en la facturación radicada por la prestación de los servicios a cargo de clientes nacionales, por concepto de la venta de servicios de salud y conexos a estos, que producto del proceso de auditoría de cuentas se encuentra conciliada y pendiente de pago por parte de la entidad pagadora.
Dinámica
| DÉBITOS | CRÉDITOS |
| a) Por el valor trasladado de la facturación radicada en el resultado de su conciliación b) Por el valor de las notas débito por cheques devueltos y giros rechazados. | a) Por el valor recibido como cancelación de las facturas; b) Por los traslados a la cuenta 1305 Clientes Nacionales Facturación Radicada Conciliada; c) Por los traslados a cuentas de difícil cobro; d) Por el valor de las notas crédito que origine la Institución prestadora de servicios de salud a favor de sus clientes; e) Por el ajuste de la diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera; f) Por el valor de la reconsignación de los cheques devueltos o pagos electrónicos, correspondiente al pago de cartera. |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1306 GIROS PARA ABONO A CARTERA PENDIENTES DE APLICAR (CR) |
<Cuenta, Descripción y dinámica modificada por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor recibido como giro directo por autorización de la Entidad Promotora de Salud y cuyo reporte detallado sobre las facturas a las cuales se les debe aplicar el giro directo, está pendiente de entrega por la EPS, de acuerdo con lo establecido en el artículo 2o del Decreto número 1095 de 2013.
Registra igualmente el valor del giro previo recibido sobre las reclamaciones realizadas ante el Fosyga por la Institución Prestadora de Servicios, con cargo a la subcuenta de ECAT, por los servicios médico-quirúrgicos derivados de las atenciones de urgencias ocasionadas por accidentes de tránsito, acciones terroristas y por catástrofes naturales.
Dinámica
| CRÉDITOS | DÉBITOS |
| a) Por el valor del giro directo recibido por autorización de la Entidad Promotora de Salud, para abono a la cartera a cargo de la respectiva entidad pagadora; b) Por el valor del giro previo recibido del Fosyga, sobre las reclamaciones radicadas ante dicha entidad. | a) Por el valor de la facturación cancelada mediante el giro directo, cuyo detalle del pago de la factura fue informado por la EPS; b) Por el valor recibido como giro previo, sobre la reclamación aprobada por el Fosyga, que se aplica como amortización de la cartera a cargo de esta entidad; c) Por el valor proporcional recibido como giro previo y que debe ser reintegrado al Fosyga por devolución de la reclamación. |
1 ACTIVO | 13 DEUDORES | 1307 GIROS PARA ABONO A CARTERA PENDIENTES DE APLICAR (CR) |
<Cuenta eliminada por el artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1310 CLIENTES DEL EXTERIOR |
DESCRIPCION
Registra los valores a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud a cargo de clientes del exterior de cualquier naturaleza, por concepto de la venta de servicios de salud y conexos a estos, producto de contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como de la financiación de los mismos.
Los valores representados en moneda extranjera se deberán ajustar a la tasa de cambio representativa del mercado.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los productos o servicios. b) Por el valor de las notas débitos por cheques devueltos. c) Por el ajuste en diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera. | CREDITOS a) Por el valor de los pagos efectuados por los clientes. b) Por el valor de las devoluciones de productos o servicios no aceptados. c) Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto. d) Por los traslados a cuentas de difícil cobro. e) Por el valor de las notas crédito que origine la Institución prestadora de servicios de salud a favor de sus clientes. f) Por el ajuste de la diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera. g) Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos. h) Por la venta de cartera. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1312 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y otros entes económicos; el valor de las deudas a su favor y a cargo de la casa matriz y de otros entes económicos que estén económicamente vinculados a ella por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos realizados a nombre de estos y el valor de los dineros entregados a terceros en calidad de préstamos en desarrollo de su operaciones normales.
Los préstamos y operaciones de crédito que en esta cuenta deben registrarse tienen una connotación especial bien sea por la clase de cliente con quien se realiza o por el acuerdo que se pacta entre las partes al realizar el negocio, siempre que se relacione con actividades diferentes a la prestación de servicios de salud por parte de la Institución.
El contrato de cuenta corriente comercial, permite a quienes tienen frecuentes relaciones comerciales recíprocas, que no tengan que hacer liquidaciones o pagos parciales por sus mutuos envíos, sino que cada crédito pierde su individualidad particular para fundirse con las demás operaciones que se realicen durante un determinado lapso. Al vencimiento se debe hacer la clausura de cuentas y liquidar las partidas para determinar el saldo que tendrá la característica de señalar cuál de las partes es la deudora y cual la acreedora.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de las operaciones comerciales. b) Por el valor de los dineros entregados. c) Por las notas débito por ajustes, intereses, comisiones y otros. d) Por el valor de las notas débitos bancarias por concepto de devolución de cheques girados por la casa matriz o vinculados económicos. e) Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa matriz o vinculados económicos. f) Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo. g) Por el ajuste por diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera o reajuste pactado. | CREDITOS a) Por el valor de las facturas por concepto de las operaciones comerciales realizadas. b) Por el valor de las partidas de dinero recibidas. c) Por las notas crédito por ajustes. d) Por el valor de las notas créditos, emitidas por la Institución prestadora de servicios de salud por concepto de devolución de productos. e) Por el ajuste por diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1317 SUCURSALES |
DESCRIPCION
Registra los valores transferidos por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a su sucursal en dinero efectivo, así como el costo de los activos enviados para su normal funcionamiento, tales como inventario de medicamentos, propiedades planta y equipo, entre otros.
Para este efecto se entiende por sucursal aquella creada como extensión de la Institución, para ampliar geográficamente el desarrollo del objeto social, sin que ella tenga un capital propio.
La presente tiene el carácter de cuenta corriente y será utilizada por la Principal de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, cuando la sucursal lleve su propia contabilidad. Su saldo será el correlativo y por igual valor al que registre la sucursal en la cuenta Casa Principal.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los dineros enviados a la sucursal para su normal funcionamiento. b) Por el costo de los bienes despachados, tales como inventarios, equipo médico–quirúrgico, equipo de oficina, etc. | CREDITOS a) Por los dineros devueltos por la sucursal. b) Por el costo de los bienes despachados por la sucursal a la Principal, tales como inventarios, equipo médico–quirúrgico, equipo de oficina, etc. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES |
DESCRIPCION
Registra el valor a cargo de los directores de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes sin vínculo laboral por concepto de préstamos, así como los pagos que se realizan por cuenta de estos, de conformidad con las normas estatutarias y legales vigentes.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos. b) Por el valor de los pagos efectuados por cuenta de los directores. | CREDITOS a) Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas. b) Por el traslado del saldo a la cuenta Préstamos y Operaciones de Crédito, subcuenta 131205 – Particulares, por retiro de los directores. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS |
DESCRIPCION
Registra los valores entregados, en dinero o en especie, a los socios o accionistas y los pagos efectuados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a terceros por cuenta de ellos, de conformidad con las normas legales vigentes.
Esta cuenta no debe incluir documentos y cuentas por cobrar por prestación de servicios de salud y conexos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor del bien entregado o servicio prestado al socio o accionista. b) Por el valor pagado a nombre del socio o accionista. c) Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera. | CREDITOS a) Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista. b) Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista. c) Por los pagos en especie. d) Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos denominados en moneda extranjera. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1330 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los anticipos, avances y depósitos efectuados en dinero o en especie por parte de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestaciones futuras de acuerdo con las condiciones pactadas.
Los anticipos y avances se efectúan con el fin de adelantar un porcentaje del pago del valor total del negocio realizado, de esta manera, al recibir el bien o servicio, la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes tendrá que pagar únicamente el saldo a deber. Incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.
Son depósitos los dineros o bienes entregados en garantía del cumplimiento de una obligación. Cuando se trate de dinero el depositario sólo estará obligado a hacer la restitución en cuanto al exceso del depósito sobre lo que el deudor deba pagar en razón del crédito garantizado. Cuando se trate de un bien, la restitución de la cosa depositada se hará cuando el depositante la reclame, a no ser que se haya pactado condiciones especiales. Los dineros y bienes entregados en garantía son de carácter transitorio, entre otros, encontramos los dados en garantía del cumplimiento de contratos, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos, etc.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los valores girados por la Institución prestadora de servicios de salud como anticipo o avance para la compra de bienes o servicios. b) Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización. c) Por el valor de los abonos entregados como cuota inicial en promesas de compraventa. d) Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones. e) Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras. f) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. g) Por los anticipos que se efectúen para la compra de inversiones. | CREDITOS a) Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores. b) Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada a almacén de las compras. c) Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega parciales totales que presenten los beneficiarios de los anticipos y avances de acuerdo con los contratos o convenios establecidos. d) Por el perfeccionamiento de la promesa de compraventa. e) Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje. f) Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes, debidamente soportados con los documentos externos e internos correspondientes. g) Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre. h) Por el valor legalizado al realizar la entrega del bien con cargo al activo respectivo. i) Por el valor o importe legalizado de los anticipos para la compra de inversiones. j) Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior. k) Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable. l) Por el valor del reintegro o devolución de los anticipos, avances o depósitos, en el evento de no realizarse la operación. m) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las retenciones hechas sobre los contratos realizados entre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y terceros. Dichas retenciones están a cargo de aquellos entes económicos y tienen por fin garantizar la adecuada prestación del servicio por parte de la I.P.S. y el cumplimiento de las demás obligaciones producto de la relación contractual.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los valores retenidos en el momento de pagos parciales por el contratante. | CREDITOS a) Por la devolución de las sumas retenidas, previo el cumplimiento de los requisitos pertinentes. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1355 ANTICIPIOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR |
DESCRIPCION
Registra los saldos a cargo de Instituciones gubernamentales y a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los valores pagados. b) Por las retenciones en la fuente practicadas a la Institución Prestadora de Servicios de Salud por los diferentes conceptos establecidos en la ley. c) Por el traslado de la cuenta Impuestos sobre las Ventas por Pagar, en caso de saldos a favor. | CREDITOS a) Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda. b) Por el valor de las sumas obtenidas como devolución. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1360 RECLAMACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, reclamos por cobrar u otras reclamaciones.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de las reclamaciones pertinentes a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago del siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos. b) Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso. | CREDITOS a) Por el pago respectivo. b) Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido. c) Por el valor de la diferencia en cambio, si es procedente. d) Por fallo en contra con la debida autorización. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES |
DESCRIPCION
Registra los derechos a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, originados en créditos, otorgados al personal con vínculo laboral.
Esta cuenta no debe incluir documentos y cuentas por cobrar por venta o prestación de servicios de salud y conexos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos. | CREDITOS a) Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina y aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas. b) Por traslado del saldo a la cuenta Préstamos y Operaciones de Crédito, subcuenta Particulares, en el evento que se retire el trabajador. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1370 DOCUMENTOS POR COBRAR |
DESCRIPCION
Registra los valores a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a cargo de deudores por concepto de letras, pagarés, cheques, tarjetas de crédito, entre otros.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamos garantizados por títulos valores. b) Por el valor de las tarjetas de crédito cuyo proceso de pago no es inmediato. c) Por la reclasificación de la cuenta clientes de un deudor por servicio, por la devolución de cheques. | CREDITOS a) Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores. b) Por la cancelación de las tarjetas de crédito según lo convenido con las Instituciones Financieras, reconsignación de cheques, etc. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1380 DEUDORES VARIOS |
DESCRIPCION
Registra los valores devengados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación, diferente a los originados en la prestación de los servicios, tales como cheques devueltos, tarjetas de crédito diferentes a clientes, préstamos de medicamentos, venta de inservibles, desperdicios y reciclajes, cuotas partes pensiones de jubilación, venta de propiedad planta y equipo, de inversiones, etc.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud. b) Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la Institución. c) Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir. d) Por el valor de los saldos pendientes de cobro por la venta de inversiones, propiedades, planta y equipo y otros activos. e) Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso. | CREDITOS a) Por el valor del recaudo de dividendos, participaciones, comisiones, intereses, arrendamientos, venta de inversiones, propiedad planta y equipo, etc. b) Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste, según corresponda. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1385 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
DESCRIPCION
Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de la cartera de créditos negociada, normalmente en pagarés. Representa la “Garantía Colateral” de la cuenta Compromisos de Recompra de Cartera Negociada.
Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de Ventas de Cartera con Pacto de Recompra a la vista o a término.
Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en “firme” puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (Vendedor) y retroventa (Comprador).
En caso del incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. En este caso, a la venta con pacto de compra se debe dar el tratamiento de venta en “firme”.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos. | CREDITOS a) Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente. b) Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las deudas a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes, sin perjuicio de la responsabilidad administrativa cuando sea procedente.
Registra el valor de las deudas a favor de las Instituciones Prestadoras de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, con una antigüedad igual o superior a un año. Sobre estas deudas se deberá constituir una provisión del 100% del monto de las mismas.
La reclasificación de las cuentas y documentos por cobrar a esta cuenta dependen de las políticas de crédito de cada Institución, sin perjuicio del cumplimiento de disposiciones legales especiales.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el traslado de los saldos de las cuentas del grupo deudores. | CREDITOS a) Por el valor castigado contra la provisión correspondiente. b) Por cobro de la deuda. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 13 DEUDORES | CUENTA 1399 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los montos aprovisionados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes para cubrir contingencias de pérdidas que puedan ser cuantificables, justificables y confiables con respecto a las cuentas por cobrar, como consecuencia del resultado, análisis y evaluación de esta clase de activos.
Para efectos de realizar la provisión de cartera, se deberán tener en cuenta los siguientes criterios:
a) Cuando la cartera supera los 360 días de vencida y no exista ningún compromiso de pago se debe provisionar el 100% de la misma.
b) Registra el 100% del importe de las Deudas de Difícil Cobro.
c) Para la cartera que presente compromisos de pago, tales como, convenios de pago, que la entidad esté en reestructuración económica o insolvencia empresarial, que medie proceso jurídico, entre otros, deberá aplicarse el sistema general o individual de cartera.
Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de las cuentas deudoras. | DEBITOS a) Por el valor de las cuentas y documentos por cobrar castigadas como incobrables. b) Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
Se incorporan en este grupo las cuentas Materias Primas, Productos en Proceso, Medicamentos, Materiales Hospitalarios, Organos y Tejidos, Cultivos en Desarrollo, Productos Terminados, Víveres y Rancho, Semovientes, Materiales, Respuestas, Accesorios, Inventarios en Tránsito, Obsoletos, Vencidos y Provisiones.
El costo de los inventarios constituirá el monto del valor de todas las erogaciones y los cargos incurridos directa o indirectamente para colocarlos en condiciones de utilización o venta. Podrá también incrementarse con la resultante del ajuste de las obligaciones en moneda extranjera contraídas para su adquisición, en la medida que sea identificable la existencia de inventario con la obligación pertinente.
Si el artículo pertinente no lo ha excluido expresamente, el IVA causado constituirá un mayor valor del costo; si se trata de las operaciones de compra–venta o consumo sujetos a IVA, el impuesto correspondiente se manejará y controlará por el sistema de cuenta corriente.
El sistema de inventarios que deben utilizar las Instituciones prestadoras de servicios de salud es el de inventario permanente. Su valuación se hará por métodos de reconocido valor técnico, sin perjuicios de las normas especiales que regulen la materia.
El costo de ventas o consumo se reconocerá con cargo a la cuenta respectiva de Costo de Prestación de Servicios.
En el caso de inventarios que estén en desuso o fuera de servicio por obsolescencia o vencimiento, deberán reclasificarse en la cuenta Obsoletos y Vencidos y posteriormente se les dará de baja.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1405 MATERIAS PRIMAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los elementos básicos adquiridos, para uso en el proceso de fabricación o producción de elementos utilizados para la prestación de los servicios tales como prótesis y medicamentos, y que requieren procesamiento adicional.
El costo lo constituirá el monto del valor del artículo más los cargos incurridos hasta colocarlos en bodega o almacén para ser utilizados.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de materias primas adquiridas para los procesos, excluido el impuesto a las ventas que sea deducible de los recaudos por ventas del producto transformado. b) Por los ajustes de inventario de materias primas. c) Por el valor de las materias primas devueltas por los clientes. | CREDITOS a) Por el valor de las materias primas que se entreguen para su utilización o producción. b) Por las notas débito a proveedores por devolución de materias primas. c) Por el costo de las ventas de materias primas. d) Por el costo de materias primas dadas de baja, o reclasificadas a la subcuenta Materias Primas. e) Por los ajustes de inventario de materias primas. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1410 PRODUCTOS EN PROCESO |
DESCRIPCION
Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos aplicados al respectivo proceso. b) Por el valor de las devoluciones de productos para ser reprocesados. | CREDITOS a) Por el valor de los traslados a producto terminado. b) Por el costo de los productos dados de baja por rotura e imperfectos. c) Por el valor de los subproductos fabricados para ser vendidos. d) Por el valor del costo de los productos faltantes en los inventarios físicos efectuados. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1415 MEDICAMENTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias de los medicamentos de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud, utilizados para el cabal desarrollo de su objeto social, o conexos al mismo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los medicamentos adquiridos. b) Por el valor de los sobrantes de inventario. c) Por el valor de las ventas devueltas. d) Por el valor de la diferencia en cambio. | CREDITOS a) Por el costo de ventas o de consumo. b) Por las devoluciones a los proveedores. c) Por la reclasificación a la cuenta Obsoletos y Vencidos. d) Por el valor de la diferencia en cambio, cuando sea procedente. e) Por el valor de las pérdidas. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1420 MATERIALES MEDICO-QUIRURGICOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias en elementos de uso médico y quirúrgico, utilizados para el cabal desarrollo de su objeto social, o conexos al mismo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los materiales medico-quirúrgicos. b) Por el valor de los sobrantes de inventario. c) Por el valor de las ventas devueltas. d) Por el valor de la diferencia en cambio. | CREDITOS a) Por el costo de ventas o de consumo. b) Por las devoluciones a los proveedores. c) Por la reclasificación a la cuenta Obsoletos y Vencidos. d) Por el valor de la diferencia en cambio, cuando sea procedente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1421 MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias de reactivos y elementos para el laboratorio utilizados para el desarrollo de su objeto social, o conexos al mismo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los reactivos y demás materiales para el laboratorio. b) Por el valor de los sobrantes de inventario. c) Por el valor de las ventas devueltas. d) Por la diferencia en cambio, según corresponda. | CREDITOS a) Por el costo de ventas o de consumo. b) Por las devoluciones a los proveedores. c) Por la reclasificación a la cuenta Obsoletos y Vencidos. d) Por el valor de la diferencia en cambio, cuando sea procedente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1422 MATERIALES ODONTOLOGICOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias de materiales odontológicos utilizados para el desarrollo de su objeto social, o conexos al mismo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los materiales odontológicos. b) Por el valor de los sobrantes de inventario. c) Por el valor de las ventas devueltas. d) Por el valor de la diferencia en cambio. | CREDITOS a) Por el costo de ventas o de consumo. b) Por las devoluciones a los proveedores. c) Por la reclasificación a la cuenta Obsoletos y Vencidos. d) Por el valor de la diferencia en cambio, cuando sea procedente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1423 ORGANOS Y TEJIDOS |
DESCRIPCION
Registra el costo histórico de los órganos y tejidos que se encuentran en existencia, utilizados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes para realizar operaciones de trasplante, como un procedimiento tendiente a mejorar la calidad de vida de las personas que han agotado todas las posibilidades terapéuticas a su alcance. Están entre otros los bancos de ojos, sangre, huesos, etc.
Para aquellos obtenidos a título de donación, el costo lo constituyen todos los procedimientos, mano de obra y demás costos indirectos de procesamiento requeridos para ponerlos en condiciones de utilización, añadiendo a este los costos capitalizables, incluido el de almacenamiento.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo del órgano o tejido que ha sido procesado. b) Por los costos capitalizables. | CREDITOS a) Por el costo de las unidades inservibles. b) Por el costo de la unidad consumida o vendida. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1424 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias de materiales para imagenología utilizados para el desarrollo de su objeto social, o conexos al mismo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los materiales para imagenología. b) Por el valor de los sobrantes de inventario. c) Por el valor de las ventas devueltas. d) Por el valor de la diferencia en cambio. | CREDITOS a) Por el costo de ventas o de consumo. b) Por las devoluciones a los proveedores. c) Por la reclasificación a la cuenta Obsoletos y Vencidos. d) Por el valor de la diferencia en cambio, cuando sea procedente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1430 PRODUCTOS TERMINADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes fabricados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, requeridos para el normal desarrollo de su objeto social, tales como prótesis y medicamentos, que se encuentren disponibles para la utilización o comercialización.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de la producción terminada y trasladada al almacén de la Institución prestadora de servicios de salud. b) Por el costo de los productos devueltos por los clientes. c) Por el costo de los productos sobrantes en los inventarios físicos efectuados. | CREDITOS a) Por el costo de los bienes utilizados o vendidos. b) Por el costo de los respectivos productos dados de baja por concepto de devoluciones defectuosas, roturas, etc. c) Por el costo de los respectivos productos faltantes en los inventarios físicos realizados. d) Por el valor de la pérdida de productos o su reclasificación a la cuenta Obsoletos y Vencidos. e) Por el costo de los productos entregados como muestra. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1435 VIVERES Y RANCHO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias correspondiente a los alimentos y conexos que tiene la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, los cuales son requeridos para atender las necesidades alimenticias, principalmente, del paciente hospitalizado.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los víveres y rancho adquiridos. b) Por el valor de los sobrantes de inventario. | CREDITOS a) Por el costo de los artículos consumidos. b) Por las devoluciones a los proveedores. c) Por el valor de los importes de inventario dados de baja por daño o vencimiento. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS |
DESCRIPCION
Registra el costo de los elementos y materiales que han sido adquiridos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes para consumir en el proceso de la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento.
Comprende conceptos tales como papelería y útiles de oficina, dotación para trabajadores, ropa hospitalaria y quirúrgica, elementos de aseo y lavandería, repuestos y elementos para mantenimiento, combustibles y demás necesarios para el adecuado desarrollo de las actividades de la Institución.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición de los diferentes suministros. b) Por el valor de los ajuste originados en los sobrantes. c) Por el valor de las devoluciones de los elementos al almacén. | CREDITOS a) Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos. b) Por el costo de los elementos y materiales dados de baja por rotura e imperfectos o el reconocimiento de pérdidas por robo, hurto, mermas por evaporación, etc. c) Por el valor de los ajustes originados en faltantes. d) Por elementos devueltos a proveedores. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1465 INVENTARIOS EN TRANSITO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las erogaciones efectuadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes tanto para importaciones, como para las compras realizadas en el país, desde el momento en que se inicia el trámite hasta cuando ingresan al almacén como adquisiciones del período.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los bienes en tránsito. b) Por los costos y gastos incurridos hasta la colocación del bien en condiciones de utilización o uso. | CREDITOS a) Por el valor de la legalización de los bienes recibidos y su reclasificación a la cuenta de inventarios pertinente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1470 OBSOLETOS O VENCIDOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las existencias de inventarios que a causa de la exposición a factores naturales y del tiempo, avances tecnológicos, etc, han quedado obsoletos o vencidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor trasladado de la cuenta de inventario respectivo. | CREDITOS a) Por la baja o retiro de inventarios vencidos u obsoletos. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 14 INVENTARIOS | CUENTA 1499 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra las partidas aprovisionadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.
Su reconocimiento se hará abonando las subcuentas respectivas, con cargo a los resultados del ejercicio correspondiente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión. | DEBITOS a) Por baja de inventarios obsoletos. b) Por pérdidas, deterioro o faltantes de inventarios. c) Por venta o realización de inventarios sobre los cuales se había constituido provisión. d) Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre que estas obedezcan a causas naturales. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus operaciones o que se poseen por su apoyo en la prestación de servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de un año.
El valor histórico de estos activos incluye todas las erogaciones directas e indirectas que sean necesarias para colocarlos en condiciones de utilización tales como ingeniería, impuestos, corrección monetaria y ajustes por diferencia en cambio.
El valor histórico de la propiedad, planta y equipo recibidos en donación, permuta o cambio, dación en pago o aporte de los propietarios, se determina por su avalúo o por el valor convenido por las partes, debidamente aprobado por las autoridades competentes, cuando fuere el caso.
El costo histórico se debe incrementar con las adiciones o mejoras que incrementen significativamente la cantidad o calidad de la producción o vida útil del activo.
Los hospitales públicos y privados que tengan contratos con la Nación y otras Instituciones territoriales, los cuales representen el 30% o más de sus ingresos operacionales, deben designar por lo menos el 5% de su presupuesto a actividades de mejoramiento de infraestructura y dotación, conforme a lo previsto en el artículo 189 de la Ley 100 de 1993.
La contribución de estos activos a la generación del ingreso debe reconocerse en los resultados del ejercicio por medio de la depreciación, amortización o agotamiento del costo histórico ajustado durante su vida útil.
Se entiende por vida útil el lapso durante el cual se espera que la propiedad, planta y equipo contribuya a la generación de ingresos o preste un servicio. Para su determinación es necesario considerar, entre otros, las especificaciones de fábrica, el deterioro por el uso, la acción de factores naturales, la obsolescencia por avances tecnológicos y los cambios en la demanda de los servicios por ellos ofrecidos.
Al cierre del período el valor neto de los activos, reexpresado como consecuencia de la inflación debe ajustarse a su valor de realización, registrando las provisiones o valorizaciones del caso, con base en avalúos técnicos que se deben realizar conforme a las normas pertinentes, por lo menos cada tres (3) años. Se puede exceptuar aquellos activos cuyo costo histórico ajustado, sea inferior a veinte (20) salarios mínimos mensuales vigentes.
Este grupo comprende las cuentas de terrenos, construcciones en curso, maquinaria y equipo en montaje, construcciones y edificaciones, equipo de oficina, equipo de computación y comunicación, maquinaria y equipo médico–científico, equipo de hotelería restaurante y cafetería, equipo de transporte, acueductos plantas y redes, vías de comunicación, pozos artesianos, propiedad planta y equipo en tránsito, depreciación acumulada, amortización acumulada, agotamiento acumulado y provisiones.
La utilidad o pérdida resultante de la enajenación de las Propiedades planta y equipo, determinada como la diferencia entre el precio de venta, respecto de su valor en libros, se registrará en la cuentas Utilidad en Venta de Propiedades Planta y Equipo, o Pérdida en Venta y Retiro de Bienes, respectivamente.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1504 TERRENOS |
DESCRIPCION
Registra el costo histórico de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad de la Institución prestadora de servicios de salud, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. b) Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que extiendan la vida útil del activo. c) Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de los terrenos recibidos por cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por el costo de los terrenos vendidos. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO |
DESCRIPCION
Registra los costos incurridos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas o no a la prestación de servicios, ya sean operativos o administrativos, que sean claramente diferenciables de la edificación físicamente y cuyo costo sea significativo. Una vez terminadas las obras, los saldos correspondientes deberán trasladarse a las cuentas de propiedades, planta y equipo correspondientes.
El costo incluye los desembolsos por materiales, mano de obra, licencias, honorarios profesionales, costos financieros e interventora y otros costos efectuados hasta el momento en que el bien quede adecuado para su uso.
Mientras las obras se encuentren en proceso no deben ser objeto de depreciación.
El costo del terreno en el cual se está levantando la construcción, se debe registrar por separado en la cuenta Terrenos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los desembolsos efectuados por la Institución prestadora de servicios de salud, imputables a la ejecución de la obra. b) Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de contratistas, realizadas por cuenta de la Institución prestadora de servicios de salud. c) Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las construcciones recibidas por cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada por la Institución prestadora de servicios de salud. b) Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta y que sean devueltos al almacén. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1509 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO |
DESCRIPCION
Representa el valor de las Propiedades Planta y Equipo que requieren de mantenimiento preventivo o correctivo durante un periodo significativo (más de un año).
DINAMICA
| DEBITOS a) El valor de las Propiedades Planta y Equipo se trasladen a la cuenta del activo correspondiente. | CREDITOS a) El valor de las propiedades planta y equipo que se trasladen al servicio. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE |
DESCRIPCION
Registra los costos incurridos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en la adquisición y montaje o explotación de maquinaria y equipo, hasta el momento en que el activo queda en condiciones adecuadas para su utilización.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. b) Por el costo de la instalación montaje y otros costos directos e indirectos necesarios para que la maquinaria o el equipo esté en condiciones de ser utilizado. c) Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipos recibidos por cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por el valor registrado en libros al momento de la transferencia a la cuenta de propiedades, planta y equipo correspondiente. b) Por el valor de los elementos dados de baja, venta o retiro. c) Por el costo de los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son devueltos al almacén por no haber sido utilizados. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición, por compra, donación, cesión o construcción de inmuebles de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes destinados para el desarrollo del objeto social principal o aquellos destinados para renta, bien sea para consultorios, oficinas o locales comerciales, en la medida que las disposiciones legales y la capacidad financiera lo permitan.
El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta Terrenos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. b) Por el costo de la construcción, trasladada de la subcuenta Construcciones y Edificaciones. c) Por el costo de las adiciones, reparaciones, mejoras y otros cargos capitalizables. d) Por el valor determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o rematadas. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra el costo de histórico de la maquinaria y equipo adquirida por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condiciones de utilización, originada por las obligaciones en moneda extranjera contraídas para su adquisición.
El valor de la maquinaria y equipo recibidos en cambio o permuta se determinará por avalúo técnico y el aportado por los accionistas o socios se debe registrar por el valor convenido por estos o aprobado por las Instituciones de control según el caso.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo histórico. b) Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. c) Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y el equipo por cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido. b) Por el valor en libros de la maquinaria y equipo retirados o dados de baja por pérdida, cesión, desmembramiento, sustracción o destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1524 EQUIPO DE OFICINA |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición por compra, donación, cesión o transferencia del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición de los muebles, enseres y equipo. b) Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. c) Por el valor asignado por perito evaluador o el costo apropiadamente en el caso de donaciones, cesiones o aportes. d) Por el traslado de la cuenta Maquinaria y equipo en montaje, subcuenta Equipo de Oficina. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido. b) Por el costo de adquisición del equipo de oficina retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición por compra, donación, cesión o transferencia del equipo de cómputo y comunicación de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud para el desarrollo de las actividades de sistematización o comunicación.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición por compra, donación, cesión o transferencia, mejoras y adiciones del equipo de cómputo y comunicación. b) Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras estos no se pongan en utilizac3ión. c) Por los intereses y otros cargos a que hubiese lugar, mientras el activo se encuentra en condiciones de utilización. d) Por el traslado de la cuenta maquinaria y equipo en montaje, subcuenta equipo de cómputo y comunicación. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido. b) Por el costo de adquisición del equipo de cómputo y comunicación retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción. c) Por devolución de equipos o parte de ellos a proveedores. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1532 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición por compra, donación, cesión o transferencia de la maquinaria y equipo médico–científico para prestar los servicios de salud, de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud.
El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condiciones de utilización, originada por obligaciones en moneda extranjera contraídas para su adquisición.
El valor de la maquinaria y equipo recibido en cambio o permuta se determinará por avalúo técnico y el aportado por los accionistas o socios se debe registrar por el valor convenido por estos o aprobado por las instituciones de control, según el caso.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. b) Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. c) Por el valor determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo por cesión, donación o aporte. d) Por el traslado de la subcuenta Maquinaria y Equipo Médico Científico. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido. b) Por el costo de adquisición de la maquinaria y equipo retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1536 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAU–RANTE Y CAFETERIA |
DESCRIPCION
Registra los costos en que incurre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en la adquisición e instalación de los equipos para hotelería, restaurante y cafetería para ser utilizados en desarrollo de sus actividades conexas a la prestación del servicio hospitalario. También comprende el valor asignado por donación, cesión o transferencia de esta clase de propiedades, planta y equipo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. b) Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición. c) Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables. d) Por el traslado de la cuenta maquinaria y equipo en montaje, subcuenta equipo de hotelería, restaurante y cafetería. e) Por el valor convenido mediante acuerdo técnico del equipo recibido por cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido. b) Por el costo de adquisición del equipo de hotelería, restaurante y cafetería retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1540 EQUIPO DE TRANSPORTE |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición por compra, donación, cesión o transferencia del equipo de transporte de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes destinados al transporte en el desarrollo de sus actividades.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. b) Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición del equipo. c) Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables. d) Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico del equipo de transporte recibido por cesión, donación o aporte. e) Por el traslado de la cuenta Maquinaría y Equipo en Montaje, subcuenta Equipo de Transporte. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido. b) Por el costo del equipo de transporte retirado o dado de baja por pérdida, cesión, sustracción o destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en la adquisición o construcción de maquinaria y equipo e instalaciones para plantas y redes eléctricas, hidráulicas, acueductos y recolección de aguas negras o cloacales, plantas y redes de distribución de vapor, gases medicinales, gas propano, gas natural, diésel, gasolina y petróleo, necesarios para el desarrollo de sus actividades. También comprende el valor capitalizable derivado o proveniente de donaciones, cesiones o transferencias.
DINAMICA
CREDITOS
a) Por el costo registrado en libros del bien vendido.
b) Por el costo total o parcial de la planta o red retirada o dada de baja por pérdida, cesión, obsolescencia, destrucción, etc.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes para el desarrollo de su objeto social o para la protección y salvaguarda de sus bienes.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de ingresos (gastos) no operacionales.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del armamento de vigilancia. b) Por el costo en libros del armamento dado de baja por cesión, pérdida o destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1568 VIAS DE COMUNICACION |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en el diseño y construcción de vías, caminos, carreteras, puentes, etc. en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los derechos, así como las indemnizaciones y reclamos cancelados en su construcción. b) Por el costo de los estudios, confección de presupuestos, elaboración de planos, diseño del proyecto pertinente, los materiales, la mano de obra y demás gastos incurridos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud. c) Por el costo de adiciones o mejoras capitalizables. d) Por el costo de la cuenta construcciones en curso, subcuenta vías de comunicación. e) Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las vías recibidas por cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido o cedido, cuando sea procedente. b) Por el costo de las vías dadas de baja por destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1576 POZOS ARTESANOS |
DESCRIPCION
Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de perforaciones realizadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes necesarias en la actividad del objeto social.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo incurrido en la construcción. b) Por el costo de las adiciones, reparaciones o mejoras capitalizables. c) Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de los pozos recibidos en cesión, donación o aporte. | CREDITOS a) Por el costo en libros de los activos retirados por ventas o cesión. b) Por el costo del activo dado de baja por destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1584 SEMOVIENTES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los semovientes de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes Servicios, adquiridos a cualquier titulo y destinados al uso, desarrollo de investigaciones científicas.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los semovientes adquiridos, así como los costos y gastos capitalizados en que se incurra. b) Por el avaluó de los semovientes que se reciban en calidad de cesión, donación u otra causa. | CREDITOS a) Por el valor en libros de los semovientes que sean enajenados a cualquier título. b) Por el valor en libros de los semovientes dados de baja por pérdida, hurto, cesión, muerte, caso fortuito o fuerza mayor, previo cumplimiento de los requisitos legales. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1588 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización.
Mientras los bienes permanezcan en esta condición no deben ser objeto de depreciación.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los abonos parciales durante el trámite de las importaciones hasta el recibo de los activos. b) Por los traslados entre importaciones o pedidos. | CREDITOS a) Por el valor de liquidación de las importaciones. b) Por la parte cargada como anticipo en esta cuenta. c) Por las notas de traslado entre importaciones o pedidos, o la transferencia a la cuenta correspondiente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1592 DEPRECIACION ACUMULADA |
DESCRIPCION
Registra el monto de la depreciación determinada por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes mediante el uso sistemático de métodos de depreciación de reconocido valor técnico, tales como línea recta, suma de los dígitos de los años, horas de utilización y saldos decrecientes, sobre la base del costo ajustado por inflación.
La depreciación debe basarse en la vida útil del bien y reconocerse en función de la norma básica de la asociación, de suerte que se cause en relación con factores tales como la pérdida, utilidad de servicio expirada, cambios en la demanda se servicios de salud o conexos, desgaste o deterioro ordinario por uso o desuso, obsolescencia y la acción de factores naturales.
Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones en curso, la maquinaria y equipo en montaje, las propiedades planta y equipo en tránsito y los pozos artesianos.
Cuando se adquiera un bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o parcialmente depreciado, la Institución deberá depreciarlo, teniendo en cuenta la vida útil restante.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la depreciación causada mensualmente con cargo al estado de resultados. | DEBITOS a) Por el valor de la depreciación acumulada ajustada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción, demolición, obsolescencia, daño irreparable, por inservibles, pérdida o sustracción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1596 DEPRECIACION DIFERIDA |
DESCRIPCION
Registra el valor acumulado de las diferencias que resultan entre la depreciación contable y la fiscal de acuerdo a las normas establecida para tal efecto y que vienen de años anteriores.
En el caso en que la depreciación fiscal exceda a la contable, debe registrarse dicho efecto como contrapartida de los impuestos diferidos, si por el contrario la depreciación contable excede a la fiscal, dicho efecto se mostrará como contrapartida debitando los impuestos diferidos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el defecto de la depreciación fiscal sobre la contable. b) Por la liberación o amortización de la depreciación diferida. | DEBITOS a) El exceso de la depreciación fiscal sobre la contable. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1597 AMORTIZACION ACUMULADA |
DESCRIPCION
Registra el monto de la amortización acumulada por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de transporte especial de pacientes, de las propiedades, planta y equipo tales como las vías de comunicación.
La amortización debe ser determinada mediante alícuotas establecidas de acuerdo con estudios técnicos por medio de los cuales se puede establecer una relación adecuada entre las costas expiradas de los bienes y los ingresos correspondientes.
Los cambios en las estimaciones del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por amortización en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.
Es una cuenta de naturaleza crédito.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la alícuota mensual con cargo a la subcuenta respectiva del costo o gasto por amortización. | DEBITOS a) Por el valor de la amortización acumulada que tengan los bienes dados en baja por venta, destrucción, cesión u otra causa. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1598 AGOTAMIENTO ACUMULADO |
DESCRIPCION
Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a cuentas de resultado, por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural, calculado con base en las reservas probadas mediante estudio técnico en las unidades producidas, extraídas u otros factores de reconocido valor técnico.
Es una cuenta de naturaleza crédito.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del agotamiento mensual o periódico establecido técnicamente en razón de la extracción gradual de los productos. | DEBITOS a) Por el total del agotamiento acumulado de un activo que la Institución Prestadora de Servicios de salud decide abandonar porque ha llegado al límite de sus reservas o porque su explotación ya no tiene justificación económica. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO | CUENTA 1599 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores provisionados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados.
La desvalorización resulta cuando el costo neto ajustado exceda el valor comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período.
Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión. | DEBITOS a) Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas. b) Por el valor provisionado en caso de retiro por venta, pérdida o baja del bien respectivo. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos porque contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios.
Incluye el conjunto de conceptos tales como crédito mercantil, patentes y derechos.
Por regla general, son objeto de amortización gradual durante su vida útil estimada.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1605 CREDITO MERCANTIL |
DESCRIPCION
Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre su valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, entre otros.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir la unidad productora. | CREDITOS a) Por la pérdida o disminución del crédito mercantil una vez comprobado técnicamente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1605 CREDITO MERCANTIL |
DESCRIPCION
Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre su valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, entre otros.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir la unidad productora. | CREDITOS a) Por la pérdida o disminución del crédito mercantil una vez comprobado técnicamente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1610 MARCAS |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición y registro de signos que de acuerdo con las normas legales sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los costos incurridos en la adquisición de la marca | CREDITOS a) Por la venta de los derechos de utilización de la marca. b) Por la extinción legal de utilizar la marca. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1615 PATENTES |
DESCRIPCION
Registra el costo de adquisición y registro de las patentes las cuales confieren a la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes el derecho a explotar en forma exclusiva la invención por sí mismo, a conceder una o más licencias para su explotación y a percibir regalías o compensaciones derivadas de su explotación por terceros.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición de la patente. | CREDITOS a) Por la venta de los derechos de utilización de la patente. b) Por la extinción legal de los derechos otorgados en la patente. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1625 DERECHOS |
DESCRIPCION
Registra el valor apreciable en dinero que confiere a la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, el derecho exclusivo de producir y vender material de propiedad intelectual; al igual que los importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados.
También registra los derechos derivados de bienes entregados en fiducia mercantil, que dan al fideicomitente o beneficiario la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con el acto constitutivo o la ley.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor nominal dado como amparo a la propiedad intelectual. b) Por el costo de adquisición de la propiedad intelectual, cuando esta es comprada. c) Por el valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario. | CREDITOS a) Por la venta, cesión o transferencia de los respectivos derechos. b) Por la terminación del derecho fiduciario. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1630 KNOW HOW |
DESCRIPCION
Registra el valor apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al máximo los esfuerzos habilidades y experiencias acumuladas en un arte o técnica.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costos de adquisición. b) Por el valor determinado y aplicado por el ente económico como know how. Su crédito o contrapartida se registra en la cuenta 3220. | CREDITOS a) Por la venta, cesión del know how | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1635 LICENCIAS |
DESCRIPCION
Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado por la licencia respectiva. b) Por el reajuste del precio de las licencias según los contratos escritos. | CREDITOS Por la cancelación de la licencia, y Por reajustes a favor del costo de las licencias. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 16 INTANGIBLES | CUENTA 1698 AMORTIZACION ACUMULADA |
DESCRIPCION
Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
La amortización debe considerar la vida útil estimada del intangible, es decir, de los períodos en los cuales producirá beneficios económicos y la duración de la protección legal conferida al mismo.
Es una cuenta de naturaleza crédito.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada uno de los activos de acuerdo a sus características o condiciones. | DEBITOS a) Por el saldo que tenga al momento de su venta. b) Por el saldo que tenga cuando se cancele el activo. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 17 DIFERIDOS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.
Comprende los gastos pagados por anticipado o susceptibles de diferir en función del servicio futuro a recibir (ingresos), tales como, intereses, honorarios, comisiones, arrendamientos, mantenimiento de maquinaria y equipo, entre otros y los cargos diferidos que corresponden a gastos incurridos en la organización y preoperativo, remodelaciones y mejoras a instalaciones, estudios, investigaciones y proyectos, programas para computador (software), útiles y papelería, entrenamiento de personal e impuestos diferidos, entre otros.
Son objeto de amortización o extinción gradual correspondiente a las alícuotas mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo diferido, mediante un crédito directo a la partida de activo o por medio de una cuenta de valuación con cargo a resultados.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 17 DIFERIDOS | CUENTA 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta servicios de Transporte Especial de Pacientes en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que transcurra el tiempo; los arrendamientos durante el período prepagado; el mantenimiento de equipo durante la vigencia del contrato.
Las comisiones y demás gastos pagados por anticipado, son susceptibles de diferir y por ende de amortizar en el período correspondiente cuando por efectos de la operación que las origina, se pacte reintegro en función del servicio contratado.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva. | CREDITOS a) Por el valor amortizado durante el período de causación del gasto. b) Por la recuperación total o parcial del pago realizado por la no prestación del servicio o no recibir la contraprestación respectiva. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 17 DIFERIDOS | CUENTA 1710 CARGOS DIFERIDOS |
DESCRIPCION
Registra:
– Los costos y gastos en que incurre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta servicios de Transporte Especial de Pacientes, en las etapas de organización, preoperativos y reorganización para la puesta en marcha de la respectiva Institución, los cuales se amortizarán en el menor tiempo entre el estimado en el estudio de factibilidad y, la duración del proyecto específico que los originó.
–Los costos y gastos ocasionados en los estudios, la investigación y el desarrollo de proyectos, los cuales se amortizarán en forma sistemática, durante el lapso asociado a los ingresos, beneficios o prestación del servicio que de ellos se espera recibir.
–Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, cuando el costo no sea reembolsable, los cuales se amortizarán en el período menor entre la vigencia del contrato y su vida útil probable.
– Los útiles y papelería, los cuales se amortizarán en función directa con el consumo.
– La adquisición de programas para computador (software), los cuales se amortizarán en forma sistemática, durante la vida útil, asociado a los ingresos, beneficios o prestación del servicio que de ellos se espera recibir.
– La publicidad, propaganda y promoción la cual se amortizarán durante el tiempo estimado en el cual se van a recibir los beneficios.
– Los demás costos y gastos en que por su naturaleza y características se tipifique la figura de cargos diferidos.
La amortización de los cargos diferidos se hará, conforme a las reglas generales enunciadas en la descripción del grupo activos diferidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los cargos diferidos. | CREDITOS a) Por los valores amortizados, imputables mensualmente al estado de resultados. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 17 DIFERIDOS | CUENTA 1730 CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
DESCRIPCION
Registra el valor del ajuste por inflación sobre la parte proporcional del patrimonio, que está financiando las construcciones en curso, programas de ensanche, entre otros de conformidad con las normas legales pertinentes.
Cuenta transitoria hasta agotar los saldos o la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Contabilidad (Nics).
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de la corrección monetaria diferida. | CREDITOS a) Por el valor de la amortización en proporción a la vida útil del activo a partir de la fecha en que este entré a la etapa productiva, o a contribuir a la generación de ingresos, con cargo a la cuenta corrección monetaria. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 18 OTROS ACTIVOS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el presente plan, tales como, bienes de arte y cultura y diversos.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 18 OTROS ACTIVOS | CUENTA 1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA |
DESCRIPCION
Registra el costo histórico de las obras de arte, bibliotecas, bienes de culto, y otros, que efectúa la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes con el propósito de fomentar la actividad cultural o de investigación.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de adquisición. b) Por los costos y gastos capitalizables, tales como restauración, etc. | CREDITOS a) Por el costo registrado en libros del bien vendido. b) Por el costo de los activos retirados o dados de baja por pérdida, cesión, sustracción o destrucción. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 18 OTROS ACTIVOS | CUENTA 1895 DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros:
– Bienes entregados en comodato. Corresponden al valor de los bienes de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes que han sido entregados a una persona natural o jurídica mediante un contrato de comodato.
Se entiende por contrato de comodato, según la expresión del Código Civil, el contrato en que “una de las partes entrega a la otra en usufructo gratuito una especie mueble o inmueble, para que haga uso de ella y con el compromiso de restituirlo en la misma especie después de terminar el uso”.
El desgaste de los bienes entregados en comodato como consecuencia de su uso y del paso del tiempo, se debe registrar en la subcuenta Amortización Acumulada de Bienes Entregados en Comodato (CR)–.
Para efectos de fijar los criterios de amortización se deben seguir los mismos parámetros fijados para la depreciación de propiedades planta y equipo cuenta depreciación acumulada.
Bienes recibidos en pago. Se entiende por bienes recibidos en pago, los obtenidos como producto de la entrega legal, real y material de parte de terceros, para cubrir obligaciones a cargo de ellos y en favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes. Su costo deberá determinarse mediante avalúo técnico y debe corresponder por lo general a la cuenta por cobrar existente.
Registra el costo en que incurre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios, los cuales son absorbidos en su totalidad toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha.
Registra el costo y demás cargos capitalizables de los animales de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes. También incluye el valor del avalúo de los que reciba a título de donación.
Registra los costos amortizables en que incurre la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de plantaciones agrícolas cuya vida útil es superior a dos años, en el cual se generan varias cosechas.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los activos adquiridos. b) Por el valor de los bienes entregados en comodato. c) Por el valor del bien recibido como parte de pago. d) Por el valor de la amortización acumulada de bienes entregados en comodato, por venta o retiro. e) Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos. f) Por el valor de los depósitos realizados en Instituciones de servicios públicos por garantía de aparatos o de servicios propiamente dichos. g) Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial. h) Por el valor convenido o del avalúo comercial de los semovientes recibidos como donación. | CREDITOS a) Por el costo de los activos transferidos al grupo Propiedades planta y equipo u otro activo, según corresponda, en caso de utilización de los bienes recibidos en pago. b) Por el costo, en la venta del activo respectivo. c) Por el valor de la amortización calculada mensualmente con cargo a la subcuenta Amortización de Bienes Entregados en Comodato. d) Por donaciones que la Institución efectúe. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 18 OTROS ACTIVOS | CUENTA 1899 PROVISIONES |
DESCRIPCION
Registra los montos provisionados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, para cubrir eventuales pérdidas, cuantificables, justificables y confiables, derivadas del Grupo Otros Activos.
Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión según los análisis realizados de las cuentas de otros activos. | DEBITOS a) Por el costo de los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo previsto como pérdida, daño o deterioro. b) Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 19 VALORIZACIONES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización en bolsa de las mismas. Para Propiedades Planta y Equipo, corresponde a la diferencia entre el costo neto y el Aavalúo comercial.
Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo Superávit por Valorizaciones.
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 19 VALORIZACIONES | CUENTA 1905 DE INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra la diferencia favorable entre el valor de realización y el valor en libros de inversiones de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de transporte especial de pacientes, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente.
Para el registro contable de las valorizaciones de las acciones, cuotas o partes de interés social, se aplicará el valor de mercado y, a falta de este, su valor intrínseco.
– Se entiende por valor de mercado el precio promedio de cotización en bolsas de valores en el último mes.
– El valor intrínseco se aplicará cuando no se coticen en ninguna bolsa de valores, o no se hayan negociado durante el mes correspondiente al corte de cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados. No obstante, cuando la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes adopte el método de participación, excluirá el efecto de las utilidades en el valor intrínseco.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de las diferencias favorables, con abono a la cuenta de inversiones. | CREDITOS a) Por la venta de las inversiones valorizadas. b) Por la disminución de las diferencias favorables registradas en períodos anteriores. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 19 VALORIZACIONES | CUENTA 1910 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades, Planta y Equipo.
Cuando se trate de bienes inmuebles, se debe obtener un avalúo comercial practicado por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia, que contenga las características y con la periodicidad señalada en las normas legales vigentes.
Una vez determinado el valor comercial y cuando este exceda el costo ajustado en libros, se procederá a registrar la valorización como superávit por valorizaciones de Propiedades Planta y Equipo. Cuando se establezca que el valor comercial es inferior a la valorización registrada, sin afectar el costo ajustado, esta debe revertirse hasta su concurrencia. Cualquier diferencia por debajo del costo ajustado, atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período; para estos efectos no se aceptará el método de “grupos homogéneos”.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por las diferencias entre el valor en libros (costo menos depreciación acumulada) y el valor del estudio técnico elaborado por personas o firmas de reconocida especialidad. b) Por los reajustes que se deriven de la revisión de los avalúos. | CREDITOS a) Por el valor que haya sido contabilizado en esta cuenta, cuando se enajenen las respectivas propiedades planta y equipo. b) Por el menor valor establecido en un nuevo cálculo de la valorización, sobre el valor inicialmente registrado. | |
| CLASE 1 ACTIVO | GRUPO 19 VALORIZACIONES | CUENTA 1955 DE OTROS ACTIVOS |
DESCRIPCION
Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros, bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con abono a la cuenta de otros activos. | CREDITOS a) Por la venta del bien valorizado. b) Por haber sido dado de baja el bien valorizado, por retiro, cesión o transferencia. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, en virtud de las cuales se está reconociendo que en el futuro se deberán transferir recursos o proveer servicios a otros entes.
Esta clase comprende los siguientes grupos: Obligaciones Financieras, Proveedores, Cuentas por Pagar, Impuestos Gravámenes y Tasas, Obligaciones Laborales, Pasivos Estimados y Provisiones, Diferidos, Otros Pasivos y, Bonos y Papeles Comerciales.
Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.
Los pasivos expresados en moneda extranjera, por lo menos, el último día del mes, se deben ajustar con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha o la que rija conforme a las disposiciones legales vigentes, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
Los pasivos en unidades de poder adquisitivo constante, con pacto de reajuste, por lo menos, en el último día del mes se deben ajustar con base en la cotización de la UPAC correspondiente o con el pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes mediante la obtención de recursos en efectivo recibidos a título de mutuo, provenientes, por regla general, de establecimientos de crédito o de instituciones financieras.
La obligación se debe registrar por el monto del principal y los intereses o cualquier otro gasto financiero, que no incrementen el capital, se deben registrar por separado.
Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA 2105 BANCOS NACIONALES |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios del país.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. b) Por el valor de las notas débito recibidas. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones correspondientes. b) Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA 2110 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, en moneda extranjera, con Instituciones financieras del exterior.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la financiación o préstamo recibido de la Institución financiera. b) Por el valor de las notas débito recibidas. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones correspondientes. b) Por el valor de las notas crédito. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA 2115 CORPORACIONES FINANCIERAS |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, en moneda nacional o extranjera, con corporaciones financieras.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el monto principal del préstamo recibido. b) Por el valor de las notas débito recibidas. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones correspondientes. b) Por el valor de las notas crédito recibidas. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA 2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes con Compañías de Financiamiento Comercial.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la financiación o préstamo recibido. b) Por el valor de las notas débito recibidas. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones correspondientes. b) Por el valor de las notas crédito recibidas. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA 2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
DESCRIPCION
Registra los recursos financieros que recibe la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a título de préstamo y garantizados con su cartera, bajo la modalidad de pacto de recompra.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la obligación contraída. | DEBITOS a) Por el cumplimiento del pacto. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA 2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES |
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud con el Gobierno Nacional o Instituciones estatales, como la Financiera de Desarrollo Territorial S. A., el Fondo de Inversión Empresarial, el Instituto de Fomento Industrial – IFI, y la Financiera Energética Nacional S. A. –FEN, entre otras.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la financiación o préstamo recibido. | DEBITOS a) Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS | CUENTA 2195 OTRAS OBLIGACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes con entes diferentes a los descritos en las cuentas anteriores.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos. b) Por el valor de las notas débito recibidas. c) Por el valor de la obligación contraída en compromisos de recompra de Inversiones Negociadas. d) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | DEBITOS a) Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones. b) Por el valor de las notas crédito recibidas. c) Por el cumplimiento del compromiso. d) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 22 PROVEEDORES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por concepto de la adquisición de bienes 0 servicios para la prestación de los servicios de salud 0 conexos.
Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o susceptibles de ser modificadas en función de un pacto de reajuste, se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes o los pactos correspondientes.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 22 PROVEEDORES | CUENTA 2205 NACIONALES |
DESCRIPCION
Registra las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes con proveedores nacionales para la adquisición de bienes y servicios propios de la Institución o conexas.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la factura. b) Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos. c) Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores. d) Por el valor del ajuste por diferencia por cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. | DEBITOS a) Por el valor del abono o cancelación de la factura por pagos parciales o totales. b) Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 22 PROVEEDORES | CUENTA 2210 DEL EXTERIOR |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de proveedores del exterior por concepto de la adquisición de bienes o servicios.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la factura. b) Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos. c) Por el valor de las notas crédito enviadas por los proveedores. d) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. | DEBITOS a) Por el valor del abono o cancelación de la factura por pagos parciales o totales mediante giro directo o por conducto de un intermediario financiero, autorizado para el efecto. b) Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende las obligaciones contraídas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a favor de terceros por conceptos diferentes a obligaciones financieras y proveedores tales como Cuentas Corrientes Comerciales y cuentas por pagar A compañías vinculadas, Casa Principal, A Contratistas, Costos y Gastos por Pagar, Instalamentos por Pagar, Acreedores Oficiales, Deudas con Accionistas o Socios, Deudas con Directores, Dividendos y Participaciones por pagar, Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre, Retenciones y Aportes de Nomina y Acreedores Varios.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de terceros, diferentes a los proveedores, con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente comercial en los términos previstos en las normas legales vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los servicios recibidos. b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. | DEBITOS a) Por el valor de los servicios prestados. b) Por el valor de los dineros entregados. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de las compañías vinculadas, originadas, entre otros conceptos, en la adquisición de bienes o servicios suministrados directamente por estas.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las obligaciones. b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan. b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2317 CASA PRINCIPAL |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones originadas por los bienes o servicios suministrados directamente por la Casa Principal.
A esta cuenta se le debe dar un tratamiento de cuenta corriente entre la Casa Principal y las Sucursales. La cuenta correlativa del Activo es la Sucursales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los bienes o servicios recibidos de la Casa Principal. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan. b) Por el valor de las notas crédito que se envíen por diferentes conceptos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2320 A CONTRATISTAS |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a favor de terceros por concepto de la realización de obras civiles, entre otros.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las cuentas de cobro debidamente soportadas, según los términos del respectivo contrato. b) Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o el pacto de reajuste, según proceda. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales. b) Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra los pasivos a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de terceros por conceptos tales como gastos financieros y legales, comisiones, arrendamientos, gastos de viaje, servicios aduaneros, honorarios, entre otros.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los servicios recibidos, debidamente soportados. b) Por la causación de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraídas. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea procedente. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios. b) Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2340 INSTALACIONES POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año, acorde con las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las acciones suscritas y no pagadas. | DEBITOS a) Por los pagos de los respectivos instalamentos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2345 ACREEDORES OFICIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de la Nación o de Instituciones oficiales por conceptos diferentes a los ya tenidos en cuenta en este Plan.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor a pagar a la Institución respectiva. | DEBITOS a) Por los valores pagados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de los socios o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos. Se excluyen de esta cuenta los dividendos o participaciones por pagar, los cuales se deben registrar en la cuenta Dividendos o Participaciones por Pagar.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los pagos realizados por cuenta de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes. b) Por el valor de los préstamos recibidos de estos. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere procedente. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales. b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2357 DEUDAS CON DIRECTORES |
DESCRIPCION
Registra el valor a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de los directores por concepto de pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los pagos realizados por cuenta de la Institución. b) Por el valor de los préstamos recibidos de estos. c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere el caso. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios y que deberán ser pagados dentro del término establecido, conforme a las disposiciones legales correspondientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los dividendos o participaciones decretadas. | DEBITOS a) Por el valor de los dividendos o participaciones pagadas. b) Por compensación de saldos a cargo de los socios o accionistas. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2365 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE |
DESCRIPCION
Registra los importes retenidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo, en los términos de las disposiciones legales pertinentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el importe de la retención. | DEBITOS a) Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales. b) Por los ajustes por devoluciones de retenciones practicadas. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO |
DESCRIPCION
Registra los importes retenidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo, por concepto de impuesto sobre las ventas en los términos de las disposiciones legales pertinentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el importe de la retención. | DEBITOS a) Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales. b) Por los ajustes por devoluciones de retenciones practicadas. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO. |
DESCRIPCION
Registra los importes retenidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo, por concepto de industria y comercio en los términos de las disposiciones legales pertinentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el importe de la retención. | DEBITOS a) Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Distritales o Municipales. b) Por los ajustes por devoluciones de retenciones practicadas. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA |
DESCRIPCION
Registra las obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a favor de Instituciones públicas, mixtas y privadas por concepto de aportes patronales (parafiscales) y demás descuentos procedentes a los trabajadores, de conformidad con la regulación laboral u otras complementarias. Igualmente registra otras retenciones o descuentos de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la causación de los aportes laborales a los respectivos beneficiarios. b) Por el valor de los descuentos efectuados a los trabajadores. | DEBITOS a) Por el valor del pago de los aportes laborales. b) Por el pago correspondiente de los descuentos efectuados a los trabajadores. c) Por la restitución de los excesos en deducciones o retenciones. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 23 CUENTAS POR PAGAR | CUENTA 2380 ACREEDORES VARIOS |
DESCRIPCION
Registra los valores adeudados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes por conceptos diferentes a los especificados en las cuentas anteriores.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las acreencias. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos parciales o totales a los beneficiarios. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los impuestos, gravámenes y tasas a cargo de la y a favor del Estado o Instituciones gubernamentales por concepto de los cálculos realizados con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.
Comprende entre otros los impuestos de renta y complementarios, sobre las ventas, de industria y comercio y demás municipales, cuando sean procedentes, en atención a las normas legales pertinentes.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2404 DE RENTAS Y COMPLEMENTARIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor pendiente de pago por concepto del Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, conforme a la liquidación privada respectiva, así como los montos de años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagados en los correspondientes períodos.
Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben pagarse con el impuesto de renta.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la liquidación privada o del traslado de la provisión registrada en la subcuenta de Renta y Complementarios. b) Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales. c) Por el valor de las contribuciones especiales. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso. b) Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas aplicables a los correspondientes períodos. c) Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor resultante de la cuenta corriente del IVA. derivada de la adquisición de bienes así como los servicios prestados o recibidos, al tenor de las disposiciones legales pertinentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del impuesto facturado, generado por la venta de bienes o servicios gravados. b) Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas. c) Por el impuesto sobre las ventas de las financiaciones causadas, así como el recaudo por intereses de mora. d) Por el valor del traslado a la cuenta Anticipos de Impuestos y Contribuciones o saldos a favor, cuando se solicita devolución. | DEBITOS a) Por el valor del impuesto facturado a la Institución, por la adquisición de bienes y servicios. b) Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en venta de bienes o servicios. c) Por el pago de saldo a cargo que resulte en los respectivos períodos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO |
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre la actividad de prestación del servicio, en favor de cada uno de los municipios donde ella se desarrolla, atendiendo las disposiciones legales correspondientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la liquidación privada sobre los ingresos del período gravable. b) Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos del impuesto. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2416 A LA PROPIEDAD RAIZ |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas impositivas a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, generadas por la propiedad de bienes raíces, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la liquidación. | DEBITOS a) Por el valor del pago parcial o total de la obligación respectiva. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes por concepto de derechos de registro, anotación y notariales, liquidados conforme a las disposiciones vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la obligación. | DEBITOS a) Por el pago de las obligaciones o gravámenes referentes. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2424 DE VALORIZACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las liquidaciones respectivas. | DEBITOS a) Por el pago de las obligaciones o gravámenes referentes. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2436 DE VEHICULOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehículos de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del impuesto liquidado. | DEBITOS a) Por el pago del impuesto correspondiente. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2456 A LAS IMPORTACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los impuestos liquidados. | DEBITOS a) Por el pago de los impuestos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS | CUENTA 2480 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) |
<Cuenta, Descripción y dinámica adicionada por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) del respectivo período, de acuerdo con la respectiva liquidación privada, así como los montos de años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagados en los correspondientes períodos.
Dinámica
| CRÉDITOS | DÉBITOS |
| a) Por el valor de la liquidación privada o del traslado de la provisión registrada en la subcuenta del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE); b) Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales. | a) Por el valor de los pagos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) aplicables al año en curso; b) Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas aplicables a los correspondientes períodos; c) Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos. |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS | CUENTA 2495 OTROS IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los impuestos, gravámenes y tasas diferentes a los relacionados anteriormente y que la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes debe pagar a Instituciones del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por la causación de la liquidación de los impuestos, gravámenes o tasas, conforme a las disposiciones legales del caso. | DEBITOS a) Por la cancelación de los impuestos, gravámenes y tasas. |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los pasivos a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de los trabajadores, extrabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como Nómina por Pagar, Cesantías Consolidadas, Intereses sobre Cesantías, Prima de Servicios, Vacaciones Consolidadas, Prestaciones Extralegales y Pensiones por Pagar, entre otras.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2505 NOMINA POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor a pagar al trabajador originado en una relación laboral, tal como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y auxilio de transporte.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos realizados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantía, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes y los pactos o convenios laborales existentes.
El cálculo definitivo se debe determinar al cierre del respectivo período contable, una vez efectuados los correspondientes ajustes, de acuerdo con las provisiones estimadas durante el ejercicio económico.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del traslado proveniente de la subcuenta Cesantías al finalizar el ejercicio. | DEBITOS a) Por el pago parcial o total, a los respectivos beneficiarios. b) Por los traslados a los Fondos Administradores de Cesantía, Fondo Nacional del Ahorro o Cajas de Previsión Social, según corresponda. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los intereses causados sobre las cesantías de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los intereses pendientes de pago. | DEBITOS a) Por el pago de los mismos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2520 PRIMA DE SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales o reglamentarias vigentes y los acuerdos laborales existentes con la Institución prestadora de servicios de salud.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la prima de servicios que ha de pagarse. | DEBITOS a) Por el valor del pago efectuado. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS |
DESCRIPCION
Registra el valor acumulado de las vacaciones que la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes adeuda a sus trabajadores producto de la relación laboral existente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del traslado de la subcuenta Vacaciones. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos realizados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES |
DESCRIPCION
Registra las sumas adeudadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las prestaciones causadas en favor de los trabajadores. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos realizados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2532 PENSIONES POR PAGAR |
DESCRIPCION
Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la nómina de pensionados. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos realizados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION |
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a extrabajadores, Instituciones de previsión social o a fondos de pensiones, por concepto de las cuotas partes por pensiones de jubilación de personas que trabajaron en la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el monto causado por pensiones adeudado al personal retirado. b) Por el monto causado por pensiones adeudado a Instituciones de previsión social o fondo de pensiones. | DEBITOS a) Por la cancelación de los valores correspondientes a los beneficiarios. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 25 OBLIGACIONES LABORALES | CUENTA 2540 INDEMNIZACIONES LABORALES |
DESCRIPCION
Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de los extrabajadores del mismo, por la cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor determinado como saldo a cargo por indemnizaciones. | DEBITOS a) Por el valor parcial o total pagado por concepto de indemnizaciones. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende los valores provisionados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes por concepto de obligaciones tales como para costos y gastos, para Obligaciones Laborales, Fiscales, Pensiones de Jubilación, para Adiciones y Mejoras, Contingencias y Provisiones Diversas.
Cuando se establezca que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma indebida, el ajuste de la provisión se abonará a la subcuenta Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios o al gasto respectivo si el cargo corresponde al mismo ejercicio contable.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | CUENTA 2605 PARA COSTOS Y GASTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor estimado de las apropiaciones mensuales efectuadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud para atender obligaciones, cuyo monto final está sujeto al cumplimiento de determinadas circunstancias, pero que para efectos contables debe causarse, de acuerdo con estimativos realizados.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos. b) Por el valor del ajuste que se presente en la estimación. | DEBITOS a) Por la reclasificación a los pasivos reales pertinentes. b) Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. c) Por el valor del ajuste que se presente en la estimación. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | CUENTA 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes de las obligaciones que se generan en la relación laboral, ya sean estas legales, convencionales o derivadas de pactos o fallos arbitrales, que tienen como finalidad reconocer el valor estimado de las mismas mientras se consolidan las obligaciones correspondientes.
El importe de la provisión se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones:
a) El pago es exigible y probable, y
b) Su importe se puede estimar razonablemente.
El efecto retroactivo en el importe de las prestaciones sociales originadas por la antigüedad y el cambio en la base de liquidación de la misma forma parte del respectivo período contable.
El cálculo definitivo correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen durante el mismo ejercicio contable en que se causan sino en fechas futuras indeterminadas, se consolidarán en las diversas subcuentas del grupo 25 –Obligaciones Laborales–.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por la apropiación de la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales. b) Por el valor de los ajustes que se presenten al practicar la consolidación de la prestación social referente. | DEBITOS a) Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 –Obligaciones Laborales–. b) Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas durante un mismo ejercicio contable. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | CUENTA 2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES |
DESCRIPCION
Registra las deudas estimadas de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se deben causar, con cargo al estado de resultados. Tales estimados comprende, entre otros, los referentes a los impuestos de renta y complementarios y de industria y comercio.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor estimado de la apropiación correspondiente. b) Por los ajustes que resulten al final del período contable. | DEBITOS a) Por el traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo Impuestos, Gravámenes y Tasas. b) Por el ajuste a las provisiones excesivas. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | CUENTA 2620 PENSIONES DE JUBILACION |
DESCRIPCION
Registra el valor amortizado por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, determinado en el tiempo y la forma señalados en las normas que regulan la materia, hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.
Mediante abono a la subcuenta Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación– y cargo a la subcuenta Pensiones de Jubilación por Amortizar (DB)–, se contabilizará el valor actual de la obligación por pensiones de jubilación que se debe registrar anualmente con base en estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
La amortización al estado de resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta Pensiones de Jubilación por Amortizar (Db)– con cargo a las subcuentas Amortización Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del cálculo actuarial. b) Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado. c) Por la amortización de pensiones de jubilación por amortizar. | DEBITOS a) Por el valor de las pensiones de jubilación por amortizar. b) Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado. c) Por el valor proporcional del valor amortizado del cálculo actuarial, que le corresponda al trabajador que por el traslado de la obligación pensional, se le expidan bonos o títulos pensionales, con abono a las respectivas subcuentas, según corresponda. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | CUENTA 2630 PARA ADICIONES Y MEJORAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes para atender obligaciones por concepto de adiciones y mejoras de los bienes, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor estimado para cubrir las obligaciones. b) Por el valor de los ajustes correspondientes. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos totales o parciales efectuados. b) Por el valor del traslado a cuentas por pagar. c) Por el valor de los ajustes correspondientes. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES | CUENTA 2635 POR CONTINGENCIAS |
DESCRIPCION
Registra el valor estimado y provisionado por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento pueda originar una obligación justificable, cuantificable y confiable, con cargo a resultados, como consecuencia de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, Tesorerías Municipales, los Distritos Turísticos y Capital de Santafé de Bogotá, por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo de la Institución prestadora de servicios de salud y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable.
En el caso de procesos judiciales o administrativos, la provisión se debe registrar a la iniciación de estos por el valor que se estime pertinente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a resultados. | DEBITOS a) Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda. b) Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 27 DIFERIDOS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos por anticipado de clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados o distribuidos.
Este grupo está conformado por los ingresos recibidos por anticipado, el crédito por corrección monetaria diferida y los impuestos diferidos.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 27 DIFERIDOS | CUENTA 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas que la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes ha recibido por anticipado por concepto de prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente. | DEBITOS a) Por el valor de los servicios suministrados. b) Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio o realizado la contraprestación correspondiente. c) Por el valor del reconocimiento de los intereses, las comisiones, los arrendamientos, los honorarios y demás ingresos devengados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 27 DIFERIDOS | CUENTA 2720 CREDITO POR CORRECION MONETA-RIAS DIFERIDA |
DESCRIPCION
Registra el valor de la corrección monetaria generada por el ajuste por inflación de los activos de conformidad con las normas legales vigentes.
Esta cuenta es transitoria y se utilizará hasta agotar los saldos o la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Contabilidad (NICS).
DINAMICA
| CREDITOS | DEBITOS a) Por el valor de la amortización a partir del momento en que los activos se encuentren en condiciones de generar ingresos o de ser enajenados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 27 DIFERIDOS | CUENTA 2725 IMPUESTOS DIFERIDOS |
DESCRIPCION
Registra el impuesto de renta diferido por pagar, establecido de conformidad con las normas fiscales vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del efecto en el impuesto, como consecuencia de diferencias temporales originadas por exceso de la utilidad contable sobre la fiscal. | DEBITOS a) Por el valor de los traslados o amortizaciones a la cuenta del impuesto por pagar periódicamente. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, contraídas en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo antes descritos.
Este Grupo está comprendido por los Anticipos y Avances Recibidos, los Fondos de Terceros o Donaciones en Administración, las Retenciones a Terceros sobre Contratos, los Embargos Judiciales y las Cuentas en Participación.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA 2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS |
DESCRIPCION
Registra las sumas de dinero recibidas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes de usuarios o clientes como anticipos o avances originados en prestación de servicios de salud o conexos, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectivo.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los valores de los depósitos recibidos de los usuarios o clientes. | DEBITOS a) Por el valor de los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos. b) Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación. c) Por el valor de las devoluciones parciales o totales de los anticipos y avances recibidos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA 2810 DEPOSITOS RECIBIDOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas recaudadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes de personas naturales, jurídicas o Instituciones oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, prestación de servicios o en garantía de contratos, cuando sea procedente.
En el caso de los socios o accionistas corresponde a las sumas recibidas en calidad de depósitos con el fin de adquirir acciones o cuotas sociales mientras se legaliza y aprueba la emisión correspondiente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los dineros recibidos. | DEBITOS a) Por el valor de las devoluciones parciales o totales de las sumas registradas en esta cuenta. b) Por la utilización o aplicación de las sumas recibidas con destinación específica, o que señalen las normas legales. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA 2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS |
DESCRIPCION
Registra los dineros recibidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones convenidos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los valores recibidos a nombre de terceros. | DEBITOS a) Por los valores entregados a los respectivos terceros. b) Por el valor de la comisión que pudiere pactarse sobre los recaudos realizados a nombre del tercero. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA 2823 FONDOS DE TERCEROS O DONACIONES EN ADMINISTRACION |
DESCRIPCION
Registra esta cuenta los fondos o donaciones en administración por parte de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y por voluntad de los constituyentes o proveedores de los fondos o donaciones en cumplimiento de la finalidad perseguida por las partes, en provecho de un tercero o de la Institución Prestadora de Servicios de Salud.
En la medida que se vaya realizando o ejecutando el proyecto o programa, se deberá trasladar los valores correspondientes a las cuentas Donaciones o Aportes, Transferencia y Donaciones, según corresponda a los conceptos contenidos en las descripciones respectivas.
Cuando dichos valores sean reconocidos como ingresos no operacionales, los gastos incurridos en el desarrollo de los respectivos proyectos y programas, se registrarán con cargo a la subcuenta Programas y proyectos especiales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los recursos recibidos para la constitución o incrementos de los fondos correspondientes. b) Por los recursos recibidos para la constitución o incremento de las donaciones referentes. | DEBITOS a) Por la aplicación de los recursos de los fondos o de las donaciones, en cumplimiento de las instrucciones, correspondientes, con abono a las cuentas Donaciones o a la subcuenta Donaciones. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA 2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los descuentos efectuados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relación contractual.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los valores deducidos al momento de hacer los pagos a los contratistas, conforme a lo pactado. | DEBITOS a) Por el valor de las devoluciones o reintegros parciales o totales de las retenciones correspondientes. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA 2830 EMBARGOS JUDICIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los pasivos adquiridos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes en cumplimiento de disposiciones legales, por concepto de descuentos hechos a trabajadores de la Institución, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por las autoridades competentes cuando el trabajador o la Institución tenga obligación eventual ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los valores ordenados a descontar por juzgados civiles y penales relacionados con indemnizaciones por responsabilidad civil, contractual o extracontractual, donde se vean involucrados los intereses de la Institución prestadora de servicios de salud o sus dependientes. b) Por los valores ordenados a consignar por cualquier otro concepto dentro de los procesos judiciales (peritazgo, honorarios, auxiliares de la justicia, costos de proceso). c) Por los valores correspondientes a las transacciones realizadas extrajudicialmente por concepto de pago de indemnizaciones. | DEBITOS a) Por el valor consignado o pagado a nombre de cada juzgado o tercero ya sea en forma parcial o total. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 28 OTROS PASIVOS | CUENTA 2840 CUENTAS EN PARTICIPACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Institución Prestadora de Servicios de Salud (gestor) o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes y a favor de cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de cuentas en participación, realizados conforme a las normas legales vigentes.
El valor correspondiente a la Institución Prestadora de Servicios de Salud que opera como socio gestor y a la vez partícipe, registrará la parte que le corresponda de las utilidades en la cuenta de ingresos respectiva.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor resultante a favor de cada uno de los partícipes, bien sea por aportes o utilidades, en la liquidación parcial o definitiva del respectivo contrato de cuentas en participación. | DEBITOS a) Por el valor de los pagos realizados. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende los valores recibidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes por concepto de emisión y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones, así como los papeles comerciales definidos como valores de contenido crediticio, previo el cumplimiento de los requisitos y las formalidades de ley y reglamentarias, con el propósito de financiar capital de trabajo.
La prima o descuento en la colocación de bonos por valor superior o inferior al valor nominal de los títulos, se contabilizará por separado. La amortización del descuento o de la prima se debe hacer en forma sistemática en las fechas estipuladas para la causación de los intereses, con cargo o crédito a las cuentas de intereses.
Asimismo, este grupo incluye los denominados “bonos pensionales” y “títulos pensionales”, emitidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud originados en la expedición de las normas sobre seguridad social.
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES | CUENTA 2905 BONOS EN CIRCULACION |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de los bonos puestos en circulación por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor nominal de los bonos colocados en el mercado. b) Por el valor de la prima en la colocación de los bonos. c) Por el valor de la amortización del descuento. | DEBITOS a) Por el valor de la amortización parcial o total de los bonos emitidos. b) Por el valor del descuento en la colocación de los bonos. c) Por el valor de la amortización de la prima. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES | CUENTA 2910 BONOS OBLIGATORIAMENTE CON–VERTIBLES EN ACCIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones que adquiere la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor nominal de los bonos colocados. b) Por el valor de la prima en la colocación de los bonos. c) Por el valor de la amortización del descuento. | DEBITOS a) Por el valor de las acciones entregadas a los tenedores como pago o redención de los mismos. b) Por el valor del descuento en la colocación de los bonos. c) Por el valor de la amortización de la prima. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES | CUENTA 2915 PAPELES COMERCIALES |
DESCRIPCION
Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, previo el cumplimiento de las formalidades y requisitos de ley y reglamentarios, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor nominal de los papeles comerciales colocados en el mercado. | DEBITOS a) Por el valor de la amortización parcial o total de los papeles comerciales emitidos. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES | CUENTA 2920 BONOS PENSIONALES |
DESCRIPCION
Registra el valor amortizado por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes de los denominados bonos pensionales hasta que cubra el 100% de su valor nominal, mediante alícuotas sistemáticas hasta la fecha de su redención.
Incluye además el valor de los intereses causados a favor del beneficiario del bono.
Mediante abono a la subcuenta Valor Bonos Pensionales– y cargo a la subcuenta Bonos Pensionales por Amortizar (Db)–, se contabilizará el valor de los bonos pensionales.
La amortización al estado de resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta Bonos Pensionales por Amortizar (Db)– con cargo a la subcuenta Amortización bonos pensionales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los bonos pensionales. b) Por el valor amortizado del cálculo actuarial que le corresponda al trabajador que se le expidan bonos pensionales. c) Por la amortización de los bonos pensionales. d) Por el valor de los intereses que se causen. | DEBITOS a) Por el valor de los bonos pensionales por amortizar. b) Por el valor del pago en el momento de su redención. | |
| CLASE 2 PASIVO | GRUPO 29 BONOS Y PAPELES COMER-CIALES | CUENTA 2925 TITULOS PENSIONALES |
DESCRIPCION
Registra el valor amortizado por la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes de los denominados Títulos Pensionales hasta que cubra el 100% de su valor nominal, mediante alícuotas sistemáticas hasta la fecha de su redención.
Incluye además el valor de los intereses causados a favor del beneficiario del título.
Mediante abono a la subcuenta Valor Títulos Pensionales– y cargo a la subcuenta Títulos Pensionales por Amortizar (Db)–, se contabilizará el valor de los títulos pensionales.
La amortización al estado de resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta Títulos Pensiónales por Amortizar (Db)– con cargo a la subcuenta Amortización títulos pensionales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los títulos pensionales. b) Por el valor amortizado del cálculo actuarial que le corresponda al trabajador que se le expidan títulos pensionales. c) Por la amortización de los títulos pensiónales. d) Por el valor de los intereses que se causen. | DEBITOS a) Por el valor de los títulos pensionales por amortizar. b) Por el valor del pago en el momento de su redención. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual o la diferencia de comparar el activo total y el pasivo externo del mismo, producto de los recursos netos que han sido suministrados por los propietarios o constituyentes de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del desarrollo del giro ordinario de su actividad social.
Comprende los grupos de Capital Social, Superávit de Capital, Reservas y Fondos, Revalorización del Patrimonio, Utilidades Decretadas en Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social, Resultados del Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Superávit por Valorizaciones.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas, compañías o constituyentes, ponen a disposición de la Institución Prestadora de Servicios de Salud para su creación o continuidad, mediante aportes en dinero o en especie, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades de ley o reglamento.
Para el caso de las Instituciones por acciones, estará constituido por:
– El Capital Autorizado, que es la suma fijada en la escritura pública de constitución o reformas.
– El Capital por Suscribir, que lo conforma el Capital Autorizado menos el valor de las acciones suscritas.
– El capital suscrito que representa la porción del capital autorizado que se obligan a pagar los accionistas, conforme a lo regulado en las disposiciones pertinentes y el reglamento de colocación de acciones.
– El Capital Suscrito por Cobrar, que corresponde al valor pendiente de pago por parte de los accionistas en la suscripción de respectivas acciones.
– En cuentas auxiliares se registrarán por separado cada clase de aportes según los derechos que confieran.
Los aportes en especie deberán registrarse por el valor pactado por los socios, accionistas o constituyentes, o el debidamente fijado por los órganos competentes de la Institución Prestadora de Servicios de Salud, previa aprobación por parte de la Superintendencia Nacional de Salud, si fuere el caso.
La diferencia entre el valor nominal de las acciones, cuotas o partes de interés social y su valor asignado para efecto de capitalización, se debe registrar en la cuenta Prima en Colocación de Acciones Cuotas o Partes de Interés Social.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL | CUENTA 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO |
DESCRIPCION
Registra el ingreso real al patrimonio de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, producto de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas Capital Autorizado, Capital por Suscribir (DB) y Capital Suscrito por Cobrar (DB).
DINAMICA
| CREDITOS Registro del Capital Autorizado: a) Por el valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución, con cargo a la subcuenta Capital por Suscribir (Db). b) Por los aumentos o modificaciones del capital autorizado. | DEBITOS a) Por el valor del Capital Autorizado al constituirse la Institución 310510, con abono a la subcuenta Capital Autorizado. b) Por los aumentos o modificaciones del capital autorizado. |
Registro de la Suscripción:
| a) Por el valor del capital suscrito por los accionistas, con cargo a la subcuenta respectiva del activo, o Capital Suscrito por Cobrar (Db), en el monto suscrito y pendiente de pago. b) Por el valor capitalizado, con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34. c) Por el valor de las acciones entregadas como consecuencia de la capitalización de los depósitos recibidos para la futura suscripción de acciones. d) Por el valor de las acciones entregadas como dividendos. e) Por el valor de las acciones de goce o de industria con estimación pecuniaria, con cargo a las respectivas cuentas de resultado. f) Por el valor capitalizado de la prima en colocación de acciones. Registro de pago: a) Por el valor efectivamente recaudado. | a) Por el valor del capital suscrito, pendiente de pago, con abono a la subcuenta Capital por Suscribir (Db.). | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL | CUENTA 3115 APORTES SOCIALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes , respaldados con el pago efectivo de los mismos y formalizado con la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados. b) Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del activo, según la naturaleza del mismo. c) Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene capitalizar. d) Por el valor nominal de los aportes en la cesión de cuotas. e) Por el valor capitalizado de la revalorización del patrimonio. f) Por el valor capitalizado de la prima en colocación de cuotas o partes de interés social. | DEBITOS a) Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados, o la cesión de parte de sus cuotas. b) Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes. c) Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse la institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL | CUENTA 3120 CAPITAL ASIGNADO |
Registra el monto del capital asignado por las entidades a sus diferentes programas de salud sin personería jurídica, así como los aumentos debidamente legalizados.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del capital asignado al respectivo programa. b) Por el valor de los aumentos debidamente legalizados | DEBITOS a) Por el valor de la disminución del capital asignado previo el cumplimiento de todos los requisitos legales vigentes en el momento de la disminución. b) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL | CUENTA 3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES |
DESCRIPCION
Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades relacionadas con la prestación de servicios de salud.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los bienes destinados por la persona natural a las actividades en desarrollo del objeto social. b) Por la capitalización de la revalorización del patrimonio conforme a las normas legales. c) Por el valor de las utilidades del ejercicio. | DEBITOS a) Por el valor de las disminuciones por retiro de los bienes que integran esta cuenta. b) Por el valor de las pérdidas del ejercicio. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL | CUENTA 3135 APORTES DEL ESTADO |
DESCRIPCION
Registra el valor del capital de las Empresas Sociales del Estado y asimiladas prestadoras de servicios de salud, conformado por el asignado en el acto de creación, así como las adiciones que con posterioridad le asigne la ley.
Registra también el valor de las apropiaciones recibidas por dichas Instituciones del Gobierno Nacional en la Ley de Presupuesto, a título de aporte de capital.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor asignado en el acto de creación. b) Por los posteriores aumentos de capital que le asigne la ley. c) Por la capitalización de la revalorización del patrimonio conforme a las normas legales. d) Por el valor de los giros (dineros) recibidos de la Tesorería General de la República de las apropiaciones aprobadas por la ley de presupuesto. e) Por el valor de los bienes recibidos de Instituciones en calidad de aportes. | DEBITOS a) Por el valor de los aportes, en el momento de la liquidación de la institución. b) Por la reclasificación en el evento de presentarse una transformación. c) Por los valores devueltos a la Tesorería General de la República con base en las disposiciones legales vigentes. d) Por el retiro de los bienes objeto del aporte por entrega a terceros, en cumplimiento de las normas legales. e) Por el saldo registrado a la liquidación de la institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL | CUENTA 3140 FONDO SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el valor de los aportes recibidos a título de capital, de los afiliados o asociados a Instituciones prestadoras de servicios de salud sin ánimo de lucro, constituidos como Fundaciones, Asociaciones, Corporaciones, Cajas de Compensación y demás organizaciones de economía solidaria, comunitaria, conforme a las normas legales vigentes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor del aporte recibido del afiliado o asociado. b) Por el valor de los aportes cedidos. c) Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales. d) Por el valor de la capitalización de los excedentes conforme a las normas legales y estatutarias. | DEBITOS a) Por el saldo registrado a la liquidación de la Institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 32 SUPERAVIT DE CAPITAL | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las cuentas que reflejan el incremento patrimonial ocasionado por primas en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social, las donaciones y el crédito mercantil.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 32 SUPERAVIT DE CAPITAL | CUENTA 3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representado por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte, o sobre el costo en el evento que corresponda a recolocación de acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por la diferencia resultante entre el precio de venta o de recolocación de la acción o cuota social y su valor nominal o costo de readquisición, respectivamente. b) Por el recaudo de la prima en colocación de acciones por cobrar. c) Por el mayor valor resultante entre el valor nominal y el precio convenido de la acción o cuota social para efectos de dividendos o participaciones, pagaderos en especie. | DEBITOS a) Por el saldo registrado, en caso de liquidación de la institución. b) Por el reparto a título de dividendos, de acuerdo con las normas legales. c) Por reparto a título de participaciones, de acuerdo con las normas legales. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 32 SUPERAVIT DE CAPITAL | CUENTA 3210 DONACIONES |
DESCRIPCION
Registra los valores recibidos por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por pura liberalidad de personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, públicas, privadas o mixtas, en dinero o en especie.
Para que la donación se configure como superávit de capital, se requiere que la destinación de los bienes recibidos sea la de incrementar la capacidad operativa o administrativa de la institución; tales como equipo médico–científico, de computación, vehículos, edificaciones, etc.
Si la donación se recibe con el fin de atender gastos como salarios, honorarios, arrendamientos y otras partidas imputables al estado de resultados, se constituye en ingreso no operacional, razón por la cual se deberá reflejar en la subcuenta Donaciones, en el mismo período de su causación.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los valores y bienes recibidos en donación. b) Por el traslado de la cuenta Fondos de Terceros o Donaciones en Administración, siempre y cuando corresponda a proyectos de ensanche o adquisición de activos para incrementar la capacidad operativa o administrativa. | DEBITOS a) Por el saldo respectivo a la liquidación de la institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 32 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | CUENTA 3225 SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION |
DESCRIPCION
Registra el valor correspondiente a la variación patrimonial por la aplicación del método de participación de las inversiones que posee la institución en sociedades subordinadas, distinta a la utilidad neta o pérdida neta del ejercicio, según sea el caso presentado por tales sociedades.
Este rubro no es susceptible de ser distribuido como utilidades.
En el evento de abandono del método por cualquiera de las causales, el saldo de la cuenta se irá disminuyendo en la parte proporcional, y su nueva valuación se registra en las cuentas de los grupos 19 y 38.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los saldos que se presentan en las cuentas 380505 o 380510, al 31 de diciembre de cada periodo, producto de la aplicación del método de participación. b) Por el valor del incremento patrimonial del ejercicio. | DEBITOS a) Por el valor de la disminución patrimonial del ejercicio. b) Por el valor de la disminución del saldo de la cuenta, cuando se den las causales de abandono del método. c) Por el saldo registrado a la liquidación de la Institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 33 RESERVAS Y FONDOS | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprenden los valores que por mandato expreso del máximo órgano social, se han apropiado de las utilidades líquidas o excedentes de ejercicios anteriores obtenidas por la Institución prestadora de servicios de salud, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.
Las pérdidas se enjugarán con las reservas que hayan sido destinadas especialmente para ese propósito y, en su defecto, con la reserva legal.
Las reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas pérdidas no se podrán emplear para cubrir otras distintas, salvo que así lo decida el máximo órgano social.
Si la reserva legal fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicarán a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes, tal como lo establecen las normas legales.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 33 RESERVAS Y FONDOS | CUENTA 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS |
DESCRIPCION
Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas o excedentes, conforme a mandatos legales o reglamentarios, con el propósito de proteger el patrimonio social.
Se incluyen conceptos tales como Reserva Legal, Reservas por Disposiciones Fiscales y Reservas para Readquisición de Acciones y de Cuotas o Partes de Interés Social.
La Reserva Legal corresponde a la apropiación de por lo menos el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio y están obligadas a constituirla las sociedades en comandita por acciones, de responsabilidad limitada y anónimas, en los términos establecidos por la ley o las disposiciones reglamentarias pertinentes.
Las reservas para readquisición de acciones y de cuotas o partes de interés social corresponden al valor apropiado de las utilidades líquidas para cubrir en su totalidad la adquisición de las mismas.
Registra también el valor pagado por la compra de sus propias acciones, cuotas o partes de interés social, en desarrollo de la operación de readquisición aprobada previamente por el órgano competente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por las apropiaciones de las utilidades líquidas establecidas en el proyecto de distribución de utilidades aprobado por el máximo órgano social. b) Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales. c) Por el valor de adquisición de las acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas al momento de su recolocación. d) Por el valor de las acciones, cuotas o partes de interés social readquiridas al momento de su cancelación. | DEBITOS a) Por el cambio de destinación de la respectiva reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales. b) Por el valor de la utilización de la Reserva Legal destinada a enjugar pérdidas. c) Por el monto utilizado de la reserva para readquisición de acciones o de cuotas o partes de interés social, cuando el precio de recolocación sea inferior al de readquisición. d) Por el valor efectivamente pagado en la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social. e) Por el saldo registrado a la liquidación de la institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 33 RESERVAS Y FONDOS | CUENTA 3310 RESERVAS ESTATUTARIAS |
DESCRIPCION
Registra los valores de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo contemplado en los estatutos sociales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor apropiado de las utilidades líquidas, de acuerdo con los estatutos de la institución. | DEBITOS a) Por el cambio de destinación de la respectiva reserva, de acuerdo con lo fijado en los estatutos. b) Por el saldo registrado a la liquidación de la institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 33 RESERVAS Y FONDOS | CUENTA 3315 RESERVAS OCASIONALES |
DESCRIPCION
Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas o excedentes, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados.
Las reservas ocasionales que ordene el máximo órgano social, solo serán obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan y solo por decisión de dicho órgano se podrá cambiar su destinación, o distribuirlas.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor apropiado de las utilidades líquidas de conformidad con las decisiones del máximo órgano social conforme a las disposiciones legales. | DEBITOS a) Por cambio de destinación o por su distribución cuando resulten innecesarias de acuerdo con la decisión del máximo órgano social. b) Por el saldo registrado a la liquidación de la institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 33 RESERVAS Y FONDOS | CUENTA 3320 FONDOS |
DESCRIPCION
Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas o excedentes, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados, tales como los fondos de solidaridad, educación, previsión y seguridad social y otros fondos de uso común en las Instituciones.
Estos fondos son agotables mediante destinaciones específicas y deben estar previamente reglamentados por la Institución.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor apropiado de las utilidades líquidas de conformidad con las decisiones del máximo órgano social conforme a las disposiciones legales. | DEBITOS a) Por cambio de destinación o por su distribución cuando resulten innecesarias de acuerdo con la decisión del máximo órgano social. b) Por la utilización conforme a las prácticas contables de las Instituciones de economía solidaria, en armonía con las disposiciones legales pertinentes. c) Por el saldo registrado a la liquidación de la Institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicación de los ajustes integrales por inflación efectuados y de los saldos originados en saneamientos fiscales, conforme a las normas legales vigentes.
El valor reflejado en la cuenta Revalorización del Patrimonio a diciembre 31 de 2009, deberá ser objeto de capitalización, previo el cumplimiento de los requisitos exigidos por la ley para este proceso, cuyo hecho económico se deberá reconocer a más tardar al cierre de marzo 31 de 2010.
3 PATRIMONIO | 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO | 3405 AJUSTES POR INFLACION |
<Cuenta eliminada por el artículo 2 de la Resolución 1121 de 2013>
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO | CUENTA 3410 SANEAMIENTO FISCAL |
DESCRIPCION
Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes de salud, como fueron, la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el saldo de los ajustes efectuados conforme a las normas legales. | DEBITOS a) Por capitalización. b) Por el saldo registrado a la liquidación de la Institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 35 UTILIDADES DECRETADAS EN ESPECIE | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones o la respectiva escritura de reforma de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por cuotas o partes de interés social y los pertinentes traslados en las respectivas cuentas patrimoniales.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 35 UTILIDADES DECRETADAS EN ESPECIE | CUENTA 3505 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y los pertinentes traslados a las cuentas patrimoniales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los dividendos decretados pagaderos en acciones, con cargo a los resultados de los ejercicios. | DEBITOS a) Por el valor pagado en acciones liberadas de la sociedad. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 35 UTILIDADES DECRETADAS EN ESPECIE | CUENTA 3510 PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
DESCRIPCION
Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las utilidades decretadas pagaderas en cuotas de participación con cargo a los resultados de los ejercicios. | DEBITOS a) Por el valor de los aportes según la escritura pública de reforma. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las utilidades (excedentes) o pérdidas (déficit) obtenidas por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes de salud al cierre de cada ejercicio contable.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO | CUENTA 3605 UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERCICIO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos. | DEBITOS a) Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades del ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas y otros afines mediante el acta aprobada en el máximo órgano social. b) Por el traslado de las utilidades o excedentes del ejercicio a la cuenta Utilidades o Excedentes Acumulados. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO | CUENTA 3610 PERDIDA O DEFICIT DEL EJERCICIO |
DESCRIPCION
Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social, y que constituye una disminución patrimonial para la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos en la prestación de servicios y los gastos. | CREDITOS a) Por el traslado de las pérdidas del ejercicio a la cuenta Pérdidas o Déficit Acumulados. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por pérdidas acumuladas no enjugadas.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES | CUENTA 3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores no distribuidos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición del máximo órgano social. | DEBITOS a) Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades acumuladas. b) Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES | CUENTA 3710 PERDIDAS O DEFICIT ACUMULADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los resultados negativos incurridos en ejercicios anteriores.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades. | DEBITOS a) Por el valor de las pérdidas del ejercicio. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende la valorización de Inversiones, Propiedades, Planta y Equipo así como de otros activos sujetos de valorización. Para el registro contable de las valorizaciones deben observarse las instrucciones del grupo Valorizaciones.
Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo Valorizaciones.
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | CUENTA 3805 DE INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor correspondiente a la valorización de las inversiones que posee la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
Las valorizaciones no se deben utilizar para compensar cargos o abonos aplicables a cuentas de resultados.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta de Inversiones. | DEBITOS a) Por la venta de las inversiones valorizadas. b) Por la disminución de la valorización de la respectiva inversión. c) Por el saldo registrado a la liquidación de la Institución. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | CUENTA 3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra la valorización del grupo Propiedades, Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta de Propiedades, Planta y Equipo.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta de Propiedades, Planta y Equipo. | DEBITOS a) Por la venta del bien valorizado. b) Por haber sido dado de baja el bien valorizado. c) Por disminución de la valorización. d) Por el saldo registrado a la liquidación de la Institución prestadora de salud. | |
| CLASE 3 PATRIMONIO | GRUPO 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES | CUENTA 3895 DE OTROS ACTIVOS |
DESCRIPCION
Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta de Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta de Otros Activos. | DEBITOS a) Por la venta del bien valorizado. b) Por la disminución de la concurrencia de esta, como consecuencia de las desvalorizaciones. c) Por el saldo registrado a la liquidación de la Institución prestadora de servicios de salud. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que representan los ingresos o beneficios operacionales y no operacionales de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, en el giro normal de su actividad en un ejercicio determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos susceptibles de ser ajustados, en cumplimiento de las normas contables, la realización y la asignación de las transacciones. Dichos ingresos, deben ser devengados, es decir, que se ha hecho lo necesario para hacerse acreedor a los mismos o se han convertido o se espera, razonablemente, que se conviertan en efectivo por la venta de bienes o por la prestación de servicios, o por el reconocimiento de otros ingresos, en los términos establecidos en las Normas o Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Para reconocer los ingresos por la prestación de servicios se requiere que no exista incertidumbre sobre su recaudo y que se reconozcan los costos que han de ocasionar tal prestación.
Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago aunque no se haya hecho efectivo el cobro.
Al final del ejercicio las cuentas de ingresos se cancelarán con abono a la cuenta Ganancias y Pérdidas.
Los ingresos se deben registrar en pesos colombianos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende los valores recibidos o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social, mediante la entrega de bienes o la prestación de servicios de salud o conexos, clasificados por Unidades Funcionales.
Se entiende como Unidad Funcional, el conjunto de procesos de producción específicos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o producción del servicio. Para el caso de las Instituciones prestadoras de servicios de salud se establecen las siguientes: Urgencias, Consulta Externa, Hospitalización e Internación, Quirófanos y Salas de Parto, Apoyo Diagnóstico, Apoyo Terapéutico, Mercadeo y Otras actividades relacionadas con la salud.
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4105 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Urgencias, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales, como servicio de ambulancia, consultas y utilización de equipo, entre otros.
Se entiende como Unidad Funcional de Urgencias, el conjunto de procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido o se considere que sufran afección súbita grave.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Consulta Externa, por concepto de la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.
Se entiende como Unidad Funcional de Consulta Externa la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a la atención de personas para diagnóstico y tratamiento, a través de la ejecución de acciones de recuperación, rehabilitación, prevención y promoción dirigidas al paciente, cuando se compruebe que no requiere internación.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4115 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Hospitalización e Internación, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.
Se entiende como Unidad Funcional de Hospitalización e Internación, la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a recibir en régimen de internos a los usuarios que necesiten atención clínica permanente, en relación con las líneas asistenciales básicas: medicina interna, cirugía, pediatría y Ginecobstetricia, en interrelación con otras unidades clínicas, técnicas y administrativas.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4120 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.
Se entiende como Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, el conjunto de procesos destinados a la realización de procedimientos e intervenciones quirúrgicas y a la recuperación posanestésica, ya sea en régimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internación.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información con subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4125 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico, por concepto prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.
Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a orientar y precisar las impresiones diagnósticas del profesional clínico.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información con subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4130 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.
Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico la que desarrolla el conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades terapéuticas ejecutadas en las diferentes unidades de internación o ambulatorias.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información con subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4135 UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud por concepto de la comercialización o venta a terceros.
Se entiende como Unidad Funcional de Mercadeo la que desarrolla el conjunto de procesos de venta y comercialización a terceros.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información con subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causación por concepto de la comercialización o venta a terceros. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4170 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD. |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la institución prestadora de servicios de salud por concepto de los servicios conexos con la actividad de salud, tales como docencia, investigación, servicios de salud comunitaria, entre otros.
La Institución podrá manejar un mayor detalle de la información con subcuentas si así lo requiere.
Las Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes registrarán en esta cuenta los ingresos generados por la operación de su objeto social.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 41 OPERACIONALES | CUENTA 4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) |
DESCRIPCION
Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas o en la prestación de servicios por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes al objeto social o giro normal de los negocios de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, e incluye entre otros, los conceptos relacionados con aportes, transferencias y donaciones, rendimientos financieros, dividendos y participaciones, arrendamientos, comisiones, honorarios, servicios, utilidad en venta de inversiones, utilidad en venta de propiedades planta y equipo, utilidad en venta de otros bienes, recuperaciones, indemnizaciones, ingresos de ejercicios anteriores y diversos.
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4205 APORTES, TRANSFERENCIAS Y DONACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por aportes del situado fiscal, participación de los municipios, departamentos y la Nación, por las rentas cedidas.
Registra también las donaciones recibidas con el fin de atender gastos como salarios, honorarios, arrendamientos y otras partidas imputables al estado de resultados, las cuales se deben registrar en el mismo periodo de causación de dichos gastos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos obtenidos por aportes del situado fiscal, participaciones de los municipios, los departamentos y la Nación por las rentas cedidas. b) Por el valor de las donaciones recibidas, consideradas como ingresos no operacionales. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4210 RENDIMIENTOS FINANCIEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por concepto de rendimientos financieros en relación directa con el tiempo proporcional de causación, el capital o base de liquidación y la tasa de interés o equivalente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los intereses corrientes o de mora devengados. b) Por el valor de la corrección monetaria de las cuentas de ahorro y depósitos a término fijo en UPAC. c) Por el valor de los rendimientos devengados por las inversiones. d) Por el valor de los ingresos obtenidos, relacionados con la actividad, es decir, cuando se financien servicios propios de la Institución. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos o participaciones recibidas o causadas a favor de las Instituciones prestadoras de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, en desarrollo de actividades de inversión de capital, para ello se requiere tener derecho a tal ingreso, como sería la decisión de la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios, según corresponda, cuyo soporte fundamental es el acta pertinente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las participaciones o dividendos decretados, por el órgano competente. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4220 ARRENDAMIENTOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, a terceros, no corresponde al desarrollo de la actividad principal.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los arrendamientos recibidos o causados. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4225 COMISIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos no operacionales que la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por intermediación en la venta de servicios de salud y en la adquisición de inversiones y como un ingreso adicional de las mismas.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las comisiones recibidas o causadas a favor de la Institución prestadora de servicios de salud. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4230 HONORARIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, a terceros y que no corresponden al objeto social principal.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los honorarios recibidos y causados, a favor de la Institución prestadora de servicios de salud. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4235 SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes diferentes al giro normal de los negocios, de la naturaleza de los descritos en el catálogo de cuentas y la diferencia que resulte de la liquidación de los contratos por capitación.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos causados o recibidos. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES |
DESCRIPCION
Registra la diferencia a favor de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes que resulta entre el precio de enajenación y el costo en libros de la inversión.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la utilidad en la venta de la inversión. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4243 UTILIDAD EN VENTA DE INVENTARIOS |
DESCRIPCION
Registra la utilidad por la venta de inventarios y otros productos por parte de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes que resulta entre el precio de enajenación y su costo, y no son identificables con la prestación de los servicios a través de una unidad funcional.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de la utilidad en la venta de los productos. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
DESCRIPCION
Registra la diferencia a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por la utilidad en la venta de las propiedades planta y equipo. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES |
DESCRIPCION
Registra la diferencia a favor de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros de otros activos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por la utilidad en la venta del activo. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4250 RECUPERACIONES |
DESCRIPCION
Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes, entre otros recuperación de activos castigados, reintegro de provisiones de ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las recuperaciones de activos castigados. b) Por otras recuperaciones. c) Por el valor de la recuperación de la depreciación solicitada como deducción originada en la venta o cesión de propiedades planta y equipo. d) Por la devolución de impuestos e incapacidades. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4255 INDEMNIZACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos recibidos por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor causado o recibido por concepto de indemnizaciones. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
DESCRIPCION
Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de periodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los ingresos devengados correspondientes a ejercicios anteriores por los diferentes conceptos. | DEBITOS a) Por la cancelación de los saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4275 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) |
DESCRIPCION
Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas o en la prestación de servicios por la Institución prestadora de servicios de salud.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 4 INGRESOS | GRUPO 42 NO OPERACIONALES | CUENTA 4295 DIVERSOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de aquellos ingresos recibidos o causados por la Institución prestadora de servicios de salud por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el monto de los ingresos percibidos. | DEBITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO | CUENTA |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos o de administración y los gastos financieros en que incurren las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud, de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio contable determinado.
Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.
Al final del ejercicio contable las cuentas de gastos se cancelarán con cargo al grupo Ganancias y Pérdidas.
Los gastos se registrarán en pesos colombianos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidos en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio) aplicable en la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.
Se clasifican en esta clase los gastos operacionales de administración y no operacionales así como apropiación para impuesto de renta y complementarios y las cuentas de cierre Cuentas de resultado.
Esta clase no incluye aquellos conceptos que tienen una relación directa con la prestación de los servicios de salud, tales como materiales, mano de obra directa y costos indirectos de prestación de los mismos, los cuales se clasificarán en la clase Costo de prestación de servicios.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 GASTOS | 51 ADMINISTRACION | 5105 GASTOS DE ADMINISTRACION |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, se registran sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de sus operaciones normales.
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5 GASTOS | 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | 510505 PERSONAL |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510510 HONORARIOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510515 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originado en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado, diferentes a los de renta y complementario, de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510520 ARRENDAMIENTOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510525 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510530 SEGUROS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510535 SERVICIOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como; aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510540 LEGALES |
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510545 MANTENIMIENTO REPARACIONES Y ACCESORIOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510550 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510555 GASTOS DE VIAJE |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510560 DEPRECIACIONES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los valores calculados por el ente económico, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 -Depreciación Acumulada.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510565 AMORTIZACIONES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510570 DIVERSOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 510575 PROVISIONES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio | CREDITOS a) Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio. b) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 5205 GASTOS DE VENTAS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente económico y se registran sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión de ventas encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas.
Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones entre otros.
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520505 PERSONAL |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520510 HONORARIOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520515 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originado en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementario, de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520520 ARRENDAMIENTOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520525 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520530 SEGUROS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520535 SERVICIOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520540 LEGALES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520545 MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520550 ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520555 GASTOS DE VIAJE |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520560 DEPRECIACIONES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los valores calculados por el ente económico, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 -depreciación acumulada-.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 52 GASTOS DE VENTAS | CUENTA 520565 AMORTIZACIONES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 520570 DIVERSOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
| DEBITOS b) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. | CREDITOS b) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACION | CUENTA 520575 PROVISIONES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
DINAMICA
| DEBITOS b) Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio. | CREDITOS c) Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio. d) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 53 GASTOS NO OPERACIONALES | |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Comprende las sumas pagadas o causadas por gastos no relacionados directamente con el desarrollo del objeto social de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes. Se incorporan conceptos tales como gastos financieros, pérdida en venta y retiro de bienes, pérdida en método de participación, gastos extraordinarios y gastos diversos.
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 53 GASTOS NO OPERACIONALES | CUENTA 5305 FINANCIEROS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con Instituciones Financieras con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades de la Institución prestadora de servicios de salud o solucionar dificultades momentáneas de liquidez.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable. b) Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en moneda extranjera. c) Por medio de notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso. | CREDITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 53 GASTOS NO OPERACIONALES | CUENTA 5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de la pérdida en que incurra la institución en la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de la pérdida en venta de bienes. b) Por el valor del activo dado de baja. | CREDITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 53 GASTOS NO OPERACIONALES | CUENTA 5313 PERDIDAS METODO DE PARTICIPACION |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor correspondiente a la participación en las pérdidas por la aplicación del método de participación, de las inversiones que posee la institución en sociedades subordinadas, cuando la actividad principal de este no sea financiera.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de las pérdidas, producto de la aplicación del método de participación. | CREDITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 53 GASTOS NO OPERACIONALES | CUENTA 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados del presente ejercicio en que incurren las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades cuya ocurrencia no es frecuente, como pérdida en venta y retiro de bienes, costas y procesos judiciales, pérdida por siniestros e impuestos asumidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los gastos extraordinarios incurridos. | CREDITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 53 GASTOS NO OPERACIONALES | CUENTA 5320 GASTOS EXTRAORDINARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados o causados de ejercicios anteriores en que incurren las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades cuya ocurrencia no es frecuente, como pérdida en venta y retiro de bienes, costas y procesos judiciales, pérdida por siniestros e impuestos asumidos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los gastos extraordinarios incurridos. | CREDITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 53 GASTOS NO OPERACIONALES | CUENTA 5350 GASTOS DIVERSOS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los gastos pagados o causados. | CREDITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 54 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES FISCALES | CUENTA |
<Grupo y Descripción modificados por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Corresponde al valor estimado de las obligaciones fiscales a cargo de las Instituciones prestadoras de servicios de salud, de conformidad con las normas legales vigentes.
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 54 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES FISCALES | CUENTA 5410 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) |
<Grupo, Cuenta, Descripción y Dinámica modificados por el artículo 4 de la Resolución 1121 de 2013. El nuevo texto es el siguiente:>
Descripción
Registra el valor del impuesto por concepto de renta para la equidad (CREE) liquidado conforme a las normas legales vigentes, para aquellas Instituciones prestadoras de servicios de salud calificadas como contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.
Dinámica
| DÉBITOS | CRÉDITOS |
| a) Por el valor de los impuestos causados o la provisión constituida. | a) Por el valor de la disminución de las provisiones constituidas en exceso; b) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 59 GANANCIAS O PERDIDAS | CUENTA |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas de resultados al cierre del ejercicio contable con el fin de establecer la utilidad (excedente) o pérdida (déficit) de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes. Su saldo podrá ser débito o crédito, según el resultado obtenido.
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 59 GANANCIAS O PERDIDAS | CUENTA 5905 GANANCIAS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de las cuentas de resultados al cierre del ejercicio contable con el fin de establecer la utilidad (excedente) de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes. Su saldo será crédito.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por la cancelación de los gastos al cierre del ejercicio. b) Por la cancelación de los costos al cierre del ejercicio. c) Por el valor de la utilidad o excedente correspondiente al ejercicio con abono a la cuenta Utilidad o excedente del ejercicio. | CREDITOS a) Por la cancelación de los ingresos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 5 GASTOS | GRUPO 59 GANANCIAS O PERDIDAS | CUENTA 5910 PERDIDAS |
<Clase 5 del Catálogo de Cuentas modificada por el artículo 1 de la Resolución 1646 de 2009. El nuevo texto es el siguiente:>
DESCRIPCION
Registra el valor de las cuentas de resultados al cierre del ejercicio contable con el fin de establecer la pérdida (déficit) de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes. Su saldo podrá ser débito.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por la cancelación de los gastos al cierre del ejercicio. b) Por la cancelación de los costos al cierre del ejercicio. c) Por el valor de la utilidad o excedente correspondiente al ejercicio con abono a la cuenta Utilidad o excedente del ejercicio. | CREDITOS a) Por la cancelación de los ingresos al cierre del ejercicio. b) Por el valor de la pérdida o déficit correspondiente al ejercicio con cargo a la cuenta Pérdida o déficit del Ejercicio. |
| CLASE 6 COSTO | GRUPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de salud y conexos a los mismos y ventas en un período determinado.
Para el reconocimiento de los costos en la prestación de servicios de salud y en la venta, se definen los siguientes grupos, organizados por unidades funcionales a saber: Urgencias, Consulta Externa, Quirófanos y salas de parto, Hospitalización e internación, Apoyo diagnóstico, Apoyo terapéutico y Mercadeo.
Se entiende como unidad funcional, el conjunto de procesos de producción específicos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o prestación del servicio.
Al final del ejercicio, los saldos de las cuentas de costo de ventas y prestación de servicios se cancelarán con cargo a la cuenta de Resultados.
| CLASE 6 COSTO. | GRUPO 61 COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de salud y conexos a los mismos y en la venta de medicamentos, materiales médico-quirúrgicos, etc., en un periodo determinado.
Para el reconocimiento de los costos en la prestación de servicios de salud y en la venta, se definen los siguientes grupos, organizados por unidades funcionales a saber: Urgencias, Consulta Externa, Quirófanos y salas de parto, Hospitalización e internación, Apoyo diagnóstico, Apoyo terapéutico, Mercadeo y Otras Actividades Relacionadas con la Salud.
Se entiende como unidad funcional, el conjunto de procesos de producción específicos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o la prestación del servicio.
Al final del ejercicio, los saldos de las cuentas de costo de ventas y de prestación de servicios se cancelarán con cargo a la cuenta de Resultados.
| CLASE 6 COSTOS. | GRUPO 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS. | CUENTA 6105 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Urgencias, por concepto de prestación de servicios, en desarrollo de sus actividades.
Se entiende como Unidad Funcional de Urgencias, el conjunto de procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido o se consideran que sufren afección súbita grave.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento, reparaciones y accesorios, adecuación e instalación, propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información con subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los diferentes equipos, instalaciones y materiales directos utilizados, en la prestación de los servicios de salud. b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud. c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 6 COSTOS | GRUPO 61 COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS | CUENTA 6110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Consulta Externa, por prestación de los servicios y en consultas externas.
Se entiende como Unidad Funcional de Consulta Externa la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a la atención de personas para diagnóstico y tratamiento, a través de la ejecución de acciones de recuperación, rehabilitación, prevención y promoción dirigidas al paciente, su familia y su entorno inmediato, cuando se compruebe que no requiere internación.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento reparaciones y accesorios, adecuación e instalación propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los diferentes equipos, instalaciones y materiales directos utilizados, en la prestación de los servicios de salud. b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud. c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 6 COSTOS | GRUPO 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS | CUENTA 6115 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION |
Comprende el costo incurrido en los procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido afección súbita grave.
Se entiende como Unidad Funcional de Hospitalización e Internación, la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a recibir en régimen de internos a los usuarios que necesiten atención clínica permanente, en relación con las líneas asistenciales básicas: medicina interna, cirugía, pediatría y ginecobstetricia, en interrelación con otras unidades clínicas, técnicas y administrativas.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento, reparaciones y accesorios, adecuación e instalación propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los diferentes equipos, elementos y materiales directos utilizados, en la prestación de los servicios de salud. b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud. c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 6 COSTOS | GRUPO 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS | CUENTA 6120 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, por la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades como la utilización de salas, equipos entre otros.
Se entiende como Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, el conjunto de procesos destinados a la realización de procedimientos e intervenciones quirúrgicas y a la recuperación post–anestésica, ya sea en régimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internación.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento, reparaciones y accesorios, adecuación e instalación, propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de la utilización de los diferentes equipos, salas y por los diferentes materiales directos utilizados, en la prestación de los servicios de salud. b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud. c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 6 COSTOS | GRUPO 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS. | CUENTA 6125 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO |
DESCRPCION
Registra el valor de los costos incurridos por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico, por la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades exámenes de laboratorio, rayos x y utilización de equipo, entre otros.
Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a orientar y precisar las impresiones diagnósticas del profesional clínico.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento, reparaciones y accesorios, adecuación e instalación, propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los diferentes equipos y materiales directos utilizados, en la prestación de los servicios de salud. b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud. c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 6 COSTOS | GRUPO 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS | CUENTA 6130 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico, por la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades como venta, terapias, banco de sangre, etc.
Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico la que desarrolla el conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades terapéuticas ejecutadas en las diferentes unidades de internación o ambulatorias.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento, reparaciones y accesorios, adecuación e instalación, propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los diferentes equipos y materiales directos utilizados, en la prestación de los servicios de salud. b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud. c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 6.COSTOS | GRUPO 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS | CUENTA 6135 UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO |
DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Mercadeo por concepto de la comercialización o venta a terceros, se entiende como tal el conjunto de procesos de venta y comercialización a terceros.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento, reparaciones y accesorios, adecuación e instalación, propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información con subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los elementos vendidos. b) Por el costo de la mano de obra requerida en la venta. c) Por el valor de los costos indirectos incurridos en el proceso de venta. | CREDITOS a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 6 COSTOS | GRUPO 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS. | CUENTA 6170 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD. |
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos en que incurra la institución, en otras actividades conexas a la actividad de salud, tales como: DOCENCIA, INVESTIGACION, SERVICIOS DE SALUD A LA COMUNIDAD, SERVICIOS DE AMBULANCIA, y otras de acuerdo a las necesidades de cada institución.
La institución deberá asociar a las unidades funcionales los siguientes conceptos de costos:
Materiales y suministros a pacientes, costos de personal, honorarios, impuestos, tasas y gravámenes, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, legales, mantenimiento, reparaciones y accesorios, adecuación e instalación, propiedades ajenas, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, diversos, provisiones.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
Las Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes. Registraran en esta cuenta los costos generados por la operación de su objeto social.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los costos pagados o causados en la prestación de servicios. | CREDITOS a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. | |
| CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCION | GRUPO 71 MATERIA PRIMA. | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor de las materias primas, o materiales utilizados en el proceso de producción o fabricación de los bienes destinados para la venta, los cuales guardan una relación directa con el producto, bien sea por la fácil asignación o lo relevante de su valor.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el costo de los materiales entregados para la producción, trasladados de la cuenta 1405– materias primas. | CREDITOS a) Por el valor del traslado a inventarios. b) Por el valor de devoluciones de materias primas a inventario cuenta 1405. | |
| CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCION | GRUPO 72 MANO DE OBRA DIRECTA. | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los salarios y demás prestaciones sociales incurridos directamente en el proceso de elaboración o producción de bienes.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores que laboran directamente en el proceso productivo. | CREDITOS a) Por el valor del traslado a inventarios. | |
| CLASE 7 COSTOS DE PRODUCCION | GRUPO 73 COSTOS INDIRECTOS. | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los materiales indirectos, mano de obra indirecta y demás costos aplicables al proceso de elaboración o producción de bienes.
La institución podrá manejar un mayor detalle de la información a nivel de subcuentas si así lo requiere.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los materiales indirectos y entregados para la producción, trasladados de la cuenta 14 inventarios. b) Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores incurridos indirectamente en el proceso productivo. c) Por el valor de los demás costos indirectos que incidan en el proceso productivo. | CREDITOS a) Por el valor del traslado a inventarios. b) Por el valor de devolución de materiales indirectos con cargo a la cuenta 14– inventarios. |
Se aclara que las instituciones que utilicen las cuentas 7 COSTOS DE PRODUCCION, serán aquellas que realicen procesos de producción, entiéndase producción como la transformación de materia prima en productos terminados.
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de las cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de transporte especial de pacientes. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias, cuando sea procedente.
De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un crédito en las cuentas correlativas de los grupos Derechos Contingentes por Contra (CR), Deudoras Fiscales por Contra (CR) y Deudoras de Control por Contra (CR), si se trata de ajustes a las cuentas que conforman el grupo.
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el registro de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a favor de la Institución prestadora de servicios de salud y a cargo de terceros, por la entrega de bienes y valores en custodia, en garantía, en poder de terceros, por litigios y/o demandas y diversas.
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES | CUENTA 8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes de propiedad de la Institución Prestadora de Servicios de Salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, entregados a terceros para su custodia y que por consiguiente siguen siendo parte de sus activos.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el importe de los bienes entregados en custodia. | CREDITOS a) Por el retiro de los bienes entregados en custodia. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES | CUENTA 8110BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA |
DESCRIPCION
Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que, siendo parte de sus activos, son entregados por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras obligaciones contraídas.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el importe de los bienes propios entregados en garantía. | CREDITOS a) Por la devolución de los bienes propios entregados en garantía. b) Por la venta pública, subasta y/o adjudicación de los bienes y valores entregados en garantía. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES | CUENTA 8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes de propiedad de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de transporte especial de pacientes, entregados a terceros en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación. Estas situaciones no implican que dichos bienes dejen de ser considerados como activos de la Institución.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el importe de los bienes propios entregados a terceros. | CREDITOS a) Por el retiro de los bienes entregados a terceros. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES | CUENTA 8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las pretensiones cuantificables, justificables y verificables derivadas, entre otros, de denuncias litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativas, entablados por la Institución prestadora de servicios de salud contra terceros.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor o importe de las pretensiones correspondientes. | CREDITOS a) Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES | CUENTA 8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor por el cual la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete vender.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor o importe acordado de los bienes que le han sido prometidos en venta. | CREDITOS a) Por la venta del bien materia de la promesa o resolución de la misma. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 81 DERECHOS CONTINGENTES | CUENTA 8195 DIVERSAS |
DESCRIPCION
Registra los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a favor de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden por derechos contingentes. | CREDITOS a) Por la extinción de la causa que dio origen a la operación. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 82 DEUDORES FISCALES | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra las diferencias existentes entre el valor de las cuentas de naturaleza activa según la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias.
Comprende conceptos tales como diferencias entre costo contable y fiscal, entre corrección monetaria contable y fiscal, pérdidas fiscales por amortizar y exceso entre renta presuntiva y renta líquida por amortizar.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para los efectos tributarios. b) Por el valor de las pérdidas fiscales por amortizar. c) Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias. | CREDITOS a) Por venta o retiro del bien, materia de la diferencia registrada. b) Por el valor amortizado, o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva. c) Por la extinción de la diferencia respectiva. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el registro de operaciones realizadas con terceros a favor de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA 8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
DESCRIPCION
Registra el valor de las opciones de compra por ejercer y los cánones de arrendamiento pendiente de pago, originado en la adquisición de bienes bajo la modalidad de arrendamiento financiero–leasing.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el total de los cánones pendientes de pago y el valor de la opción de compra pactada. | CREDITOS a) Por el valor de los cánones que se cancelan. b) Por el ejercicio de la opción de compra. c) Por la cancelación del saldo al no ejercerse la opción de compra. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA 8310 TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de los títulos de inversión emitidos por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, legalmente autorizada que aún no han sido colocados.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor nominal de los títulos de inversión emitidos. | CREDITOS a) Por la colocación de los títulos de inversión. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA 8315 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADO, AGOTADO Y/O AMORTIZADO |
DESCRIPCION
Registra el valor comercial de las propiedades, planta y equipo que no obstante encontrarse totalmente depreciados, la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, no les ha dado de baja en libros en razón a que aún están en condiciones de uso o cambio.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor comercial del activo técnicamente determinado. | CREDITOS a) Por la baja en libros. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA 8320 CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las líneas de crédito individuales contratadas por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas Servicios de Transporte Especial de Pacientes, en Instituciones Financieras del País o del exterior bajo las diferentes modalidades de crédito. El saldo corresponde a la porción no utilizada del crédito obtenido.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor del crédito no utilizado. | CREDITOS a) Por la utilización parcial o total del crédito. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA 8325 ACTIVOS CASTIGADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los activos de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes y/o las políticas propias de la Institución.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el importe de los activos castigados. | CREDITOS a) Por la recuperación de los activos castigados. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA 8330 TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS |
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de los títulos de inversión retirados del mercado por amortización o sorteo.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el retiro de los títulos de inversión en circulación. | CREDITOS a) Por la destrucción de los títulos. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 83 DEUDORAS DE CONTROL | CUENTA 8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL |
DESCRIPCION
Registra las operaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, entre otras el valor asignado a los bienes en fideicomiso de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta Derechos fiduciarios.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor asignado a los bienes en fideicomiso. b) Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden deudoras. | CREDITOS a) Por la terminación del negocio fiduciario. b) Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor de las contrapartidas correspondientes a las cuentas que conforman el grupo Derechos Contingentes.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por el valor de los registros crédito en las subcuentas correspondientes del grupo Derechos contingentes. | CREDITOS a) Por el valor de los registros débito en las subcuentas correspondientes del grupo Derechos contingentes. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 85 DERECHOS FISCALES POR CONTRA (CR) | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas correspondientes de las cuentas que conforman el grupo Deudoras Fiscales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo Deudoras Fiscales. | DEBITOS a) Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo Deudoras Fiscales. | |
| CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | GRUPO 86 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo Deudoras de Control.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo Deudoras de Control. | DEBITOS a) Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo Deudoras de Control. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO | CUENTA |
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la estructura financiera de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, tales como Bienes y Valores Recibidos en Custodia, Bienes y Valores Recibidos en Garantía, Bienes y Valores Recibidos de Terceros, entre otros. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos y patrimonio y las declaraciones tributarias.
De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas como no monetarias deberán ajustarse por inflación.
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar obligaciones a cargo de la Institución prestadora de servicios de salud.
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9105 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA |
DESCRIPCION
Registra los bienes recibidos por la Institución prestadora de servicios de salud para su custodia.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el importe de los bienes recibidos en custodia. | DEBITOS a) Por la devolución de los bienes recibidos en custodia. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA |
DESCRIPCION
Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes inmuebles que han sido recibidos en garantía de operaciones realizadas por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, así como los valores equiparables a garantía real.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los documentos recibidos. b) Por el valor de la hipoteca o de la prenda. c) Por valor de otros tipos de garantía recibidas. | DEBITOS a) Por la cancelación de las garantías a favor de la Institución. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS |
DESCRIPCION
Registra el valor de los bienes recibidos de terceros por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los bienes recibidos. | DEBITOS a) Por el retiro parcial o total de la mercancía. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9117 BIENES Y VALORES RECIBIDOS PENDIENTES DE LEGALIZAR |
DESCRIPCION
Registra el valor estimado de los bienes recibidos de terceros por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, cuyo concepto se encuentra pendiente de legalizar en cuanto a la titularización, y la calidad en que lo aportan.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor estimado de los bienes recibidos. | DEBITOS a) Por la legalización del bien objeto de este registro, y su correspondiente traslado a cuentas de balance. b) Por la devolución del bien al tercero. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS |
DESCRIPCION
Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativas, entablados por terceros contra la Institución prestadora de servicios de salud.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor o importe de las pretensiones. | DEBITOS a) Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9125 PROMESAS DE COMPRAVENTA |
DESCRIPCION
Registra el valor por el cual la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete comprar.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor o importe acordado de los bienes que ha prometido comprar. | DEBITOS a) Por la compra del bien materia de la promesa o resolución de la misma. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9135 CUENTAS EN PARTICIPACION |
DESCRIPCION
Registra el valor de las responsabilidades contraídas por la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, quien actúa en calidad de gestor (administrador del negocio) en la ejecución de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a la legislación comercial vigente, tales como obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, aportes de los partícipes, ingresos, entre otros.
Los bienes y sus respectivos valores que están bajo su responsabilidad, representados en dinero, inventarios, propiedades, planta y equipo, costos, gastos, etc., se registrarán, discriminarán y controlarán en la respectiva cuenta del grupo Responsabilidades Contingentes por Contra (Db).
Las utilidades que le correspondan a la Institución (gestor), se deben registrar en la cuenta respectiva del grupo Ingresos No Operacionales.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el valor de los aportes recibidos de los partícipes. b) Por el valor de las obligaciones adquiridas, en desarrollo del contrato. c) Por el monto de los ingresos obtenidos en la venta de bienes o la prestación de los servicios objeto del contrato. | DEBITOS a) Por el cruce con abono a la cuenta respectiva del grupo Responsabilidades Contingentes por Contra (Db), cuando se realice la liquidación parcial o total de la cuenta en participación. b) Por el traslado a la cuenta Cuentas en Participación, por el valor cierto y conocido de las utilidades parciales o totales a favor de cada uno de los partícipes, resultante en la liquidación del contrato. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES | CUENTA 9195 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
DESCRIPCION
Registra los compromisos o contratos a cargo de la Institución prestadora de servicios de salud o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras contingentes. | DEBITOS a) Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 92 ACREEDORAS FISCALES | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el valor de las diferencias existentes entre las cuentas de naturaleza crédito, según la contabilidad, y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias, entre las cuales se pueden mencionar las originadas en depreciaciones, diferidos y diferencias entre corrección monetaria.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente, y los utilizados para propósitos tributarios. | DEBITOS a) Por variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL | CUENTA |
DESCRIPCION
Comprende el registro de operaciones a cargo de la Institución prestadora de servicios o Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL | CUENTA 9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
DESCRIPCION
Registra las obligaciones contractuales originadas en la adquisición de bienes, bajo la modalidad de arrendamiento financiero, que pueden incidir en futuros períodos.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el registro del valor de la obligación contractual. b) Por el registro del valor de las sanciones ocasionadas por incumplimiento de contratos. | DEBITOS a) Por el registro por liquidación o pago de cada obligación. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL | CUENTA 9315 FACTURAS DEVUELTAS POR GLOSAS |
DESCRIPCION
Registra el valor total de las glosas correspondientes a la facturación con los prestadores de servicios de salud. Las glosas deben registrarse en el momento en que se presenta, independientemente que sean o no subsanables.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el registro del valor de las glosas realizadas a las facturas de los proveedores de servicios de salud, las cuales deben ser registradas por terceros. | DEBITOS a) Por la extinción de la glosa b) Por la aceptación del valor glosado por la IPS, afectando las cuentas respectivas del balance y resultado. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 93 ACREEDORAS DE CONTROL | CUENTA 9395 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL |
DESCRIPCION
Registra operaciones realizadas por la Institución prestadora de servicios de salud cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.
DINAMICA
| CREDITOS a) Por el importe correspondiente a la cuenta de orden acreedora. | DEBITOS a) Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo Responsabilidades Contingentes.–
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo Responsabilidades Contingentes. | CREDITOS a) Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo Responsabilidades Contingentes. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo Acreedoras Fiscales.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo Acreedoras Fiscales | CREDITOS a) Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo Acreedoras Fiscales. | |
| CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | GRUPO 96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) | CUENTA |
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo Acreedoras de Control.
DINAMICA
| DEBITOS a) Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo Acreedoras de Control. | CREDITOS a) Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo Acreedoras de Control. |
DISPOSICIONES FINALES.
ARTÍCULO 14o. La presente resolución rige a partir del 1 de enero de 2010 y sustituye en las Resoluciones 724, 1424 y 1842 de 2008 lo referente al Plan Unico de Cuentas de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y de las Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes y deroga todas las normas que le sean contrarias.
Publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a 23 de octubre de 2009,
El Superintendente Nacional de Salud,
MARIO MEJÍA CARDONA.
"Normograma del Ministerio de Relaciones Exteriores"
ISSN [2256-1633]
Última actualización: 10 de Abril de 2016